3.2 Анализ доходов и средних доходных ставок

Модифицированным способом цепных подстановок необходимо выполнить анализ доходов и средних доходных ставок, используя блок-схему анализа (Рис. 2): определить влияние на доходы и среднюю доходную ставку объемов работ, их структуры и частных доходных ставок. Рассчитать общее изменение доходов и средней доходной ставки.

Блок – схема анализа доходов и средних доходных ставок

Рис. 2

Проводим анализ изменения средней доходной ставки:

1. ∆d^d = 185,4 - 173,7 = 11,7руб./т.

Средняя доходная ставка под влиянием частных доходных ставок возросла на 11,7руб. за тонну (7,4%).

2. ∆d^стр = 173,7 - 157,2 = 16,5 руб./т.

Под влиянием структуры средняя доходная ставка изменилась на 16,5 рублей за тонну (10,5%).

3. ∆d^G=157,2 - 157,2 = 0

Под влиянием грузооборота средняя доходная ставка не изменилась.

Проверка:

∆d^общ = 185,4 - 157,2 = 28,2 руб./т.

∆d^общ = ∆d^d + ∆d^G + ∆d^стр = 11,7 + 16,5 + 0 = 28,2 руб./т.

Проводим анализ изменения доходов:

1. ∆Д^d= 65794,2 – 61632,6 = 4161,6 тыс. руб.

В связи с ростом частных доходных ставок доходов получено больше на 4161,6тыс. руб. (8,1%).

2. ∆Д^стр= 61632,6 – 55773,8 = 5858,8 тыс. руб.

Структурные сдвиги в грузообороте привели к увеличению доходов на 5858,8тыс. руб. или на 11,3 %.

3. ∆Д^G= 55773,8 – 51642,4 = 4131,4 тыс. руб.

В связи с увеличением грузооборота доходы возросли на 4131,4 тыс. руб. или на 8,0 %.

Общее изменение доходов составило:

∆Д^общ= 4162+5859+4131=14152 тыс. руб.

Проверка:

∆Д^общ=Д¹- Д⁰ = 65794,2-51642,4=14152 тыс. руб.

Вывод: Изменение дохода по доходной ставке составляет 4161,6 тыс.руб. или 8,1%; по структуре объемов работ 5858,8 тыс.руб. или 11,3%; по объему работ 4131,4тыс.руб. или 8,0%. Изменение дохода в общем равно 14152 тыс.руб. или 27,4%. Изменение доходной ставки по частной доходной ставке составило 11,7руб./т или 7,4%; по структуре 16,5 руб./т или 10,5%; по объему работ 0 руб./т. Изменение доходной ставки в общем равно 28,2руб./т или 17,9%.

4 Расчет и анализ эксплуатационных расходов (себестоимости)

4.1 Расчет эксплуатационных расходов

На основе данных динамики грузооборота и удельных расходов необходимо рассчитать полные эксплуатационные расходы порта по родам грузов и в целом. Результаты расчетов представлены в таблице 5.

Таблица 5

Эксплуатационные расходы

Род груза	Грузооборот, тыс.т		Удельные расходы, руб./т		Себестоимость, тыс.руб
	3	4	3	4	3	4
Лес круглый	176,0	188,0	119,0	108,2	20944,0	20341,6
Пиломатериалы	0,5	1,7	320,0	378,0	160,0	642,6
Металлолом	86,0	113,0	170,0	200,0	14620,0	22600,0
Контейнеры груженые	64,4	29,6	80,0	95,6	5152,0	2829,8
Контейнеры порожние	0,1	0,0	72,0	0,0	7,2	0,0
уголь	-	9,9	-	160,0	-	1584,0
клинкер	-	4,5	-	117,0	-	526,5
металлогрузы	-	1,1	-	204,2	-	224,6
Прочие грузы	1,6	7,1	469,0	597,6	750,4	4243,0
Итого	328,6	354,9	126,7	149,3	41633,6	52992,0

Полные эксплуатационные расходы за 2004 год увеличились на 11358,4тыс. руб. по сравнению с 2003 годом или на 27,3%. Это связано с увеличением общего грузооборота, и в частности с появлением в грузообороте новых видов груза: уголь, клинкер, металлогрузы. Средние удельные расходы за рассматриваемый период увеличились на 22,6руб./т (17,8%).