8.3 Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей

Составить баланс ДЗ и КЗ на конец анализируемых лет (таблица 16).

Таблица 16

Баланс дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатель	год		Показатель	год
	3	4		3	4
Дебиторская задолженность	3101,0	3450,5	кредиторская задолженность	3063,0	4309,0
Сальдо	-	858,5	Сальдо	38,0	-
Итого	3101,0	4309,0	Итого	3101,0	4309,0
% сальдо к итогу	-	19,9	% сальдо к итогу	1,2	-

Состояние ДЗ и КЗ, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние субъекта. По результату расчета можно сказать, что кредиторская задолженность в 2004году больше дебиторской задолженности. Это значит, фирма привлекла в оборот как дополнительные источник финансирования КЗ в размере 858,5тыс.руб.,или 19,9% от суммы КЗ.

9 Анализ платежеспособности

9.1 Доля покрытия предстоящих платежей

Определить сумму первоочередных платежей (текущие обязательства) и сравнить ее с суммой банковских и кассовых активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), установив процент покрытия предстоящих платежей.

1. Текущие обязательства

2. Коэффициент покрытия

Коэффициент покрытия по сравнению с 2003 годом снизился на 47,8% и составил в 2004 году 39,6 %. Текущие обязательства предприятия в анализируемом году выросли на 1608тыс. руб. при снижении величины денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 828,5 тыс. руб., что говорит о снижении устойчивости и способности компании погасить обязательства в срок.

9.2 Анализ ликвидности

Произвести перегруппировку статей баланса по степени ликвидности (А1 - А4) и срочности платежей (П1 – П4), рассчитать структуру (таблица 17).

Таблица 17

Анализ ликвидности баланса

Показатель	Динамика по годам, тыс. руб.		Структура по годам,%
	2003	2004	2003	2004
Активы
Наиболее ликвидные	2676	1847,5	23,1	14,3
Быстро реализуемые	3162,5	3529	27,3	27,4
Медленно реализуемые	672	714,5	5,8	5,5
Трудно реализуемые	5053	6786,5	43,7	52,7
Баланс	11563,5	12877,5	100,0	100,0
Пассивы
Срочные	3063	4309	26,5	33,5
Краткосрочные	4,5	366,5	0,0	2,8
Долгосрочные	0	6	0,0	0,0
Постоянные	8496	8196	73,5	63,6
Баланс	11563,5	12877,5	100,0	100,0

Условия ликвидности баланса:

Вывод: На анализируемом предприятии в 03 году и в 04 году, нет наиболее ликвидных активов для погашения срочных обязательств (А1<П1). Предприятию для погашения краткосрочных долгов необходимо привлечь быстрореализуемые активы (А2>П2). Медленно реализуемые активы, при реализации долгосрочных запасов и финансовых вложений покрывают долгосрочные обязательства (А3>П3). В 03 и 04 годах трудно реализуемые активы меньше постоянных пассивов, это говорит о том, что предпритию хватает собственных средств для текущих расчетов и платежей (А4<П4).