Тема 2. Анализ товарооборота

Индексный метод для измерения влияния факторов .

Решение типовой задачи:

Условие задачи: определить изменение суммы издержек обращения по торговому предприятию под влиянием изменения объема товарооборота, структуры товарооборота и уровней издержек по товарным группам. Сделать вывод.

Группы товаров	Объем товарооборота, тыс. руб.			Уровень издержек, %
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период		Отчетный период
Продовольственные товары Непродовольственные товары Итого	1846,8 3013,2 4860	2208,8 2811,2 5020	15,4 13,1		15,6 13,2

Алгоритм решения

1. Факторная модель, описывающая взаимосвязь показателей, имеет вид:

,

где И — сумма издержек; N — товарооборот; Д — доля товарооборота каждой группы в общем объеме; У — уровень издержек; n — количество товарных групп.

Аналитическая таблица, необходимая для реализации модели:

Группы товаров	Структура товарооборота, %		Отклонение	Уровень издержек, %		Отклонение	Сумма издержек, тыс. руб.		Отклонение
	Базисный период	Отчетный период		Базисный период	Отчетный период		Базисный период	Отчетный период
Продовольственные товары	38	44	+6	15,4	15,6	+0,2	284,4	344,6		+60,2
Непродовольственные товары	62	56	-6	13,1	13,2	+0,1	394,7	371,1		-23,6
Итого	100	100					679,1	715,7		+36,6
В среднем по предприятию				13,974	14,256	0,282

а) средний уровень издержек по предприятию:

б) сумма издержек по предприятию:

2. Построение системы индексов:

а) общий индекс издержек:

б) агрегатный индекс объема товарооборота:

в) агрегатный индекс структуры товарооборота:

г) агрегатный индекс уровня издержек:

= = = 1,0103

Мультипликативная модель индексов:

3. Расчет влияния факторов на изменение суммы издержек:

а) (тыс. руб.)

б) (тыс. руб.)

в) (тыс. руб.)

г) совокупное влияние факторов:

(тыс. руб.)

Совокупное влияние факторов на абсолютное и относительное изменение суммы издержек:

Факторы	Индекс влияния	Размер влияния, тыс. руб.	Удельный вес влияния, %
Товарооборот Структура товарооборота Уровень издержек Общее влияние	1,0329 1,0099 1,0103 1,0539	22,4 6,9 7,3 36,6	61,2 18,9 19,9 100

Вывод: сумма издержек возросла на 36,6 тыс. руб., или на 5,39%. Рост издержек обусловлен увеличением объема товарооборота. За счет этого фактора сумма издержек возросла на 22,4 тыс. руб., или на 3,29%. В результате структурных сдвигов в товарообороте издержки увеличились на 6,9 тыс. руб., или на 0,99%. Влияние роста уровня издержек составило 7,3 тыс. руб., или 1,03%. В основном рост издержек обусловлен увеличением товарооборота и структурными сдвигами. Совокупное влияние этих факторов составило 80,1%; 19,2 % прироста затрат обусловлено ростом уровня затрат, который является фактором относительного перерасхода издержек

Задача 1: всеми возможными способами определить влияние объема реализации и уровня затрат по отдельным статьям на изменение суммы издержек.

Данные для анализа представлены в аналитической таблице.

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Абсолютное отклонение «+,-»	Темп изменения, %
Товарооборот, N, тыс. руб.	12168	13020	+852	107
Уровень издержек всего, , %, в том числе:	8,6	8,4	-0,2	97,7
Уровень фонда заработной платы,	5,3	5,2	-0,1	98,1
Уровень транспортных издержек,	3,3	3,2	-0,1	97,0
Сумма издержек, И, тыс. руб.	1046,4	1093,7	+47,3	104,5

Алгоритм решения

1. Строится факторная модель, которая имеет вид:

.

В данной модели можно выделить факторы двух уровней влияния:

а) факторы первого уровня влияния:

• объем товарооборота;

• уровень издержек;

б) факторы второго уровня влияния:

• уровень расходов по оплате труда;

• уровень транспортных расходов;

2. В отношении модели могут применяться любые методы, доступные для

решения двухфакторных мультипликативных моделей.

2.1. Применение способа цепных подстановок к модели общего вида:

а) (тыс. руб.);

б) (тыс. руб.);

в) (тыс. руб.);

г) (тыс. руб.);

д) (тыс. руб.);

е) (тыс. руб.);

ж) (тыс. руб.)

Совокупное влияние факторов:

(тыс. руб.)

2.2 Применение способа абсолютных разниц к модели первого уровня:

а) (тыс. руб.);

б) (тыс. руб.);

Общее влияние: 47,3 тыс. руб.

3. Вывод: сумма издержек возросла на 47,3 тыс. руб.

Под влиянием роста объема товарооборота увеличение затрат составило 73,3 тыс. руб. Понижающее влияние на сумму издержек в размере 26,0 тыс. руб. оказало снижение уровня издержек. Равнозначное влияние на уровень издержек оказало снижение уровня расходов на оплату труда и транспортных расходов. Снижение уровня издержек свидетельствует о повышении эффективности использования ресурсов и является фактором роста прибыли.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. Проанализировать изменение издержек обращения по предприятию, рассчитав влияние:

• объема товарооборота;

• структурных сдвигов в ассортименте реализуемых товаров;

• уровня издержек по группам товаров.

Применить индексный метод.

Товарные группы	Товарооборот, тыс. руб.		Удельный вес, %		Уровень издержек, %
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Продовольственные товары	8400	8450	-	-	12,65	12,68
Непродовольственные товары	10600	12550	-	-	8,25	8,24
Итого	19000	21000	100	100	-	-

Факторная аналитическая модель имеет вид:

,

где И — сумма издержек; N — товарооборот; Д — удельный вес товарной группы в товарообороте; — уровень издержек.

Задача 2. Способом разниц и с применением индексного метода определить влияние структурных сдвигов в ассортименте и уровня издержек по товарным группам на общий уровень издержек.

Товарные группы	Предприятие №1					Предприятие №2
	Удельный вес, %		Уровень издержек, %			Удельный вес, %			Уровень издержек, %
	Базисный период	Отчетный период		Базисный период	Отчетный период		Базисный период	Отчетный период		Базисный период	Отчетный период
Бакалейные товары	28,6	29,4		10,5	10,7		21,8	20,5		8,8	8,9
Гастрономические товары	38,6	37,2		15,6	15,7		24,5	22,8		10,5	10,62
Прочие	32,8	33,4		14,8	15,2		53,7	56,7		11,4	11,52
Итого	100	100		-	-		100	100		-	-

Задача 3. Индексным методом определить влияние объема продаж (N), доли каждого структурного подразделения (Д) и рентабельности каждой структурной единицы (Рі) на сумму прибыли предприятия (П), использовав следующую факторную модель:

№ структурного подразделения	Объем продаж, тыс. руб.		Удельный вес, %		Рентабельность, %
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
№1	8300	8820			0,028	0,030
№2	6250	6120			0,065	0,062
№3	7800	7920			0,048	0,049
Итого	22350	22860	100	100	-	-

Задача 4. Определить влияние объема выпуска продукции (N), материалоемкости ( ) и удельного веса каждого вида продукции ( ) на величину материальных затрат (МЗ), используя индексный метод.

Вид продукции	Объем выпуска, тыс. руб.		Удельный вес выпуска, %		Материалоемкость
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
А	113	125			0,568	0,513
Б	96	94			0,418	0,425
В	125	168			0,328	0,321
Итого	334	387	100	100	-	-

Факторная аналитическая модель имеет вид:

Задача 5. Способом абсолютных разниц и с применением индексного метода определить влияние структурных сдвигов в ассортименте ( и срока оборачиваемости товаров на товарооборачиваемость по магазину (Т).

Для анализа использовать факторную модель:

.

Товарные группы	Объем товарооборота, тыс. руб.		Удельный вес, %		Товарооборачиваемость, дни
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Швейные изделия	1862	1903			65	82
Обувь	825	794			49	44
Ткани	123	204			94	98
Итого	2810	2901	100	100	-	-