Тема 6. КонтролЬна діяльності податкових органів

Податковий контроль: його визначення та способи здійснення.

Основні правопорушення в сфері оподаткування. Відповідальність платників: фінансова, адміністративна, кримінальна.

Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи): види, розміри та умови застосування.

Пеня: умови застосування, порядок нарахування та порядок сплати.

Контроль податкових органів за застосуванням реєстраторів розрахункових операцій.

Контроль в сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Тема 7. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток

Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток. Камеральна перевірка декларацій про прибуток підприємства. Своєчасність подання декларації. Узгодженість даних, наведених у декларації і додатках. Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.

Документальна перевірка з питань нарахування податку на прибуток. Повнота і правильність відображення в обліку результатів попередньої перевірки.

Достовірність та обґрунтованість відображення в обліку доходів: порядку їх визначення та складу; доходів, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування.

Достовірність відображення в обліку витрат: порядку їх визначення та складу; витрат, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку; витрат подвійного призначення.

Обґрунтованість витрат платника. Відстеження дати виникнення витрат при здійсненні операцій з різними категоріями платників податку на прибуток. Особливості визначення складу витрат: в разі сплати процентів за борговими зобов’язаннями; на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру; при визначені сум внесків на соціальні заходи.

Дотримання порядку обліку основних фондів та нарахування амортизації. Обґрунтованість об’єктів амортизації. Правильність класифікації груп основних засобів та інших необоротних активів та застосування методів нарахування амортизації. Достовірність вартості об’єктів амортизації.

Особливості обліку операцій із землею та її капітальним поліпшенням.

Дотримання порядку амортизації витрат, пов’язаних з видобутком корисних копалин.

Контроль за: правильністю визначення об’єктів та бази оподаткування; застосуванням ставок; правильністю звільнення від оподаткування; порядком обчислення податку. Дотримання порядку урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів.

Дотримання порядку оподаткування: операцій особливого виду; виробників сільськогосподарської продукції; страховика; неприбуткових організацій; прибутку підприємств, отриманого у зв’язку із впровадженням енергоефективних технологій; нерезидентів.

Дотримання порядку урегулювання безнадійної та сумнівної заборгованості.

Тема 8. Контроль оподаткування доходів громадян

Контроль за утриманням податку на доходи фізичних осіб у джерела виплати доходів. Перевірка: правильності визначення об’єкта та бази оподаткування; обґрунтованості складу доходів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

Контроль за дотриманням: правильності нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету, обґрунтованості надання платнику податкової знижки.

Перевірка: обґрунтованості надання податкових соціальних пільг; правильності застосування ставок податку; проведення перерахунку податку.

Контроль за дотриманням особливостей нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів.

Контроль у сфері оподаткування доходів: отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування; отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

Забезпечення виконання податкових зобов’язань. Контроль за дотриманням порядку подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації).