Тема 2. Облік платників податків

Облік платників податків – юридичних осіб. Обліковий реєстр, його структура, порядок ведення. Порядок реєстрації платників податків у контролюючих органах. Облік платників ПДВ. Реєстрація та облік постійних представництв нерезидентів в Україні. Облік неприбуткових підприємств.

Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду. Порядок реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі. Облік фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Організація роботи податкових органів по реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі. Використання даних Державного реєстру фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів.

Зняття платників з обліку. Робота податкових інспекцій по забезпеченню повноти обліку.

Тема 3. Облік податкових надходжень

Облікова картка платники податку та порядок її ведення. Документи, на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження платежів.

Облік недоїмки та переплат. Повернення переплат. Облік розстрочених, відстрочених, списаних та реструктуризованих податкових боргів.

Автоматизація обліково-перевірочної роботи. Інформаційні зв’язки при оподаткуванні юридичних осіб. Інформаційні зв’язки при оподаткуванні фізичних осіб. Інформаційні зв’язки при складанні звітності контролюючих органів.

Тема 4. Порядок погашення податкового боргу

Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків.

Податкова застава: умови виникнення і зупинення, перелік операцій із заставленим майном. Адміністративний арешт майна. Продаж заставленого майна. Умови надання відстрочки та розстрочки податкового боргу. Податковий борг банкрутів. Порядок погашення податкового боргу державних і комунальних підприємств. Погашення податкового боргу у разі ліквідації суб’єкта підприємницької діяльності. Строки давності для визначення і стягнення податкового боргу. Порядок застосування штрафних санкцій і нарахування пені.

Застосування міжнародних договорів та погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав: порядок застосування, надання допомоги, узгодження суми податкового боргу, заходи щодо стягнення податкового боргу, нарахування пені та штрафних санкцій.

Тема 5. Види перевірок податковими органами

Види перевірок контролюючими органами: їх загальна характеристика, предмет та умови проведення.

Камеральна перевірка. Загальні підходи і принципи до проведення камеральної перевірки. Повнота і своєчасність подання податкових декларацій та розрахунків. Дотримання вимог щодо порядку заповнення поданих документів. Узгодженість звітних даних. Послідовність даних у формах звітності. Оформлення результатів камеральної перевірки.

Документальна перевірка. Планові та зустрічні документальні перевірки, періодичність їх проведення. Особливості проведення документальної невиїзної перевірки. Порядок проведення фактичної перевірки. Підготовка до проведення документальної перевірки. Посвідчення на право проведення перевірки. Програма перевірки. Оформлення результатів документальної перевірки. Акт перевірки. Порядок вилучення документів. Оскарження дій податкових органів.