Приложение в «Журнал хозяйственных операций»

№ п/п

Наименование операции

Дт

Кт

Сумма

1

Учет денежных средств

1.1

Начальное сальдо по счету 51

-

-

1.2

Начальное сальдо по счету 50

-

-

1.3

Произведен платеж в безналичной форме поставщику за полученное оборудование

1.4

Произведен платеж в безналичной форме прочему контрагенту за услуги транспортировки оборудования

1.5

Произведена оплата в бюджет по налогу на социальное страхование (в безналичной форме)

1.6

С расчетного счета в кассу предприятия направлены денежные средства на выплату заработной платы сотрудникам (п.7.14)

1.7

Поступила оплата в кассу предприятия от розничного покупателя

1.8

Выплачена заработная плата сотрудникам в полном объеме

1.9

Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на командировочные расходы

1.10

Сумма превышающая лимит кассы передана инкассаторам для зачисления на расчетный счет

1.11

Суммы денежных средств переданы в банк инкассатором и зачислены на расчетный счет

2

Учет основных средств

2.1

Начальное сальдо по счету 01

-

-

2.2

Поступило оборудование №1 на предприятие от поставщика

2.3

Услуги по транспортировке составили

2.4

Монтаж оборудования совершен сторонней организацией

2.5

Наладка оборудования совершена собственными силами: начислена заработная плата работнику вспомогательного производства

2.6

Начислены страховые взносы от заработной платы работника (30,2%)

2.7

Станок введен в эксплуатацию

2.8

Ежемесячно начисляется амортизация на оборудование цеха

2.9

Ежемесячно начисляется амортизация на здание предприятия

3

Учет нематериальных активов

3.1

Начальное сальдо по счету 04

-

-

3.2

Директором предприятия было принято решение продать программное обеспечение первоначальной стоимостью

-

-

3.3

Сумма начисленной амортизации

-

-

3.4

Отражена задолженность покупателя за программное обеспечение

3.5

Поступила оплата от покупателя за программное обеспечение

3.6

Списана начисленная амортизация (п.3.3)

3.7

Списана остаточная стоимость НМА

3.8

Учтен НДС по проданным НМА

3.9

Начислена амортизация по НМА использованным в управлении предприятием

4

Учет производственных запасов

4.1

Сальдо по счету 10 на начало месяца

-

-

4.2

Сальдо по счету 16 на начало месяца

-

-

4.3

Учетная цена материалов

-

-

4.4

Поступили материалы в количестве 300 кг по фактической цене

4.5

Фактическая цена материалов __ рублей за кг.

-

-

4.6

Учтены материалы по учетной цене

4.7

Учтены суммы отклонений

4.8

В производство списано материалов на изделие А 180 кг

4.9

В производство списано материалов на изделие Б 30 кг

4.10

Коэффициент отклонения для изделия А

-

-

4.11

Коэффициент отклонения для изделия Б

-

-

4.12

Списаны в производство суммы отклонений для изделия А

4.13

Списаны в производство суммы отклонений для изделия Б

5

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

5.1

Начальное сальдо по счету 60.1 (дебиторская задолженность)

-

-

5.2

Оплачены поставщику №1 суммы по счету за материальные запасы (п.5.3 + п. 5.4)

5.3

Учтены поступившие материальные запасы от поставщика № 1 (п.4.4)

5.4

Учтен исчисленный НДС (18%) от стоимости материальных запасов поступивших от поставщика №1

5.5

Получены от поставщика № 2 работы в основном производстве для изделия А

5.6

Оплачено поставщику № 2 суммы по счету за оказанные услуги

5.7

Учтен исчисленный НДС от стоимости оказанных услуг полученных от поставщика №2

5.8

Возврат от поставщика № 1 суммы неиспользованные авансов (п.5.1)

6

Расчеты с покупателями и заказчиками

6.1

Перечислен покупателем аванс за продукцию

6.2

Отражена задолженность покупателя за отгруженный товар

6.3

Перечислен остаток долга покупателем

7

Учет расчетов с персоналом

7.1

Начислена заработная плата работникам основного производства на изделие А

7.2

Начислена заработная плата работникам основного производства на изделие Б

7.3

Начисленная заработная плата служащим цеха

7.4

Начислена заработная плата служащим заводоуправления

7.5

Начислена заработная плата рабочим занятым на исправлении брака

7.6

Начислен НДФЛ работникам

7.6.1

Основного производства А

7.6.2

Основного производства Б

7.6.3

Служащим цеха

7.6.4

Служащим заводоуправления

7.6.5

Рабочим занятым на устранении брака

7.7

Начислены взносы социального страхования работникам

7.8

Основного производства на изделие А

7.8.1

Страховая часть (16%)

7.8.2

Накопительная часть (6%)

7.8.3

ФФОМС (5,1%)

7.8.4

ФСС (2,9%)

7.8.5

Взносы на травматизм (2%)

7.9

Основного производства на изделие Б

7.9.1

Страховая часть (16%)

7.9.2

Накопительная часть (6%)

7.9.3

ФФОМС (5,1%)

7.9.4

ФСС (2,9%)

7.9.5

Взносы на травматизм (2%)

7.10

Служащим цеха

7.10.1

Страховая часть (16%)

7.10.2

Накопительная часть (6%)

7.10.3

ФФОМС (5,1%)

7.10.4

ФСС (2,9%)

7.10.5

Взносы на травматизм (2%)

7.11

Служащим заводоуправления

7.11.1

Страховая часть (16%)

7.11.2

Накопительная часть (6%)

7.11.3

ФФОМС (5,1%)

7.11.4

ФСС (2,9%)

7.11.5

Взносы на травматизм (2%)

7.12

Рабочим занятым на устранении брака

7.12.1

Страховая часть (16%)

7.12.2

Накопительная часть (6%)

7.12.3

ФФОМС (5,1%)

7.12.4

ФСС (2,9%)

7.12.5

Взносы на травматизм (2%)

7.13

У сотрудника занятого на исправлении брака удержано по исполнительному листу

7.14

Выплачена заработная плата (п.1.6)

7.14.1

Основного производства А

7.14.2

Основного производства Б

7.14.3

Служащим цеха

7.14.4

Служащим заводоуправления

7.14.5

Рабочим занятым на устранении брака

8

Учет расчетов с подотчетными лицами

8.1

Подотчетному лицу № 1 выданы в безналичной форме в подотчет суммы на приобретение материалов

8.2

Подотчетное лицо № 1 отчиталось по приобретенным материалам

8.3

Подотчетным лицом № 1 возвращены не потраченные суммы в безналичной форме

8.4

Подотчетному лицу № 2 выданы суммы в безналичной форме в подотчет на командировочные расходы

8.5

Подотчетное лицо № 2 не отчиталось в установленный срок за полученные денежные средства

8.6

В связи с отсутствием документов подтверждающих расходы принято решение у подотчетного лица № 2 удержать из заработной платы суммы выданные в подотчет

8.7

Подотчетному лицу № 3 выданы суммы в безналичной форме в подотчет на оплату железнодорожного тарифа

8.8

Подотчетное лицо № 3 отчиталось по оплате железнодорожного тарифа

9

Учет затрат на производство

9.1

Ежемесячно начисляется амортизация на оборудование цеха (п.2.8)

9.2

Ежемесячно начисляется амортизация на здание предприятия (п.2.9)

9.3

Списание материалов в производство на изделие А (п.4.8)

9.4

Списание материалов в производство на изделие Б (п.4.9)

9.5

Списание отклонений в производство на изделие А (п.4.12)

9.6

Списание отклонений в производство на изделие Б (п.4.13)

9.7

Начисление заработной платы по изделию А (п.7.1)

9.8

Начисление заработной платы по изделию Б (п.7.2)

9.9

Начисленная заработная плата служащим цеха(п.7.3)

9.10

Начислена заработная плата служащим заводоуправления(п.7.4)

9.11

Начисление страховых взносов по изделию А (п.7.8)

9.12

Начисление страховых взносов по изделию Б (п.7.9)

9.13

Начисление страховых взносов служащим цеха (п.7.10)

9.14

Начисление страховых взносов служащим заводоуправления (п.7.11)

9.15

Учтена стоимость услуг подрядчика в основном производстве (п.5.5)

9.16

Начислена амортизация по НМА использованным в управлении предприятием (п. 3.9)

9.17

Включены в Общехозяйственные расходы суммы резервов по сомнительным долгам

9.18

Списаны на стоимость основного производства общепроизводственные расходы на изделие А

9.19

Списаны на стоимость основного производства общепроизводственные расходы на изделие Б

9.20

Авансовый отчет от оодотчетного лица № 3 по оплате железнодорожного тарифа

9.21

Списаны на счет "Продажи" общехозяйственные расходы

9.22

Начислена заработная плата рабочим занятым на испралении брака (п.7.5)

9.23

Начисление страховых взносов рабочим занятым на испралении брака (п.7.12)

9.24

Списаны затраты по испралению брака на затраты продукции Б

9.25

Списана готовая продукция А по фактической стоимости

9.26

Списана готовая продукция Б по фактической стоимости

10

Учет готовой продукции

10.1

Сальдо по счету 43 на начало месяца

10.2

Учтена ГП по нормативной стоимости

10.3

Учтена сумма отклонений от нормативной стоимости

11

Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности

11.1

Списана себестоимость по нормативной стоимости по обычным видам деятельности

11.2

Списаны отклонения по обычным видам деятельности

11.3

Поступила оплата от покупателя за продукцию (п.6.1 + п.6.3)

11.4

Отгружена выпущенная продукция покупателю (п.6.2)

11.5

Учтен НДС по проданной продукции

11.6

Списаны на счет "Продажи" общехозяйственные расходы (п.9.21)

11.7

Списан финансовый результат от обычных видов деятельности

12

Учет финансового результата от прочих доходов и расходов

12.3

Программное обеспечение передано покупателю (п.3.4)

12.4

Учтен НДС по продаже НМА (п.3.8)

12.5

Списана остаточная стоимость НМА (п.3.7)

12.6

Списан финансовый результат от прочих видов деятельности

13

Учет общего финансового результата

13.1

Списан финансовый результат от обычных видов деятельности (п.11.7)

13.2

Списан финансовый результат от прочих видов деятельности (п.12.6)

13.3

Начислен налог на прибыль (20%)

13.4

Учтена чистая прибыль

14

Учет нераспределенной прибыли

14.1

Начислен взнов в резервный капитал в размере 15% от чистой прибыли полученной в отчетном периоде

14.2

Расперелена оставшаяся чистая прибыль между двумя учредителями в соответственно их вкладам в УК (30% и 70% соответственно)

14.3