МинистерСтво образования и науки Российской федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Национальный исследовательский ядерный университет

«МИФИ»

Волгодонский инженерно-технический институт - филиал НИЯУ МИФИ

Методические указания

к выполнению ИДЗ

по дисциплине Учет и анализ

для студентов заочной формы обучения

Волгодонск, 2014

УДК 657 (076.5)

ББК 65.052

М 54

Составитель – Рыжко Е.Ю., старший преподаватель ВИТИ НИЯУ МИФИ

© ВИТИ НИЯУ МИФИ, 2014

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4

1 Рекомендации по выполнению задания 5

2 Методические указания по выполнению задания 6

2.1 Учет денежных средств 6

2.2 Учет основных средств (ОС) 9

2.3 Учет нематериальных активов (НМА) 11

2.4 Учет производственных запасов (МПЗ) 14

2.5 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 17

2.6 Расчеты с покупателями и заказчиками 18

2.7 Учет расчетов с персоналом 19

2.8 Учет расчетов с подотчетными лицами 20

2.9 Учет затрат на производство 21

2.10 Учет готовой продукции (ГП) 24

2.11 Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности 25

2.12 Учет финансового результата от прочих доходов и расходов 28

2.13 Учет общего финансового результата 31

2.14 Учет нераспределенной прибыли 32

2.15 Учет займов и кредитов 34

2.16 Учет уставного капитала и резервов 35

2.17 Учет расчетов по налогам и сборам 38

Приложение А «Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия» 41

Приложение Б «Начальные данные (общие)» 49

Приложение В «Журнал хозяйственных операций» 51

Введение

Данные методические указания предназначены для выполнения индивидуальных домашних заданий по дисциплине «Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ)».

Методические указания содержат краткий курс лекционного материала, которым необходимо пользоваться при выполнении работы.

1 Рекомендации по выполнению задания

Для выполнения предложенного задания необходимо использовать лекционный материал, на основе которого необходимо заполнить в Журнале хозяйственных операций графы с бухгалтерскими записями и недостающие суммы.

Номер задания соответствует номеру по журналу группы.

Варианты заданий необходимо получить у преподавателя или скачать на диске «Z».

Готовое домашнее задание должно быть представлено на белых листах формата А4 в вертикальном расположении.

Шрифт - Times New Roman, размер - 14, интервал между строчками одинарный, Отступы: левый – 2, правый – 2, верхний – 3, нижний – 1,5. Номера страниц обязательно проставляются в правом нижнем углу страницы. Схемы допускается выполнять в рукописном варианте.

В готовом виде домашнее задание должно содержать: Журнал хозяйственных операций заполненный с прилагающимися схемами следующих счетов: 20.1, 20.2, 25, 26, 40.1, 40.2, 43, 90, 91, 99 и 84.

2 Методические указания по выполнению задания

2.1 Учет денежных средств

Нормативная база: Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации; Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000).

Для учета наличного обращения денежных средств предприятия используется синтетический счет 50 «Касса», которые имеет три субсчета:

1. касса организации;

2. операционная касса;

3. денежные документы.

По дебету счета 50 отражается поступление денежных средств в кассу предприятия.

По кредиту счета 50 отражается выбытие денежных средств из кассы.

В данном разделе используются следующие бухгалтерские записи:

Д 50 К 51 – поступление денежных средств в кассу предприятия

Д 50 К 62 – оплата покупателем за материалы, оказанные услуги и пр.

Д 50 К 71 – возврат денежных средств от подотчетного лица

Д 51 К 50 – возврат денежных средств на расчетный счет в банк

Д 71 К 50 – выдача наличных денежных средств подотчетному лицу из кассы (на приобретение материалов, оплату хоз.нужд, командировочные расходы)

Д 60 К 50 – оплата поставщику или подрядчику за поставленные материалы или оказанные услуги

Директором предприятия устанавливается лимит кассы, который согласовывается с обслуживающим банком. Лимит кассы – это размер денежной суммы, свыше которого запрещено оставлять в кассе суммы денежных средств.

Таблица 1 – Схема счета 50

Дт		№ сч. 50				Кт
С-до нач.
Д50 К51	Поступление денежных средств в кассу предприятия с расчетного счета		Возврат денежных средств из кассы на расчетный счет предприятия		Д51 К50
Д50 К62	Оплата покупателем в кассу предприятия за товары, работы, услуги		Возврат покупателю ранее полученного аванса		Д62 К50
Д50 К71	Возврат денежных средств от подотчетного лица		Выдача денежных средств в подотчет		Д71 К50
Д50 К70	Возврат ошибочно выданных сумм заработной платы		Выдача ЗП работникам предприятия		Д70 К 50
Д50 К60	Возврат от поставщика ранее полученного аванса		Оплата поставщику из кассы предприятия за полученные материалы, работы, услуги		Д60 К50
Обор.
С-до на кон.

Начальное и конечно сальдо по счету 50 всегда находится по стороне дебета либо отсутствует вообще.

Для учета безналичного обращения денежных средств предприятия используется синтетический счет 51. По дебету счета 51 происходит поступление денежных средств от других контрагентов или при возврате из кассы предприятия. По кредиту счета 51 происходит выбытие денежных средств с расчетного счета в пользу других контрагентов, оплаты налогов и пр.

В данном разделе используются следующие бухгалтерские записи:

Д 50 К 51 – отпущенные наличные средства в кассу предприятия.

Д 51 К 60 – поступила оплата от покупателей.

Д 62 К 51 – оплата поставщикам за материалы, услуги и пр.

Д 51 К 66, 67 – поступление на расчетный счет краткосрочной/долгосрочной ссуды от банка.

Д 66,67 К 51 – оплата краткосрочной/долгосрочной ссуды банка.

Д 58 К 51 – оплачены приобретенные акции предприятия.

Д 69 К 51 – оплачен начисленный ранее налог на социальное страхование.

Д 68 К 51 – оплачены налоги ранее начисленные.

Таблица 2 – Схема счета 51

Дт		№ сч. 51
С-до нач.
Д51 К50	Возврат денежных средств из кассы на расчетный счет предприятия		Поступление денежных средств в кассу предприятия с расчетного счета		Д50 К51
Д51 К62	Оплата покупателем в безналичной форме за товары, работы, услуги		Возврат покупателю ранее полученного аванса		Д62 К51
Д51 К71	Возврат денежных средств от подотчетного лица		Выдача денежных средств в подотчет		Д71 К51
Д51 К70	Возврат ошибочно перечисленных сумм заработной платы		Выдача ЗП работникам предприятия перечислением на личные расчетные счета		Д70 К 51
Д51 К60	Возврат от поставщика ранее полученного аванса		Оплата поставщику на расчетный счет за полученные материалы, работы, услуги		Д60 К51
Обор.
С-до на кон.

Начальное и конечно сальдо по счету 51 всегда находится по стороне дебета либо отсутствует вообще.