Вариант 4

Задание 1

Ответить на вопросы:

1.Как часто проводится инвентаризация денежных средств и материальных ценностей в банке, кто отвечает за это?

2. Перечислить основные принципы учетной политики банка.

3.Пояснить построение номенклатуры счетов баланса банка.

Задание 2

Операции по заданиям 2,3 выполняются в коммерческом банке ПАО «Региональный банк развития» г. Уфа 7 сентября текущего года.

БИК банка	048402714
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ	30101810700000000714
БИК ГРКЦ	048402001

ООО «Вымпел» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 41. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевого счета ООО «Вымпел», находящегося в федеральной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 9 лицевых счетов, контрольный ключ – 7.

2. Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов (см. приложение 1).

Задание 3

В банке открыт расчетный счет ПАО «УМПО» № 40702810300000000034, ИНН 1214356420. Средства на счете на начало дня составляют 400 000 рублей.

В картотеке № 1 находится платежное требование № 42 на сумму 200 500 руб. ЗАО «Железобетон», р. сч. № 407028101000000000321 открыт в отделении ОАО «Уралсиб» г. Уфа (кор. сч. № 30101810700000000521, БИК 046102521). Срок оплаты наступил.

В банк поступили документы:

I. По счету ПАО «УМПО»:

1. Заявление ПАО «УМПО» о частичном отказе от акцепта платежного требования № 42 в сумме 100 500 руб. Мотив отказа – «Не соответствующие суммы платежного требования цене, указанной в договоре».

2. Оплаченное платежное требование № 52 от местного покупателя (40602810400000000012) на зачисление на счет ПАО «УМПО» в сумме 210 000 руб.

3. Платежное поручение № 8 в сумме 180 000 руб. в уплату за товар местного поставщика ООО «Энергия», р. сч. № 40702810700000000084.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ПАО «УМПО» (см. приложение 3).

3. Оформить платежное поручение № 8 от имени клиента (см. приложение 5).

2. По счетам других клиентов:

1. Реестр чеков на сумму 140 200 руб. в адрес ИП «Фаэтон» в оплату за товар местного поставщика ПАО «Орион».

2. Платежное требование иногороднего плательщика в сумме 20 400 руб. для зачисления на счет ПАО «УМПО».

3. Платежное требование ООО «Энергия» со штампом «без акцепта» за потребляемую электроэнергию ПАО «УМПО» в сумме 120 900 руб. Счет ООО «Энергия» открыт в иногороднем банке.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

3. Рекомендуемая литература

Нормативные документы и акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 09.04.2009).

2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2008) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) (с изм. и доп., вступающими в силу с 10.01.2009).

3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1(ред. от 28.04.2009, с изм. от 03.06.2009) «О банках и банковской деятельности».

4. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129 – ФЗ( ред. от 03.11.2006) «О бухгалтерском учете».

5. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 22.07.2008) «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003).

6. Федеральный закон от 27. 06. 2011 «О национальной платежной системе».

7. «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 22.01.2008 вторая часть) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068).

8. Положение Центрального Банка России № 383-П от 19 июня 2012 г «О правилах осуществления перевода денежных средств».

9. Положение Банка России от 24.12.2004 г № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» Вестник Банка России/Центральный банк РФ-№17.

10. Положением Банка России 16 07. 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

11. Указания ЦБ РФ 08.10. 2008 № 2089 – У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета».

12. Письмо ЦБ РФ от 16.02.2009 № 24 – Т «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

Рекомендуемая основная:

1.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров. Под ред.: Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М. : Издательство Юрайт, 2013 – 479с.

2.Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки: учебное пособие.15-е изд., испр. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2012 – 364с.

В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев

3.Лаврушин, И.О. Банковское дело: Учебник/ И.О. Лаврушин, Н.И. Валенцева.- 11-е изд., стер.- М.: Кнорус, 2014.- 800 с.

Дополнительная литература:

1.Герасимова, Е.Б. Учет в банках [Текст]: учебное пособие / Е.Б. Герасимова,, Л.С. Тишина,, И.Р. Унанян,. - М.: Форум, 2009.- 336 с.

2.Потапова Н.М. Учёт в банках: УМК, Уфимского филиала Финакадемии, 2008.- 98 с.

Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ:

1. Справочная правовая система «Консультант+».

2. Справочная правовая система «Гарант».

Ресурсы INTERNET:

1. Центральный Банк России. - http://www.cbr.ru

2. Министерство Финансов РФ - http://www.minfin.ru/

3. Московская межбанковская валютная биржа - http://www.micex.ru/

4. Информационное агентство Cbonds http://www.cbonds.ru/

5. Информационное агентство INFOLine - httр://www. advis.ru

6. Группа компаний РЕГИОН - httр://www.region.ru

7. Ассоциация Российских банков - httр://www.arb.ru