Практическая задача
Исходные данные
Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2013 г.
(тыс. руб.)
Таблица 2 - Перечень хозяйственных операций за декабрь 2013 г.
(тыс. руб.)
Содержание операции |
Вариант |
9 |
|
1. Начислена заработная плата работникам основного производства |
800 |
2. Начислены страховые взносы в размере 30% от начисленной зарплаты работников основного производства |
240 |
3. Начислена амортизация по основным средствам, обслуживающим основное производство |
18 |
4. Начислены работникам пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования (ФСС) |
12 |
5. Перечислены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды |
210 |
6. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
100 |
7.С расчетного счета перечислена задолженность по зарплате работникам |
850 |
8. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет |
280 |
9. Приняты к учету материалы, поступившие от поставщиков. |
140 |
10. Списаны материалы, израсходованные в основном производстве |
165 |
11. Перечислены деньги поставщикам с расчетного счета за материалы |
150 |
12. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
300 |
13. Выданы деньги из кассы под отчет работнику организации на командировочные расходы |
17 |
14. Оприходована готовая продукция основного производства (по себестоимости) |
900 |
15. Списана себестоимость проданной готовой продукции |
890 |
16. Отражена выручка за реализованную покупателям продукцию |
1250 |
17. Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей |
1200 |
18. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь на 99 счет (корреспондирующий счет – субсчет 90.9) |
|
На основе исходных данных в таблице 1 сгруппируем остатки на начало периода на актив и пассив баланса и оформим в таблице 3.
В таблице 4 оформим журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь 2013 г.. Перечень фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) с конкретными суммами приведена в соответствии с вариантом исходных данных. По всем фактам (операциям) определим корреспонденцию счетов (проводку), тип изменений в балансе и по отдельным фактам (операциям) рассчитаем необходимую сумму.
Таблица 3 – Балансовая группировка остатков
на начало периода на актив и пассив
Таблица 4 – Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
за декабрь 2013 г.
Откроем синтетические счета (субсчета) и запишем в них начальные остатки на 1 декабря 2013 года по дебету или кредиту. Сделаем разноску фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) на открытые ранее счета (субсчета). Подсчитаем дебетовые (Д.О.) и кредитовые обороты (К.О.) по счетам и выведим конечные остатки (К.С.) (конечное сальдо).
Если в результате опечатки (ошибки в исходных данных) по активному счету получается конечное сальдо по кредиту, или в пассивном счете - по дебету, увеличим остатки на начало месяца, одновременно изменяя сальдо по счету 84.
Начертим оборотно - сальдовую ведомость по счетам синтетического учета (таблица 5) и запишем в нее соответствующие данные со счетов бухгалтерского учета.
Таблица 5 - Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2013 г. (тыс. руб.)
