Тема 13 расчетные услуги банков предприятиям и населению

Принципы организации безналичных расчетов

В основе организации банковских расчетных операций ле­жат определенные принципы, т.е. обязательно соблюдаемые правила. В экономической литературе по-разному определяется их количество и содержание, однако утвердилась традиционная формулировка важнейших из них, которые нашли отражение в законодательных и нормативных актах, регулирующих безна­личные расчеты.

К принципам организации банковских расчетных операций относятся следующие:

- правовая регламентация порядка проведения безналич­ных расчетов с целью обеспечения его единообразия.

- осуществление платежей, как правило, после отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ, наступления сроков погашения финансовых, кредитных и других денеж­ных обязательств.

- совершение платежей с согласия плательщика или по его поручению.

- проведение расчетов в пределах собственных средств плательщика и полученных им кредитов.

- зачисление средств на счет получателя после их списа­ния со счета плательщика.

- проведение расчетов в пределах установленных сроков.

Формы безналичных расчетов

В соответствии с действующими нормативными докумен­тами расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться платежными требованиями, платежными пору­чениями, платежными требованиями-поручениями, аккредити­вами и чеками. Использование той или иной формы безналич­ных расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств.

Платежное поруче­ние — это расчетный документ установленной формы, содержа­щий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о списании указанной суммы с его счета и перечислении ее на счет получателя средств.

Платежное требование-поручение — это расчетный документ ус­тановленной формы, содержащий требование получателя средств к плательщику произвести платеж за поставленные товары и по другим операциям на основании направленных ему, минуя банк, расчетных, отгрузочных или других документов, предусмотрен­ных договором.

Аккредитив — это поручение пла­тельщика своему банку представить в пользу получателя средств обязательство произвести платеж на условиях, изложенных в акредитивном заявлении плательщика, при представлении полу­чателем, предусмотренных документов.

Чек — это ценная бумага, содер­жащая безусловный приказ чекодателя произвести выпла­ту указанной в ней суммы чекодержателю. Чек выписывается че­кодателем в валюте Республики Беларусь на сумму стоимости приобретаемого товара (оказанной услуги).

Тема 14 кассовое обслуживание банками клиентов

Правила ведения кассовых операций в банке.

В общий порядок операций по кассе входит: прием, сохранность и выдача денежных средств, оформление прилагающихся документов, ревизия кассы, соблюдение кассовой дисциплины.

Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.

Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.

Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.

За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.

Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.

Порядок ведения кассовых операций субъектами хозяйствования.

Порядок ведения кассовых операций предприятиями, предпринимателями регламентируется в Республике Беларусь «Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь».

Кассовые операции — оприходование в кассу наличных денег; соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег; прием наличных денег в кассу предприятия, предпринимателя, выдача наличных денег из кассы предприятия, предпринимателя и оформление кассовых документов.

Любое движение наличных денег предприятия учитывается в кассовой книге, которая заполняется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. На каждом предприятии ведется только одна кассовая книга. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и Скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной линовкой) как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной линовки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

Учинение записей в кассовую книгу осуществляется кассиром сразу после Получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому ордеру.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на конец дня и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета кассира второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Кассовая дисциплина и контроль банков за ее соблюдением.

Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. 

Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью.

При этом проверка должна проводиться не реже одного раза в 2 года. 

Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка. Проверяющий также заранее должен сообщить руководителю предприятия и главному бухгалтеру о предстоящей проверке. 

До начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операциях по поступлению и выдаче денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки. Затем знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций.