2. Зміст і структура курсової роботи

Курсова робота складається з таких розділів:

Вступ

1. Маркетингове дослідження

2. Інвестиційні витрати, попередня оцінка економічної доцільності реконструкції комбікормового виробництва та джерела інвестицій

3. Чисельність працівників та фонд оплати праці

4. Собівартість продукції, прибуток та рентабельність

5. Фінансова та економічна оцінка проекту

Висновки

Список літератури

«Вступ»

У вступі наводиться завдання та економічна мета проектування, вихідні дані, склад розрахунків та показників, які необхідно визначити.

Розділ 1 «Маркетингове дослідження»

Розділ складається з двох підрозділів:

Підрозділ 1.1 Маркетинговий аналіз та обґрунтування напрямку реконструкції комбікормового виробництва

Підрозділ 1.2 Визначення обсягів виробництва продукції та прибутку

Основна частина даного розділу задається у вигляді макету, який наведено у додатку А і який студент має скопіювати. Макет містить маркетинговий аналіз діяльності підприємства на ринку комбікормової продукції та послуг по виробництву продукції на давальницьких засадах, аналіз його виробничо-господарської діяльності, виявлення недоліків у діяльності, визначення напрямків реконструкції підприємства з метою поліпшення економічних показників, економічну мету реконструкції підприємства, заходи щодо реконструкції підприємства, економічні вигоди, що очікуються в результаті реконструкції, цінову політику у реалізації власної продукції та наданню послуг, розрахунки обсягів реалізації продукції і послуг після реконструкції підприємства, розрахунки зміни прибутку в результаті реконструкції підприємства.

Студент повинен внести у макет дані власного варіанту курсової роботи, які наведено у додатку Б. Інші дані, що наведені у таблиці 1.1 та у тексті додатку А, єдині для усіх студентів.

Після занесення вихідних даних по власному варіанту студент повинен виконати розрахунки у таблиці 1.1, гр.5-8.

Обсяги виробництва продукції у проектному періоді (після реконструкції) розраховують на основі вихідних даних за варіантом (додаток Б).

Ціни на продукцію та тарифи на давальницькі послуги у проектному варіанті приймають на рівні звітного періоду.

Ціни на нову продукцію приймаються на рівні: комбікорм ПК 5-8 – розсипний - 2750 грн/т, гранульований – 2875 грн/т. Ціна виготовлення розсипного комбікорму ПК 5-8 з сировини клієнтів - 1000 грн/т. Ціни комбікорму К 51-5: розсипного – 1875 грн/т, гранульованого – 1975 грн/т.

Розрахунки коефіцієнта використання потужності підприємства – Квп та обсягів виробництва продукції в умовних тоннах базового комбікорму здійснюють за формулами, що наведені у макеті (додаток А).

Зростання прибутку у проектному варіанті розраховують за формулою:

П = Ппр – Пзв,

де Ппр, Пзв – прибуток підприємства, відповідно, у проектному і звітному періоді

,

де РПпр, Рпр – відповідно, обсяг реалізації продукції та послуг, рентабельність у проектному варіанті.

Рентабельність у проектному варіанті приймають у відповідності до варіанту (додаток Б).

Розділ 2 «Інвестиційні витрати, попередня оцінка економічної

доцільності реконструкції комбікормового виробництва

та джерела інвестицій»

Розрахунок розміру інвестицій здійснюють за формулою:

І = Іовф + Іок,

де Іовф, Іок – інвестиції, відповідно, у основні виробничі фонди та на утворення додаткових оборотних коштів, потрібних для закупівлі додаткової сировини та на інші загальновиробничі потреби - ОК (Іок = ОК).

Іовф = Вбуд + Впу + Д - Л

де Вбуд, Впу - вартість, відповідно, будівництва, придбання устаткування;

Д - витрати на демонтаж устаткування, що знімається;

Л - виручка від реалізації устаткування, що знімається (ліквідна вартість).

У даній курсовій роботі будівництво та демонтаж устаткування відсутні. Тому: Іовф = Впу.

Вартість придбання устаткування може бути розрахована за формулою:

Впу = 1,1 (Вуст + Тр + Зс + М),

де Вуст - вартість устаткування, що встановлюється;

Тр - транспортні витрати на доставку, задаються на рівні 5 % від Вуст;

Зс - заготівельно-складські витрати, задаються у розмірі 2 % від Вуст;

М - витрати на монтаж, беруться у розмірі 10-20 % від Вуст;

1,1 - коефіцієнт, що враховує витрати на тару, запасні частини, витрати по комплектації, націнки постачальницьких організацій та інші.

Визначення вартості устаткування проводять за допомогою таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Розрахунок вартості устаткування (Вуст)

Найменування устаткування	Кіль-кість	Вартість устаткування, тис грн
		одиниці	всього
Скальператор А1-БЗ2-0, П = 100 т/год	1	25,0
Сепаратор А1-БИС-12, П = 12 т/год	1	50,0
Магнітний сепаратор У1-БМП, П = 11 т/год	1	40,0
Оббивна машина А1-ДШЦ-1, П = 5 т/год	2	20,0
Аспіратор А1-БВЗ, П = 12 т/год	2	30,0
Овсюговідбірник А9-УТО-6, П = 6 т/год	1	35,0
Норія І-20, h = 35 м, П = 20 т/год	2	35,0
Засушка У8-ТЭА	1	6,0
Конвеєр гвинтовий У21-БКВ, L=16м, П=16 т/год	1	25,0
Всього	х	х

Примітка: у таблиці такі зазначення  h – висота; L – довжина; П – продуктивність.

Дані таблиці 2.1 використовують як вихідні по усіх варіантах, але вартість устаткування (гр. 4) повинна бути перерахована у відповідності з вказаною зміною цін на устаткування по варіанту, яку наведено у додатку Б, гр. 12.

Інвестиційні витрати на створення додаткових оборотних коштів (Іок) приймають у розмірі 10% від додаткового обсягу реалізації продукції та послуг, який визначається у таблиці 1.1 (гр. 8, підсумковий рядок).

Після визначення величини інвестицій необхідно попередньо оцінити їх доцільність і ефективність, що можна зробити на підставі застосування спрощеної методики, а саме: шляхом порівняння суми інвестицій та приросту прибутку, який очікують.

Прийнятним вважають таке співвідношення розмірів інвестицій і приросту прибутку (І/∆П), яке не перевищує 3-х одиниць. У цьому випадку можна очікувати строк окупності інвестицій (порахований з урахуванням дисконтування грошових потоків) до 5 років.

При визначенні джерел інвестування, в першу чергу необхідно розглянути можливість використання власних коштів. Приймають, що власні кошти складають 50-70% балансового прибутку звітного періоду. При цьому, також можна використовувати ще й амортизаційні відрахування, які отримані на підприємстві у звітному періоді. Якщо ці кошти перевищують потрібні інвестиції, кредитування не потрібне. У іншому випадку необхідне кредитування інвестицій у розмірі:

Ккр = І - Квл ,

де Ккр - кошти кредиту,

Квл - кошти власні,

І - розмір необхідних інвестицій для впровадження заходів проекту.

Розділ 3 «Чисельність працівників та фонд оплати праці»

При впровадженні проекту реконструкції підприємства чисельність працівників, у даному випадку, не змінюється, оскільки підприємство має невеликий рівень завантаження і, відповідно, не дозавантажені працівники. При впровадженні проекту збільшиться завантаженість працівників у часі. Це вплине на зростання фонду оплати праці та, відповідно, збільшення середньої заробітної плати працівників.

Фонд оплати праці (ФОП) у проектному варіанті розраховують за формулою:

ФОПпр = ФОПзв  ,

де ФОПзв - фонд оплати праці у звітному періоді, грн

Bn.зв, Bn.np - виручка від реалізації продукції та надання послуг, відповідно, у звітному періоді, проектному варіанті у діючих цінах (тарифах) до і після реконструкції, грн;

Кфоп - коефіцієнт, який враховує необхідність випередження темпів зростання обсягів реалізації (доходів) понад темпами зростання ФОП; приймають на рівні 0,5-0,7.

В даному розділі також визначають середньомісячну заробітну плату і продуктивність праці.

Середньомісячну заробітну плату працівників визначають діленням ФОП підприємства на чисельність працівників та 12 місяців.

Її розраховують за формулою:

Зсер = ,

де: Ч – чисельність працюючих, люд.;

Тміс – кількість місяців праці за рік, приймаємо 12 місяців.

Продуктивність праці визначають діленням обсягів реалізації продукції та послуг за рік на чисельність працівників підприємства.

Розділ 4 «Собівартість продукції, прибуток і рентабельність»

При визначенні собівартості продукції необхідно розрахувати: повні витрати, експлуатаційні витрати, амортизаційні відрахування у проектному варіанті, а також зміну вказаних показників внаслідок реконструкції.

Повні витрати на виготовлення продукції визначають за такими статтями калькуляції:

- сировина і основні матеріали;

- допоміжні матеріали;

- паливо на технологічні цілі;

- енергія на технологічні цілі;

- основна і додаткова заробітна плата;

- відрахування на соціальні заходи;

- амортизація устаткування;

- інші прямі витрати;

- загальновиробничі витрати;

виробнича собівартість

• адміністративні витрати;

• витрати на збут;

• інші витрати основної діяльності;

• проценти за кредит

Повна собівартість

При виробництві продукції з сировини клієнтів у статті «сировина і основні матеріали» не враховують витрати на ту сировину та основні матеріали, які надаються підприємству клієнтом.

Кошторис витрат у звітному періоді за вказаними статтями наведено у таблиці 4.2.

Визначення витрат за калькуляційними статтями у проектному варіанті

Сировина і основні матеріали

Витрати на сировину змінюються у зв’язку із зміною структури виробництва продукції (видів та рецептів комбікормів) та обсягів виробництва.

Для визначення зміни витрат сировини розраховують рецепти комбікормів: КС 1-25, ПК 5-8, К 55-10, К 51-5. У додатку В наведено рецептури вказаних комбікормів: найменування компонентів та проценти введення. У цьому додатку також наведено ціни компонентів.

Увага! Ціни компонентів повинні бути скориговані у відповідності до варіанту курсової роботи (знижені або збільшені на величину вказаних процентів у додатку Б, гр. 13 («Зміна цін на компоненти»).

Скориговані ціни необхідно занести у таблиці рецептів, гр. «Ціна». Після цього розраховують вартість компонентів та рецепту при виготовленні комбікормів з власної сировини та сировини клієнтів (гр. 4 та 5 таблиць рецептів).

Розрахунок зміни витрат на сировину у проектному варіанті рекомендують здійснювати за допомогою таблиці 4.1.

У таблицю 4.1 заносять:

• у гр. 2 і 3 - дані про зміну обсягів виробництва у відповідності до варіанту (використовують дані таблиці 1.1);

• у гр. 4 – витрати сировини на 1 тонну комбікорму, які пораховані по вищенаведених рецептах.

Зміну витрат на сировину на весь обсяг продукції (гр. 5 і 6) визначають множенням обсягів виробництва комбікормів (гр. 2 і 3) на вартість рецепту (гр. 4).

У останньому рядку необхідно вказати загальну суму збільшення витрат на сировину по усіх видах і рецептах комбікормів.

Таблиця 4.1

Розрахунок зміни витрат на сировину

Рецепт	Зміна обсягів виробництва, тонн		Витрати сировини на 1т продукції грн/т	Зміна витрат на сировину на весь обсяг продукції, тис грн
	зменшення	збільшення		зменшення	збільшення
Розсипні і гранульовані комбікорми з власної сировини
1	2	3	4	5	6
КС 1-25
ПК 5-8
К 55-10
К 51-5
Розсипні комбікорми з сировини клієнтів
КС 1-25
ПК 5-8
Всього			х
Підсумок	х	х	х

Зауваження: витрати на сировину включають вартість сировинних компонентів і витрати на їх отримання (транспортні, комісійні, проценти за кредит на закупівлю сировини) без ПДВ.

Допоміжні матеріали

Витрати на допоміжні матеріали (Вдм) збільшують пропорційно збільшенню обсягів виробництва продукції в умовних тоннах.

Паливо на технологічні цілі

Зміну витрат на паливо визначають як суму зміни витрат у зв’язку із зміною обсягів виробництва продукції і зміною норм витрат палива. У даному проекті не передбачається зміна норм витрат палива.

Витрати на паливо збільшують із зростанням обсягів виробництва продукції у зв’язку з додатковими потребами внутрішньозаводського залізничного транспорту (Впал,з/тр) і додатковим гранулюванням комбікормів (Впал,гр).

Їх визначають за такими нормами:

- 2 кг дизпалива на тонну продукції;

- 0,011 Гкал/тонну гранульованих комбікормів.

Вартість додаткового палива визначають за формулою:

Впал = Ц * Нпал * Qпр ,

де Ц - ціна натурального палива, грн/т;

Нпал – норма витрат натурального палива;

Qпр - зростання обсягів виробництва продукції, ум. тонн.

Ціни дизпалива без ПДВ складає – 10 тис грн/т.

Тариф на теплову енергію (з ПДВ) складає – 1,2 тис грн/Гкал.

Загальні додаткові витрати на паливо складають:

Впал,заг = Впал,з/тр + Впал,гр

Енергія на технологічні цілі

У дану статтю включають сумарні витрати на електроенергію та воду, які використовують на технологічні потреби.

У даному виробництві витрати на воду на технологічні потреби відсутні.

Витрати на електроенергію змінюються (збільшуються або зменшуються) пропорційно зміні обсягів виробництва продукції (Вел1) і пропорційно зміні потужностей електродвигунів (Вел2).

Зміну витрат на електроенергію за рахунок збільшення обсягів виробництва продукції визначають за формулою:

Вел1 = Тел  Нел  Qпр ,

де Тел - тариф за електроенергію, грн/тис. квт.год; за даними підприємства - 800 грн/тис (без ПДВ), квт.год;

Нел - норма витрат електроенергії на виробництво продукції, квт.год/т; дорівнює - 18 квт.год/т;

Qпр - зміна обсягу виробництва продукції, ум. т.

Зміну витрат на електроенергію (у даному випадку - збільшення) за рахунок зміни (збільшення) потужностей електродвигунів, розраховують за формулою:

Вел2 = Тел  Пвст  РП  Квп ,

де Пвст – сумарна потужність електродвигунів, які встановлюються, кВт;

РП - робочий період, годин;

Квп - коефіцієнт використання потужностей електродвигунів, приймають на рівні 0,8.

РП визначають множенням потенційного робочого періоду за рік (235 діб) на тривалість роботи на добу у годинах (24 години при 3-х змінному режимі роботи підприємства) та на коефіцієнт використання потужності підприємства, який визначають у проектному варіанті у розділі 1.

Потужність електродвигунів устаткування, яке встановлюють на новій лінії лушпиння вівса складає: скальператор А1-БЗ2-0 (0,37 квт), сепаратор А1-БИС-12 (1,38 квт), 2 оббивні машини А1-ДШЦ-1 (2*15,0), 2 аспіратори А1-БВЗ (2*3,0 квт), овсюговідбірник А9-УТО-6 (2,2 квт), 2 норії І-20 (2*3,0 квт), конвеєр гвинтовий У21-БКВ (1,5 квт).

Загальна зміна витрат на електроенергію складає:

Вел = Вел1 + Вел2

Основна і додаткова заробітна плата

Фонд основної і додаткової заробітної плати основних виробничих робітників змінюється пропорційно зміні загального ФОП підприємства.

Фонд основної і додаткової заробітної плати основних виробничих робітників у «проекті» визначають за формулою

ФОПпр = ,

де ФОПзв - фонд основної і додаткової заробітної плати основних виробничих робітників у звітному періоді;

ФОПзаг,зв; ФОПзаг,пр – загальний фонд основної і додаткової заробітної плати працівників підприємства, відповідно, у звітному періоді, «проекті»; дані ФОП беруть з розрахунків, які проводять у відповідності з викладеним у розділі 3.

Відрахування на соціальні заходи

Відрахування на соціальні заходи визначають за встановленими процентами від величини фонду основної і додаткової заробітної плати. Процент відрахувань визначають по даних звітного періоду, які наведено у таблиці 4.2.

Амортизація устаткування

При реконструкції діючих підприємств визначають зростання амортизаційних відрахувань за формулою:

А = ОПВФі  ,

де ОПВФі - зміна вартості основних промислово-виробничих фондів і-ої групи, яка дорівнює різниці між балансовою вартістю фондів, що вводяться і вартістю фондів, що виводяться;

На,і - норма амортизаційних відрахувань і-ої групи фондів.

ОПВФ дорівнює Впу, оскільки у даній реконструкції будівництво та демонтаж устаткування відсутні (див. розділ 2).

Норми амортизації устаткування приймають таку, яка діє на момент виконання курсової роботи.

Інші прямі витрати

При реконструкції 50% інших прямих витрат змінюється пропорційно зміні обсягів виробництва продукції.

Приріст інших прямих витрат у проектному варіанті розраховують за формулою:

Він,пр = 0,5 * Він,зв * ,

де Він,зв - інші прямі витрати у звітному періоді;

Qпр,зв, Qпр,пр – обсяги виробництва продукції, відповідно, у звітному періоду і проектному варіанті, ум. тонн (у тоннах базового комбікорму)

Загальновиробничі витрати

При реконструкції підприємств змінна частина загальновиробничих витрат збільшується пропорційно зростанню обсягів виробництва продукції та вартості ОПВФ (амортизаційним відрахуванням).

Їх приріст визначають за формулою:

Взаг = Кзм,зв  Взаг,зв  ,

де Кзм,зв – питома вага змінних загальновиробничих витрат до реконструкції (у звітному періоді) на діючому підприємстві; приймається на рівні 0,2 – 0,5;

Взаг,зв - загальновиробничі витрати у звітному періоді на підприємстві - наведені у таблиці 4.2;

Qпр,зв, Qпр,пр - обсяги виробництва продукції, відповідно, у звітному періоді на діючому підприємстві, у проектному варіанті; в умовних тоннах;

Азв, Апр - амортизаційні відрахування, відповідно, у звітному періоді, у проектному варіанті.

Загальновиробничі витрати у «проекті» визначають за формулою

Взв,пр = Взв,зв + Взв

Виробнича собівартість

Виробничу собівартість визначають у таблиці 4.2 як суму усіх попередніх витрат (витрат по усіх попередніх статтях).

Адміністративні витрати

При реконструкції підприємств змінна частина адміністративних витрат збільшується пропорційно зростанню обсягів виробництва продукції.

Їх приріст визначають за формулою:

Вадм = Кзм,адм  Вадм,зв  ,

де Кзм,адм - питома вага змінних адміністративних витрат у звітному періоді на діючому підприємстві; приймається на рівні 0,1 – 0,3;

Вадм,зв - адміністративні витрати у звітному періоді на діючому підприємстві - наведені у таблиці 4.2.

Витрати на збут

При реконструкції підприємств змінна частина витрат на збут збільшується пропорційно зростанню обсягів виробництва власної продукції (з власної сировини).

Їх приріст визначають за формулою:

Взб = Кзм,зб  Взб,зв  ,

де Кзм,зб - питома вага змінних витрат на збут у звітному періоді на діючому підприємстві; приймається на рівні 0,3 – 0,5;

Взб,зв – витрати на збут у звітному періоді на діючому підприємстві - наведені у таблиці 4.2;

Qпр,вл,зв, Qпр,вл,пр - обсяги виробництва власної продукції, відповідно, у звітному періоді, у проектному варіанті.

Інші витрати основної діяльності

При реконструкції підприємств змінна частина інших витрат основної діяльності збільшується пропорційно зростанню обсягів виробництва продукції.

Їх приріст визначають за формулою:

Він.д = Кзм,ін.д  Він.д,зв  ,

де Кзм,ін.д - питома вага змінних інших витрат основної діяльності у звітному періоді на діючому підприємстві; приймається на рівні 0,3 – 0,5;

Він.д,зв – інші витрати основної діяльності у звітному періоді на діючому підприємстві - наведені у таблиці 4.2.

Проценти за кредит

При реконструкції підприємств змінна частина процентів за кредит збільшується пропорційно зростанню обсягів виробництва власної продукції.

Їх приріст визначають за формулою:

Вкр = Кзм,кр  Вкр,зв  ,

де Кзм,кр - питома вага змінних витрат на кредитування у звітному періоді на діючому підприємстві; приймається на рівні 0,5 – 1,0;

Вкр,зв – проценти за кредит у звітному періоді на діючому підприємстві - наведені у таблиці 4.2

Повна собівартість

Повну собівартість визначають як суму виробничої собівартості та накладних витрат (адміністративних, витрат на збут, інших витрат основної діяльності, процентів за кредит).

Результати розрахунків за статтями зводять у таблицю 4.2.

Таблиця 4.2