Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс РФ [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.98 № 147-ФЗ ред. от 02.11.2013 № 306-ФЗ. – Режим доступа : КонсультантПлюс.

2. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. – М.:ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА. – М, 2013. – 208 с. – (Высшее образование: Бакалавриат).

3. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Д.Г. Черник. – М.: ЮРАЙТ. – 2013. – 780 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Порядок исчисления налога на прибыль согласно пбу 18/02

Прибыль

по бухгалтерскому учету (БП)

Прибыль

по налоговому учету (НП)

Постоянные разницы (ПР)

Отрицательные постоянные

разницы (ОПР)

Вычитаемые временные

разницы (ВВР)

Налогооблагаемые временные разницы (НВР)

+

+

–

–

=

Убыток

по бухгалтерскому

учету (БУ)

Убыток

по налоговому учету (НУ)

×

×

×

×

×

×

24 %

24 %

24 %

24 %

24 %

24 %

=

=

=

=

=

=

Условный

расход (УР)

Постоянное

налоговое

обязательство (ПНО)

Постоянный

налоговый

актив (ПНА)

Отложенный налоговый

актив (ОНА)

Отложенное

налоговое

обязательство (ОНО)

Дт 99 Кт 68

Текущий налог

на прибыль (ТНП)

+

+

–

–

=

Условный

доход (УД)

Текущий

налоговый

убыток (ТНУ)

Дт 68

Кт 99

Дт 99 Кт 68

Дт 68 Кт 99

Дт 09 Кт 68

Дт 68 Кт 77

Учебно-методическое издание

Составители

Ольга Васильевна Конева Марина Ивановна Мигунова Налоги и налогообложение

Методические указания и задания к контрольной работе

Редактор

Подписано в печать Формат 60×84/16.

Бумага офсетная. Печать плоская.

Усл. п. л.. Уч.-изд. л..

Тираж. Заказ.

Редакционно-издательский отдел КГТЭИ

660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2

Отпечатано в Техническом центре КГТЭИ

23