Вариант 7

1. Теоретическая часть: Особенности исчисления налога на прибыль кредитными и страховыми организациями (гл. 25 НК РФ).

2. Практическая часть:

Задача

В организации, занимающейся оптовой торговлей, в I кв. текущего года имели место следующие операции:

1) на расчетный счет поступила предоплата от покупателей в счет предстоящих поставок товаров 150 000 руб.

2) поступил товар на сумму 1330 000 руб., НДС 18 % – ? руб. Счет поставщика оплачен на 50 %.

4) весь поступивший товар был реализован за 1800 000 руб., в т. ч. НДС 18 %. За отгруженный товар поступила на расчетный счет частичная оплата от покупателей в размер 1500 000 руб.

5) реализованы овощи, закупленные у физических лиц, за 400 000 руб. с учетом НДС 10 %, покупная стоимость 250 000 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет.

6) реализован легковой автомобиль за 240 тыс. руб.. Данное транспортное средство числилось на балансе предприятия с учетом НДС, выставленного поставщиком. Первоначальная стоимость автомобиля – 160 тыс. руб. Амортизация, начисленная за период эксплуатации, составила 35 тыс. руб.

Задание: Рассчитать НДС и аванс по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли, подлежащих внесению в бюджет учитывая, что на предприятии организован раздельный учет товаров, облагаемых разными ставками. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант 8

1. Теоретическая часть: Государственная пошлина (гл.25.3 НК РФ).

2. Практическая часть:

Задача

Имеются следующие данные о доходах физического лица в течение года:

1) заработная плата по месту основной работы:

Месяц	Сумма, руб.	Месяц	Сумма, руб.
январь	34 500	июль	35 400
февраль	35 200	август	34 300
март	35 400	сентябрь	38 500
апрель	34 300	октябрь	32 500
май	35 000	ноябрь	34 200
июнь	34 500	декабрь	34 300

2) Получены проценты по депозитному вкладу, открытому в Сбербанке России на год – 53 000 рублей. Сумма вклада 200 000 рублей. Процентная ставка по депозиту 14,5 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8 %;

3) Получен доход от продажи квартиры в сумме 3 300 000 руб., находившейся в собственности 2,5 года, Квартира попала в собственность в результате приватизации.

4) Оплачена операция по лечению супруга в аккредитованном негосударственном медицинском учреждении – 130 000 руб. Документы, подтверждающие право социального вычета, предоставлены;

5) Получен доход от продажи легкового автомобиля, находившегося в собственности 2 года в размере 740 000 руб. Физическим лицом предоставлены документы, подтверждающие расходы по приобретению автомобиля в размере 850000 руб.

Физическое лицо является Героем РФ, участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеет на содержании совместно проживающего с ним отца – инвалида I группы и несовершеннолетнего сына.

Задание: Рассчитать и начислить сумму НДФЛ за текущий год.