2. Теоретическая и практическая часть Вариант 1

1. Теоретическая часть: Налог на недвижимость – перспективы ввода с 2015 года.

2. Практическая часть:

Задача

В I кв. отчетного года на производственном предприятии имели место следующие операции:

1) приобретен и оплачен легковой автомобиль стоимостью 630 000 руб. НДС 18% – ? руб., автомобиль введен в состав основных средств. Счет поставщика оплачен полностью;

3) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам поставок 240 000 руб.;

4) отгружена продукция покупателю на основании стандартного договора купли-продажи, в счете-фактуре значится:

– продукция – 3 422 000 руб.,

– НДС 18 % – ? руб.,

– итого по счету – ? руб.,

Себестоимость продукции – 2 300 000 руб.;

5) приобретены материалы на оптовой базе по счету-фактуре, на сумму 121 000 руб., в т. ч. НДС 18 %. Счет оплачен на 50 %;

6) сумма расходов на продажу составила 2000 000 рублей, для целей налогообложения приняты расходы в только в пределах норм в сумме 1500 000 рублей, без НДС.

Задание: Рассчитать сумму всех возможных налогов, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета

Вариант 2

2.1 Теоретическая часть: Патентная система налогообложения для ИП (гл.26.5 НК РФ, соответствующий закон субъекта РФ)

2.2 Практическая часть:

Задача

Физическое лицо за год получило следующие доходы:

1) 360 000 руб. в качестве заработной платы по основному месту работы (ежемесячно начислялась одинаковая заработная плата);

2) 820 000 руб. от индивидуальной деятельности в качестве предпринимателя. При подаче декларации, документально подтвердить свои расходы смог в размере 500000 руб.;

3) 12 января предприятие предоставило сотруднику денежный заем под 5 % годовых в сумме 200 000 руб. сроком на один год, ставка рефинансирования ЦБ РФ 10 %;

4) в августе был получен доход от продажи земельного участка, который находился в собственности 7 лет, в сумме 1 500 000 руб.

У физического лица на иждивении находится ребенок в возрасте 21 года, обучающийся на третьем курсе вуза на договорной основе, дневного отделения. Сумма оплаты за обучение за год – 90 500 руб.

Задание: Рассчитать и начислить НДФЛ за текущий год.

Вариант 3

1. Теоретическая часть: Акцизы (гл. 22 НК РФ).

2. Практическая часть:

Задача

Имеется следующая информация об остатках на счетах бухгалтерского учета по объектам недвижимого имущества, в тыс. руб.:

Счет	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12	31.12
01	1100	1100	1100	1100	1200	900	900	1400	1400	1400	1500	1500	1500
02	100	110	120	130	70	50	5,20	6,50	6,60	6,70	70	7,10	7,20
03	500	500	500	500	700	700	700	700	700	-	-	-	-

Задание: Определить и начислить сумму ежеквартальных авансовых платежей по налогу на имущество организаций, подлежащую внесению в бюджет по итогам отчетных периодов текущего года и сумму налога на имущество за год.