7. Вариант

1. Теоретический вопрос: Дайте правовую характеристику налоговых органов в РФ.

2. Задача: Гражданин П., являющийся плательщиком налога на принадлежащую ему на праве собственности квартиру, 21.07.2011 был признан судом недееспособным. 07.08.2011 налоговая инспекция приняла решение о приостановлении налоговой обязанности П. в связи с отсутствием у него денежных средств.

25 мая 2012 в установленном порядке было принято решение об отмене признания гражданина П. недееспособным. В связи с этим налоговая инспекция направила ему уведомление об уплате налога на имущество за 2011 и 2012 годы. Однако налог гражданином П. был уплачен лишь за 2012 год в связи с недостаточностью у него денежных средств. После направления гражданину П. требования об уплате недоимки и пеней по налогу и истечения указанного в требовании срока для его исполнения налоговая инспекция 15 декабря 2012 обратилась с иском о взыскании недоимки и пеней в суд.

Дайте правовую оценку ситуации.

3. Практическое задание: Используя Налоговый кодекс РФ, укажите, облагаются ли налогом на доходы физических лиц следующие доходы. Если да, то при каких условиях:

а) доходы от ведения личного подсобного хозяйства;

б) дивиденды по акциям;

в) доходы от продажи квартиры.

8. Вариант

1. Теоретический вопрос: Дайте правовую характеристику административного и судебного способов защиты прав налогоплательщиков.

2. Задача: Налоговой инспекцией в результате налоговой проверки ООО «К» установлена недоимка по налогу на прибыль, на что указано в решении о привлечении ООО «К» к налоговой ответственности от 26.07.2012. В связи с неисполнением ООО «К» требования налоговой инспекции об уплате недоимки по налогу на прибыль от 26.07.2012 налоговым органом принято решение о взыскании налогов и сборов от 16.08.2012 и решение о приостановлении операций по валютному счету ООО «К» в банке от 16.08.2012.

Однако на 26.07.2012 (момент направления налоговой инспекцией требования) у ООО «К» имелась переплата по налогу на имущество организации значительно превышающая недоимку по налогу на прибыль, указанную в названном требовании.

ООО «К» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения о приостановлении операций по валютному счету ООО «К» в банке от 16.08.2012.

Дайте правовую оценку ситуации.

3. Практическое задание: Каким условиям должны удовлетворять организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, чтобы иметь право применять налоговую ставку 0 процентов?

9. Вариант

1. Теоретический вопрос: Дайте правовую характеристику видам налогов и сборов, установленных налоговым законодательством в РФ.

2. Задача: ОАО «М» через своих представителей ЗАО «К», ЗАО «М» и ОАО «Т», имеющих надлежащим образом оформленные доверенности и поручения, произвел уплату 283 768 рублей налога на добавленную стоимость. Факт уплаты данных налогов через представителей налоговой инспекцией не оспаривается. Также не оспаривается, что перечисленные денежные средства являлись средствами истца.

Однако, налоговая инспекция считает, что обязанность налогоплательщика по уплате налога прекращается только после того, как он лично уплатит налог.

Дайте правовую оценку ситуации.

3. Практическое задание: Составьте таблицу: «Размеры государственных пошлин, уплачиваемых по делам, рассматриваемым в судах РФ».