5. Вариант

1. Теоретический вопрос: Каков правовой порядок зачета и возврата излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени?

2. Задача: Налоговой инспекцией была проведена выездная налоговая проверка ООО «И» за период с 01.04.2010 по 01.04.2012. Основанием для проведения налоговой проверки послужило решение от 19.07.2012, определяющее в качестве предмета проверки соблюдение налогового законодательства, правильности исчисления, полноты, своевременности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды.

По итогам указанной проверки был составлен акт от 01.09.2012, послуживший основанием для принятия налоговым органом решения от 01.10.2012 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля налоговой инспекцией проведена встречная проверка достоверности отражения объема реализованной продукции, правильности представленных расчетов по НДС, налогу на прибыль за период с 01.04.2011 по 01.04.2012. Кроме того, в рамках дополнительных мероприятий у налогоплательщика еще раз были истребованы первичные бухгалтерские документы, счета-фактуры, книги покупок и продаж, кассовые и иные документы. По результатам дополнительных контрольных мероприятий налогового контроля составлен акт от 16.02.2013.

Что следует понимать под «дополнительными мероприятиями налогового контроля»? Правомерны ли действия налоговой инспекции в данном случае?

3. Практическое задание: Дайте характеристику и правовую оценку налоговой оптимизации. Какие правовые проблемы и тенденции можно выделить? Приведите примеры. Свой ответ аргументируйте.

6. Вариант

1. Теоретический вопрос. Определите и оцените важнейшие тенденции развития налогового права в современной России.

2. Задача. 16.01.2003 банк направил в налоговую инспекцию два сообщения о закрытии 15.01.2003 текущего валютного и рублевого счетов ЗАО «П» в связи с расторжением соответствующих договоров по истечении срока их действия. ЗАО 30.01.2003 получило уведомление банка о закрытии счетов и 05.02.2003 направило по почте сообщение об этом в налоговую инспекцию.

Получив сообщения банка, налоговая инспекция вынесла решение от 26.03.2003 о привлечении ЗАО «П» к налоговой ответственности по статье 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений о закрытии банковских счетов. Имеются ли основания для обжалования решения налогового органа?

Нотариус принял денежные средства от физического лица в наличной форме в силу чего налоговые органы посчитали, что имеет место нарушение законодательства, в частности неприменение ККТ. Нотариус с таким решением не согласился и обратился за разъяснением в налоговые органы.

Разъясните:

1) вправе ли нотариус, занимающийся частной практикой, взимать плату с юридических и физических лиц за совершение нотариальных действий наличными средствами?

2) вправе ли нотариус рассчитываться за услуги, работы и пр. с юридическими и физическими лицами наличными средствами?

3) имеются ли какие-либо ограничения для нотариусов при расчетах наличными средствами?

4) вправе ли нотариус либо обязан открыть расчетный и иные счета в банке?

5) обязан ли нотариус состоять на учете в органах статистики и иметь коды ИНН, ОКПО, АХО и пр.?

3. Практическое задание: сделайте таблицу: «Уголовная ответственность на совершение налоговых преступлений по УК РФ».