Внимание:

При выполнении строительно-материальных работ стоимость материала исполнителя входит в облагаемый оборот для исчисления республиканского и местного налога.

Предприятие заключило договор на установку мачт. Опора мачты 100000, кабель – 20000. За работу заплатили 500000 без НДС. Командировочная 100000. Всё в 1 месяце.

51 90 590000

90 68НДС 90000

90 68РБ 15000

90 68МБ 5575

10 76 120000 материалы

18.1 76 21600 0.18 * 120000

76 51 141600

68.НДС 18.1 21600

20 10 120000

90 20 120000

20 71 100000 командировочные

90 99 259423

99 68ПН 62261

99 68ТС 7886

71 50 100000

50 51 100000

Расчёты с поставщиками:

Расчёт с зарубежным поставщиком не из СНГ:

60 52

18.Т 51

97.КР 60

Расчет с поставщиком СНГ:

60 52

68.НДС 18.1

97.КР 60

Списывается на финансовый результат:

97 – не более 10% от фактических затрат предприятия; 99 97

98 – не менее 10% от фактических затрат предприятия. 98 99

В январе 1ru = 70by и получили товара на сумму 1000ru без НДС. В феврале заплатили за товар. Заплатили 1000ru без НДС по курсу 1ru = 75by.

25.01.05. 41 60 70000

25.01.05. 18.1 60 12600

25.02.05. 60 52 88500 с НДС

25.02.05. 97КР 60 5900

25.02.05. 68НДС 18.1 12600

Покупка валюты:

Для покупки валюты необходимо доставить в банк документы, подтверждающие сумму вашей кредиторской задолженности перед поставщиком:

1. контракт на поставку товаров, работ и услуг;

2. паспорт сделки.

Валюта покупается:

1. в банке, в котором обслуживается предприятие;

2. на банковской валютной фондовой бирже.

На покупку валюты предприятие делает заявку, в которой оговаривается сумма покупаемой валюты, max курс покупки валюты и процент комиссионного вознаграждения. Указывается назначение платежа.

Проводки:

76ПВ 51 сумма покуп. валюты + комисс. вознагр.

52 76ПВ сумма покуп. валюты * курс НБРБ

97КР 76ПВ сумма покуп. валюты * разность курсов

26 76ПВ комиссионное вознаграждение

51 76ПВ возврат излишне перечисленных денег

Особенности учёта по импортируемым работам, услугам и нематериальным активам

Проводки:

18.3 68НДС

68НДС 51

Налог на доходы возникает в том случае, если доход получен иностранным юридическим лицом не имеющим постоянного представительства на территории РБ, за пределами РБ. Он начисляется проводкой

60 68.НДС 15% от суммы поставленной работы

Если кто-то приобретает лицензию стоимостью 1000$, то налог на доходы составит 150$. Поставщику лицензии вы будете перечислять 850$. Есть ряд стран, с которыми заключено соглашение об устранении двойного налогообложения. В том случае, если иностранное предприятие предоставит вам справку о том, что он является зарегистрированным налогоплательщиком на территории своей страны, то белорусское предприятие может обратиться в налоговые органы с просьбой об освобождения от начисления и уплаты налога на доходы иностранного юридического лица.