2.2 Анализ планирования доходов и расходов военного комиссариата Алтайского края
Итак, в п.п. 2.1. было выявлено, что основная часть расходов военкомата направлена на оплату труда специалистов.
Рассмотрим более подробно порядок формирования оплаты труда специалистов военкомата и их изменение за 2010-2011 гг.
Всего в 2010 году, как видно из таблицы 2.2, трудился 21 специалист, их общий фонд оплаты труда составил 6,6 млн.руб.
Рассмотрим структуру заработной платы сотрудников военкомата в 2010 году на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Структура месячной заработной платы специалистов военкомата в 2010 году, %
Как видно из рис. 2.4., большая месячной заработной платы специалистов формируется за счет надбавки за классный чин (в соответствии с порядком определения и расходования объемов выплаты военнослужащим, проходящим военную службу и премии лицам гражданского персонала вооруженных сил российской федерации, к данным категориям специалистов применяются повышающие коэффициенты к окладам от 1 до 102.
Таблица 2.2
Формирование фонда оплаты труда сотрудников военкомате в 2010 году
|
Кол. |
Долж. |
Надбавка за |
Надбавка за |
Надбавки |
|
|
Основн. |
Районный |
Итого |
Выплата к отпуску |
Премия к праздникам |
Итого |
|||||||||||||
Профессия (должность) |
шт-х |
оклад |
степень |
класный |
за особые |
за выслугу |
ЕДП |
зарплата |
к-т |
в месяц |
|
|
ФОТ |
|||||||||||||
|
ед. |
в месяц |
секретности |
чин |
условия |
лет |
|
|
в месяц |
15% |
|
|
|
в год |
||||||||||||
военнослужащие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Начальник военкомата |
1 |
3250 |
50% |
1625 |
6 |
19500 |
40% |
1300 |
50% |
1625 |
40% |
1300 |
28600 |
4290 |
32890 |
44850 |
23023 |
462553 |
||||||||
юристконсульт |
1 |
2950 |
50% |
1475 |
5 |
14750 |
30% |
885 |
30% |
885 |
35% |
1032,5 |
21977,5 |
3296,625 |
25274,125 |
34464,71591 |
17691,8875 |
355446,10 |
||||||||
юрист |
1 |
2700 |
50% |
1350 |
4 |
10800 |
30% |
810 |
25% |
675 |
30% |
810 |
17145 |
2571,75 |
19716,75 |
26886,47727 |
13801,725 |
277289,20 |
||||||||
Специалист секретной части |
1 |
2750 |
80% |
2200 |
4 |
11000 |
30% |
825 |
25% |
687,5 |
30% |
825 |
18287,5 |
2743,125 |
21030,625 |
28678,125 |
14721,4375 |
295767,06 |
||||||||
ИТОГО командование |
4 |
11650 |
|
6650 |
|
56050 |
|
3820 |
|
3872,5 |
|
3967,5 |
86010 |
12901,5 |
98911,5 |
134879,3182 |
69238,05 |
1391055,37 |
||||||||
1 отделение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Заместитель начальника управления, начальник отдела |
1 |
3 000 |
50% |
1500 |
5 |
15 000 |
40% |
1200 |
25% |
750,00 |
35% |
1 050,00 |
22 500,00 |
3 375,00 |
25 875,00 |
35 284,09 |
18 112,50 |
363 896,59 |
||||||||
специалист первичной постановки на воинский учет |
1 |
2 750 |
50% |
1375 |
4 |
11 000 |
35% |
962,5 |
25% |
687,50 |
25% |
687,50 |
17 462,50 |
2 619,38 |
20 081,88 |
27 384,38 |
14 057,31 |
282 424,19 |
||||||||
специалист по оформлению призыва |
1 |
2 550 |
50% |
1275 |
4 |
10 200 |
30% |
765 |
25% |
637,50 |
20% |
510,00 |
15 937,50 |
2 390,63 |
18 328,13 |
24 992,90 |
12 829,69 |
257 760,09 |
||||||||
специалист по отбору кандидатов в военные учебные заведения |
1 |
2 450 |
50% |
1225 |
4 |
9 800 |
30% |
735 |
25% |
612,50 |
20% |
490,00 |
15 312,50 |
2 296,88 |
17 609,38 |
24 012,78 |
12 326,56 |
247 651,85 |
||||||||
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту |
1 |
2 320 |
50% |
1160 |
3 |
6 960 |
30% |
696 |
20% |
464,00 |
20% |
464,00 |
12 064,00 |
1 809,60 |
13 873,60 |
18 918,55 |
9 711,52 |
195 113,27 |
||||||||
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту |
1 |
2 320 |
50% |
1160 |
3 |
6 960 |
30% |
696 |
20% |
464,00 |
20% |
464,00 |
12 064,00 |
1 809,60 |
13 873,60 |
18 918,55 |
9 711,52 |
195 113,27 |
||||||||
ИТОГО |
6 |
15 390 |
|
7695 |
|
59920 |
|
5054,5 |
|
3615,5 |
|
3665,5 |
95340,5 |
14301,075 |
109641,575 |
149511,2386 |
76749,1025 |
1 541 959,24 |
||||||||
2 отделение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Начальник отдела |
1 |
2 850 |
50% |
1425 |
5 |
14 250 |
40% |
1140 |
25% |
712,50 |
35% |
997,50 |
21 375,00 |
3 206,25 |
24 581,25 |
33 519,89 |
17 206,88 |
345 701,76 |
||||||||
Специалист по комплектованию войск |
1 |
2 750 |
50% |
1375 |
4 |
11 000 |
30% |
825 |
20% |
550,00 |
25% |
687,50 |
17 187,50 |
2 578,13 |
19 765,63 |
26 953,13 |
13 835,94 |
277 976,56 |
||||||||
Специалист по комплектованию войск |
1 |
2 750 |
50% |
1375 |
3 |
8 250 |
30% |
825 |
20% |
550,00 |
25% |
687,50 |
14 437,50 |
2 165,63 |
16 603,13 |
22 640,63 |
11 622,19 |
233 500,31 |
||||||||
Специалист по учету автотранспорта |
1 |
2 650 |
50% |
1325 |
2 |
5 300 |
30% |
795 |
20% |
530,00 |
25% |
662,50 |
11 262,50 |
1 689,38 |
12 951,88 |
17 661,65 |
9 066,31 |
182 150,46 |
||||||||
Специалист по кадровой работе |
1 |
2 550 |
50% |
1275 |
2 |
5 100 |
30% |
765 |
20% |
510,00 |
25% |
637,50 |
10 837,50 |
1 625,63 |
12 463,13 |
16 995,17 |
8 724,19 |
175 276,86 |
||||||||
Специалист учета офицеров запаса |
1 |
2 420 |
50% |
1210 |
2 |
4 840 |
30% |
726 |
20% |
484,00 |
25% |
605,00 |
10 285,00 |
1 542,75 |
11 827,75 |
16 128,75 |
8 279,43 |
166 341,18 |
||||||||
Специалист учета праворщиков, сержантов и солдат |
1 |
2 420 |
50% |
1210 |
2 |
4 840 |
30% |
726 |
20% |
484,00 |
25% |
605,00 |
10 285,00 |
1 542,75 |
11 827,75 |
16 128,75 |
8 279,43 |
166 341,18 |
||||||||
ИТОГО |
7 |
18 390 |
|
9195 |
|
53580 |
|
5802 |
|
3820,5 |
|
4882,5 |
95670 |
14350,5 |
110020,5 |
150027,9545 |
77014,35 |
1547288,305 |
||||||||
гражданские служащие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Финансово-хозяйственный отдел |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Начальник отдела |
1 |
4 950 |
40% |
1980 |
4 |
19800 |
30% |
1 485,00 |
20% |
990 |
30% |
1 485,00 |
30 690,00 |
4 603,50 |
35 293,50 |
48 127,50 |
24 705,45 |
496 354,95 |
||||||||
специалист по хозяйственному обеспечению |
1 |
4 700 |
30% |
1410 |
2 |
9400 |
20% |
940,00 |
15% |
705 |
25% |
1 175,00 |
18 330,00 |
2 749,50 |
21 079,50 |
28 744,77 |
14 755,65 |
296 454,42 |
||||||||
главный бухгалетр |
1 |
4 600 |
30% |
1380 |
3 |
13800 |
20% |
920,00 |
10% |
460 |
25% |
1 150,00 |
22 310,00 |
3 346,50 |
25 656,50 |
34 986,14 |
17 959,55 |
360 823,69 |
||||||||
бухгалтер |
1 |
4 600 |
30% |
1380 |
2 |
9200 |
20% |
920,00 |
10% |
460 |
15% |
690,00 |
17 250,00 |
2 587,50 |
19 837,50 |
27 051,14 |
13 886,25 |
278 987,39 |
||||||||
кладовщик |
1 |
4 550 |
30% |
1365 |
1 |
4550 |
20% |
910,00 |
10% |
455 |
15% |
682,50 |
12 512,50 |
1 876,88 |
14 389,38 |
19 621,88 |
10 072,56 |
202 366,94 |
||||||||
ИТОГО |
5 |
23 400 |
|
7515 |
|
56750 |
|
5175 |
|
3070 |
|
5182,5 |
101092,5 |
15163,875 |
116256,375 |
158531,4205 |
81379,4625 |
1634987,383 |
||||||||
Отдел социального и пенсионного обеспечения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Начальник отдела |
1 |
4 750 |
25% |
1187,5 |
3 |
14250 |
20% |
950,00 |
10% |
475 |
15% |
712,50 |
22 325,00 |
3 348,75 |
25 673,75 |
35 009,66 |
17 971,63 |
361 066,28 |
||||||||
Специалист социального и пенсионного обеспечения |
1 |
4 650 |
25% |
1162,5 |
1 |
4650 |
20% |
930,00 |
10% |
465 |
15% |
697,50 |
12 555,00 |
1 883,25 |
14 438,25 |
19 688,52 |
10 106,78 |
203 054,30 |
||||||||
Итого |
2 |
9 400 |
|
2 350 |
|
18 900 |
|
1 880 |
|
940 |
|
1 410 |
34 880 |
5 232 |
40 112 |
54 698 |
28 078 |
564 121 |
||||||||
ВСЕГО |
21 |
78 230 |
|
28380 |
|
208650 |
|
19211,5 |
|
13071 |
|
16440,5 |
355583 |
53337,45 |
408920,45 |
557618,7955 |
286244,315 |
6 679 410,88 |
||||||||
Рассмотрим в таблице 2.3 порядок формирования оплаты труда специалистов военкомата в 2011 году.
В 2011 году численность персонала осталась прежней, при этом был увеличен фонд оплаты труда в связи с ростом базовых окладных частей.
Рис. 2.5. Динамика ФОТ и численности военкомата за 2010-2011 гг.
Как показал анализ рисунка 2.5 и таблицы 2.3, ФОТ растет, что сказывается на повышении среднемесячной заработной платы специалистов военкомата.
Таблица 2.3
Динамика среднемесячной заработной платы специалистов военкомата за 2010-2011 гг.
Показатель |
2010 год |
2011 год |
Темп роста, % |
ФОТ, тыс.руб. |
6679,4 |
7115,3 |
106,53 |
Численность, чел. |
21 |
21 |
100,00 |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
26,51 |
28,24 |
106,53 |
При этом среднемесячная заработная плата специалистов военкомата выросла с 26,51 тыс.руб. до 28,24 тыс.руб. (прирост составил 6,53%).
Таблица 2.4
Формирование фонда оплаты труда сотрудников военкомата в 2011 году
|
Кол. |
Долж. |
Надбавка за |
Надбавка за |
Надбавки |
|
|
Основн. |
Районный |
Итого |
Выплата к отпуску |
Премия к праздникам |
Итого |
||||||||||||||||||||
Профессия (должность) |
шт-х |
оклад |
степень |
класный |
за особые |
за выслугу |
ЕДП |
зарплата |
к-т |
в месяц |
|
|
ФОТ |
||||||||||||||||||||
|
ед. |
в месяц |
секретности |
чин |
условия |
лет |
|
|
в месяц |
15% |
|
|
|
в год |
|||||||||||||||||||
военнослужащие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Начальник военкомата |
1 |
3426,6 |
50% |
1713,3 |
6 |
20559,6 |
40% |
1370,64 |
50% |
1713,3 |
40% |
1370,64 |
30154,08 |
4523,112 |
34677,192 |
47287,08 |
24274,0344 |
487687,4184 |
|||||||||||||||
юристконсульт |
1 |
3021 |
50% |
1510,5 |
5 |
15105 |
30% |
906,3 |
30% |
906,3 |
35% |
1057,35 |
22506,45 |
3375,9675 |
25882,4175 |
35294,20568 |
18117,69225 |
364000,9079 |
|||||||||||||||
юрист |
1 |
2800 |
50% |
1400 |
4 |
11200 |
30% |
840 |
25% |
700 |
30% |
840 |
17780 |
2667 |
20447 |
27882,27273 |
14312,9 |
287559,1727 |
|||||||||||||||
Специалист секретной части |
1 |
2950 |
80% |
2360 |
4 |
11800 |
30% |
885 |
25% |
737,5 |
30% |
885 |
19617,5 |
2942,625 |
22560,125 |
30763,80682 |
15792,0875 |
317277,3943 |
|||||||||||||||
ИТОГО командование |
4 |
12197,6 |
|
6983,8 |
|
58664,6 |
|
4001,94 |
|
4057,1 |
|
4152,99 |
90058,03 |
13508,7045 |
103566,7345 |
141227,3652 |
72496,71415 |
1456524,893 |
|||||||||||||||
1 отделение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Заместитель начальника управления, начальник отдела |
1 |
3 120 |
50% |
1560 |
5 |
15 600 |
40% |
1248 |
30% |
936,00 |
35% |
1 092,00 |
23 556,00 |
3 533,40 |
27 089,40 |
36 940,09 |
18 962,58 |
380 975,47 |
|||||||||||||||
специалист первичной постановки на воинский учет |
1 |
2 850 |
50% |
1425 |
4 |
11 400 |
35% |
997,5 |
30% |
855,00 |
25% |
712,50 |
18 240,00 |
2 736,00 |
20 976,00 |
28 603,64 |
14 683,20 |
294 998,84 |
|||||||||||||||
специалист по оформлению призыва |
1 |
2 650 |
50% |
1325 |
4 |
10 600 |
30% |
795 |
30% |
795,00 |
20% |
530,00 |
16 695,00 |
2 504,25 |
19 199,25 |
26 180,80 |
13 439,48 |
270 011,27 |
|||||||||||||||
специалист по отбору кандидатов в военные учебные заведения |
1 |
2 640 |
50% |
1320 |
4 |
10 560 |
30% |
792 |
30% |
792,00 |
20% |
528,00 |
16 632,00 |
2 494,80 |
19 126,80 |
26 082,00 |
13 388,76 |
268 992,36 |
|||||||||||||||
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту |
1 |
2 430 |
50% |
1215 |
3 |
7 290 |
30% |
729 |
25% |
607,50 |
20% |
486,00 |
12 757,50 |
1 913,63 |
14 671,13 |
20 006,08 |
10 269,79 |
206 329,37 |
|||||||||||||||
специалист по предварительному отбору граждан на военную службу по контракту |
1 |
2 430 |
50% |
1215 |
3 |
7 290 |
30% |
729 |
25% |
607,50 |
20% |
486,00 |
12 757,50 |
1 913,63 |
14 671,13 |
20 006,08 |
10 269,79 |
206 329,37 |
|||||||||||||||
ИТОГО |
6 |
16 120 |
|
8060 |
|
62740 |
|
5290,5 |
|
4593 |
|
3834,5 |
100638 |
15095,7 |
115733,7 |
157818,6818 |
81013,59 |
1 627 636,67 |
|||||||||||||||
2 отделение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Начальник отдела |
1 |
3 080 |
50% |
1540 |
5 |
15 400 |
40% |
1232 |
30% |
924,00 |
35% |
1 078,00 |
23 254,00 |
3 488,10 |
26 742,10 |
36 466,50 |
18 719,47 |
376 091,17 |
|||||||||||||||
Специалист по комплектованию войск |
1 |
2 980 |
50% |
1490 |
4 |
11 920 |
30% |
894 |
25% |
745,00 |
25% |
745,00 |
18 774,00 |
2 816,10 |
21 590,10 |
29 441,05 |
15 113,07 |
303 635,32 |
|||||||||||||||
Специалист по комплектованию войск |
1 |
2 980 |
50% |
1490 |
3 |
8 940 |
30% |
894 |
25% |
745,00 |
25% |
745,00 |
15 794,00 |
2 369,10 |
18 163,10 |
24 767,86 |
12 714,17 |
255 439,23 |
|||||||||||||||
Специалист по учету автотранспорта |
1 |
2 880 |
50% |
1440 |
2 |
5 760 |
30% |
864 |
25% |
720,00 |
25% |
720,00 |
12 384,00 |
1 857,60 |
14 241,60 |
19 420,36 |
9 969,12 |
200 288,68 |
|||||||||||||||
Специалист по кадровой работе |
1 |
2 870 |
50% |
1435 |
2 |
5 740 |
30% |
861 |
25% |
717,50 |
25% |
717,50 |
12 341,00 |
1 851,15 |
14 192,15 |
19 352,93 |
9 934,51 |
199 593,24 |
|||||||||||||||
Специалист учета офицеров запаса |
1 |
2 600 |
50% |
1300 |
2 |
5 200 |
30% |
780 |
25% |
650,00 |
25% |
650,00 |
11 180,00 |
1 677,00 |
12 857,00 |
17 532,27 |
8 999,90 |
180 816,17 |
|||||||||||||||
Специалист учета прапорщиков, сержантов и солдат |
1 |
2 600 |
50% |
1300 |
2 |
5 200 |
30% |
780 |
25% |
650,00 |
25% |
650,00 |
11 180,00 |
1 677,00 |
12 857,00 |
17 532,27 |
8 999,90 |
180 816,17 |
|||||||||||||||
ИТОГО |
7 |
19 990 |
|
9995 |
|
58160 |
|
6305 |
|
5151,5 |
|
5305,5 |
104907 |
15736,05 |
120643,05 |
164513,25 |
84450,135 |
1696679,985 |
|||||||||||||||
гражданские служащие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Финансово-хозяйственный отдел |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Начальник отдела |
1 |
5 200 |
40% |
2080 |
4 |
20800 |
30% |
1 560,00 |
25% |
1300 |
30% |
1 560,00 |
32 500,00 |
4 875,00 |
37 375,00 |
50 965,91 |
26 162,50 |
525 628,41 |
|||||||||||||||
специалист по хозяйственному обеспечению |
1 |
4 800 |
30% |
1440 |
2 |
9600 |
20% |
960,00 |
20% |
960 |
25% |
1 200,00 |
18 960,00 |
2 844,00 |
21 804,00 |
29 732,73 |
15 262,80 |
306 643,53 |
|||||||||||||||
главный бухгалтер |
1 |
4 900 |
30% |
1470 |
3 |
14700 |
20% |
980,00 |
15% |
735 |
25% |
1 225,00 |
24 010,00 |
3 601,50 |
27 611,50 |
37 652,05 |
19 328,05 |
388 318,10 |
|||||||||||||||
бухгалтер |
1 |
4 900 |
30% |
1470 |
2 |
9800 |
20% |
980,00 |
15% |
735 |
15% |
735,00 |
18 620,00 |
2 793,00 |
21 413,00 |
29 199,55 |
14 989,10 |
301 144,65 |
|||||||||||||||
кладовщик |
1 |
4 850 |
30% |
1455 |
1 |
4850 |
20% |
970,00 |
15% |
727,5 |
15% |
727,50 |
13 580,00 |
2 037,00 |
15 617,00 |
21 295,91 |
10 931,90 |
219 631,81 |
|||||||||||||||
ИТОГО |
5 |
24 650 |
|
7915 |
|
59750 |
|
5450 |
|
4457,5 |
|
5447,5 |
107670 |
16150,5 |
123820,5 |
168846,1364 |
86674,35 |
1741366,486 |
|||||||||||||||
Отдел социального и пенсионного обеспечения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Начальник отдела |
1 |
5 000 |
25% |
1250 |
3 |
15000 |
20% |
1 000,00 |
15% |
750 |
15% |
750,00 |
23 750,00 |
3 562,50 |
27 312,50 |
37 244,32 |
19 118,75 |
384 113,07 |
|||||||||||||||
Специалист социального и пенсионного обеспечения |
1 |
4 700 |
25% |
1175 |
1 |
4700 |
20% |
940,00 |
15% |
705 |
15% |
705,00 |
12 925,00 |
1 938,75 |
14 863,75 |
20 268,75 |
10 404,63 |
209 038,38 |
|||||||||||||||
Итого |
2 |
9 700 |
|
2 425 |
|
19 700 |
|
1 940 |
|
1 455 |
|
1 455 |
36 675 |
5 501 |
42 176 |
57 513 |
29 523 |
593 151 |
|||||||||||||||
ВСЕГО |
21 |
82 658 |
|
30108,3 |
|
220909,6 |
|
20356,14 |
|
17370,3 |
|
17413,14 |
380044,08 |
57006,612 |
437050,692 |
595978,2164 |
305935,4844 |
7 115 359,48 |
|||||||||||||||
Рассмотрим структуру оплаты труда специалистов в месяц в 2011 году.
Таблица 2.5
Динамика и структура месячной оплаты труда специалистов военкомата за 2010-2011 гг. (без учета премий и выплат к отпуску)
Показатель |
2010 год |
2011 год |
Темп роста, % |
Оклад |
78230 |
82658 |
105,66 |
Надбавка за классный чин |
208650 |
220909,6 |
105,88 |
Надбавка за особые условия |
19211,5 |
20356,14 |
105,96 |
Надбавка за выслугу лет |
13071 |
17370,3 |
132,89 |
ЕДП |
16440,5 |
17413,14 |
105,92 |
Районный коэффициент (15%) |
53337,45 |
57006,61 |
106,88 |
Надбавка за секретность |
28380 |
30108,3 |
106,09 |
ИТОГО |
408920,45 |
437050,69 |
106,88 |
Рис. 2.6. Структура месячной заработной платы специалистов военкомата в 2011 году, %
Как видим из рис. 2.6, структура месячной заработной платы специалистов военкомата практически не изменилась.
Месячный фонд оплаты труда специалистов военкомата вырос на 6,88% за счет увеличения надбавок за выслугу лет на 32,89%, за счет роста окладной части на 5,66%, а также за счет надбавок за классный чин на 5,88%, что повлияло на увеличение районного коэффициента, который выплачивается от основной заработной платы, сформированной за счет надбавок (за особые условия, выслугу лет, степень секретности, классный чин), ЕДП и должностного оклада.
Рис. 2.7. Динамика изменения ФОТ за 2010-2011 г., тыс.руб.
Как видим из рисунка 2.7, заработная плата специалистов приросла на 6,88% за счет роста надбавок, также значительно приросли премии к праздникам и выплаты к отпуску.
Рассмотрим структуру оплаты услуг в военкомате за 2010-2011 гг.
Таблица 2.7
Структура расходов оплат работ, услуг и прочих расходов
Показатель |
2010 год |
2011 год |
Темп роста, % |
1. Оплата работ, услуг |
785320 |
1170000 |
148,98 |
1.1 Услуги связи |
15000 |
27000 |
180,00 |
1.2 Транспортные услуги |
150000 |
200000 |
133,33 |
1.2.1 Расходы по оплате проезда по служебным командировкам |
150000 |
200000 |
133,33 |
1.3 Коммунальные услуги |
95000 |
125000 |
131,58 |
1.3.1 Отопление и технологические нужды |
45140,0 |
60665,4 |
134,36 |
1.3.2 Электроэнергия |
46210 |
60581,43 |
131,1 |
1.3.3 Водоснабжение |
1874,2 |
2160,18 |
115,3 |
1.3.4 Септик |
1775,8 |
1416,8 |
79,8 |
Продолжение таблицы 2.7
1.4 Работы, услуги по содержанию имущества |
100000 |
115000 |
115,00 |
1.5 Прочие услуги |
425320 |
703 000 |
165,29 |
1.5.1 Расходы при оплате проживания в командировках |
289000 |
424000 |
146,06 |
1.5.2 Расходы по закупкам |
136320 |
279000 |
205,1 |
2. Прочие расходы |
38000 |
45 000 |
118,42 |
2.1 Нотариальные услуги |
12400 |
12000 |
96,7 |
2.2 Налог на имущество |
25600 |
33000 |
128,9 |
3. Поступление нефинансовых активов |
125000 |
151 000 |
120,80 |
3.1 Увеличение стоимости основных средств |
125000 |
151 000 |
120,80 |
Анализ динамики и структуры расходов на оплату работ и услуг показала, что данная статья выросла на 48,98%. Рассмотрим, за счет чего это произошло.
Рис. 2.9. Изменение расходов по оплате работ и услуг в военкомате за 2010-2011 гг., руб.
Анализ расходов военкомата по оплате работ и услуг показал, что в большей степени выросли расходы по статье «прочие услуги». Данный показатель увеличился на 65,29%.
Изучим более детально статьи расходов по «прочим услугам». Наибольший прирост по исследуемой статье наблюдался в расходах на проживание в командировках, что вызвано увеличением количества проездов.
Состав прочих расходов военкомата состоит из уплаченных налогов, которая строго регламентирована налоговым кодексом и иными нормативно правовыми актами и пересмотру не подлежит.
В 2011 году поступили новые нефинансовые активы в военкомате. Были приобретены новые компьютеры и прочая оргтехника.
В целом можно отметить, что большую часть расходов военкомата составляют расходы на оплату труда специалистов.