- •Тема 1. Основы экономического анализа 7
- •Тема 2. Метод, способы, приемы и методика экономического анализа 15
- •1 Что изучает дисциплина
- •2 Как изучать
- •3 Основные понятия и термины
- •4 Главное в содержании дисциплины Тема 1. Основы экономического анализа
- •1. Понятие экономического анализа. Общеэкономический и конкретно-экономический анализ.
- •2. Объект, предмет, задачи и принципы экономического анализа.
- •3. Информационное обеспечение экономического анализа.
- •4. Исторические этапы становления и перспективы развития экономического анализа как науки.
- •Тема 2. Метод, способы, приемы и методика экономического анализа
- •Метод экономического анализа и его специфические особенности.
- •2. Методика экономического анализа и ее основные составляющие.
- •3. Способы (приемы) экономического анализа и условия для их применения (стр. 32 гил)
- •4. Традиционные методы экономического анализа
- •5. Статистические методы расчетов в экономическом анализе.
- •6. Экономико-математические методы в экономическом анализе
- •7. Горизонтальный, вертикальный, динамический анализ. Сопоставимость данных. Используются при финансовом анализе, в качестве отчетности берется баланс, формы №1-4.
- •8. Способы оценки корреляционной зависимости в экономическом анализе.
- •9. Приемы моделирования исходных факторных систем.
- •10. Приемы детерминированного факторного анализа
- •11. Приемы финансового оценивания. Настоящая и будущая стоимость денег.
- •Тема 3. Классификация видов экономического анализа
- •Тема 4. Система комплексного экономического анализа и поиска резервов повышения интенсификации и эффективности производства
- •1. Системный подход к анализу хозяйственной деятельности
- •2. Классификации факторов и резервов повышения эффективности хозяйственной ' деятельности
- •3. Методы комплексной оценки эффективности развития производства.
- •4. Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
- •5. Комплексный финансовый анализ и рейтинговая оценка эмитентов
- •Тема 5. Анализ и оценка источников финансирования деятельности предприятия.
- •1. Структура пассива баланса. Состав, структура и динамика собственного капитала. Капитализация доходов и резервирование капитала.
- •2. Понятие чистых активов и их экономическое содержание. Учетно-аналитические проблемы интерпретации этого показателя. Расчет чистых активов.
- •Тема 6. Анализ финансового состояния предприятия.
- •Система показателей и методика оценки финансовой устойчивости.
- •Сущность и составляющие пассивного капитала.
- •Система показателей оценки эффективности использования собственного и заемного капитала.
- •Анализ оборотного капитала и оценка эффективности его использования.
- •Анализ основного капитала и оценка эффективности его использования.
- •Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
- •Анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов
- •Показатели платежеспособности и ликвидности оборотных активов
- •7. Система показателей и методика оценки финансовой устойчивости.
- •Обобщающие показатели оценки финансовой устойчивости:
- •9. Сущность и составляющие пассивного капитала.
- •10. Система показателей оценки эффективности использования собственного и заемного капитала.
- •Факторный анализ рентабельности собственного и заемного капитала.
- •12. Леверидж (финансовый рычаг)
- •Анализ формирования прибыли от продаж. Факторы, повлиявшие на изменение. Оценка запаса финансовой прочности.
- •2. Анализ формирования прибыли от продаж. Факторы, повлиявшие на изменение. Оценка запаса финансовой прочности.
- •Методика расчета влияния факторов на прирост прибыли от продаж
- •Взаимосвязь производственного и финансового анализа. Характеристика управленческого анализа.
- •Принципиальные различия и особенности финансового (внешнего) и управленческого (внутреннего) анализа.
- •Анализ использования ресурсного потенциала предприятия.
- •5 Что готовить к зачету/ экзамену
- •Вопросы для самоконтроля
- •Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.
- •6 Выполните самостоятельно
- •7 Проверь себя Тесты для контроля остаточных знаний
- •8 Откуда взять информацию Список рекомендуемой литературы
Анализ основного капитала и оценка эффективности его использования.
Часть финансовых ресурсов (собственного и заемного капитала) инвестированных для приобретения или создания новых основных фондов производственного и непроизводственного назначения есть основной капитал.
Существенным сегментом основного капитала являются основные средства. В состав основного капитала также включаются нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения. Все указанные статьи объединены в бухгалтерском балансе в разделе 1 «Внеоборотные активы».
Для оценки эффективности использования основных средств есть несколько показателей:
фондоотдача основных средств (выручка/стоимость основных фондов).
Фондоемкость производства (это обратный показатель фондоотдачи) (стоимость основных фондов/выручка)
Фондорентабельность = прибыль/ стоимость ОФ
Фондовооруженность труда = стоимость ОФ/ среднесписочная численность работающих
Показатели |
Условные обозначения |
План 0 |
Факт 1 |
Отклонение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
Р |
15477 |
17417 |
1940 |
2. объем выпуска продукции, тыс. руб. |
ВП |
80000 |
100320 |
20320 |
3. среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
ОПФ |
20000 |
23660 |
3660 |
4. их активной части |
ОПФа |
13600 |
16562 |
2962 |
5. действующее оборудование |
ОПФд |
12500 |
14906 |
2406 |
6.единицы оборудования |
Ц |
250 |
276 |
26,00 |
7. удельный вес активной части ОПФ (коэффициент) |
УДа |
0,68 |
0,7 |
0,02 |
8. удельный вес действующего оборудования в активной части |
УДд |
0,919 |
0,9 |
-0,019 |
9. фондорентабельность |
RОПФ |
77,385 |
73,614 |
-3,771 |
10. рентабельность продукции, % |
RВП |
19,346 |
17,361 |
-1,985 |
11. фондоотдача ОПФ (рублей) |
ФООПФ |
4 |
4,24 |
0,24 |
12. фондоотдача активной части |
ФОа |
5,88 |
6,057 |
0,175 |
13. фондоотдача действующего оборудования |
ФОд |
6,4 |
6,7 |
0,33 |
14. среднегодовое количество действующего оборудования |
К |
50 |
54,0 |
4 |
15. отработано за год всем оборудованием, машиночасов |
Т |
175500 |
165240 |
-10260 |
0,116. в том числе единицей оборудования, часов |
ТЕД |
3510 |
3060 |
-450 |
17. смен отработано |
СМ |
450 |
408 |
-42,0 |
18. дней отработано |
Д |
250 |
240 |
-10 |
19.коэффициент сменности работы оборудования (стр. 17/стр.18) |
КСМ |
1,8 |
1,7 |
-0,1 |
20.средняя продолжительность смены (стр.16/стр. 17) |
П |
7,8 |
7,5 |
-0,3 |
21. выработка продукции за 1 машиночас (стр.2/стр.15) |
ЧВ |
0,456 |
0,607 |
0,151 |
Фактический анализ изменение фондоотдачи (+0,24).
Δ ФОУДА = Δ УДа * УД 0д * ФО 0д = 0,02*0,919*6,4=0,118
Это изменение фондоотдачи в активной части
Δ ФОУДД = УД 1А * Δ УД д * ФО 0д =0,7*(-0,019)*6,4=-0,08514
Δ ФОФОД = УД 1А * УД 1д * Δ ФОд= 0,7*0,9*0,33 =0,2079
Баланс отклонений: 0,118-0,085+0,208=0,241 ?
Δ ВПОПФ = Δ ОПФ *ФО ОПФ0= 3660*4=14640
Δ ВПУДА = ОПФ1 * Δ ФО УДА= 23660*0,118=2791,88
Δ ВПУДД = ОПФ1 * Δ ФО УДД=23660*(-0,085)=-2011,1
Δ ВПФОД = ОПФ1 * Δ ФО ФОД= 23660*0,208=4921,28
Баланс отклонений: 20342,06
Комплексная оценка состояния структуры основных фондов и степени эффективности их использования
Показатели |
План 0 |
Факт 1 |
Изменение (+,-) |
Темп роста |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.валюта баланса |
5695 |
8132 |
2437 |
142,79 |
2.выручка от продаж |
5856 |
8585 |
2729 |
146,601 |
3.среднесписочная численность работающих |
482 |
530 |
48 |
109,96 |
4.основные средства |
3246 |
4391 |
1145 |
135,274 |
5.амортизация основных средств |
1250 |
1791 |
541 |
139,28 |
6.коэффициент изношенности основных средств (%) (5/4) |
38,5 |
40,79 |
2,288 |
- |
7. коэффициент обновление основных средств форма № 5 стр.370 гр.4/ на гр.6 стр.370 |
10,3 |
31,8 |
21,5 |
- |
8. коэффициент выбытия, % форма № 5 стр.370 гр.5/ на гр.3 стр.370 |
8,5 |
9,4 |
0,9 |
- |
9. фондоотдача |
1,8 |
1,96 |
0,16 |
- |
10.фондовооруженность |
6,734 |
8,285 |
1,551 |
- |
11. доля основных средств в валюте баланса |
0,569 |
0,539 |
0,539 |
- |
12. выручка от продаж на одного работающего |
12,149 |
16,198 |
16,198 |
- |
Вывод: данные таблицы показывают, что коэффициент изношенности на конец года составил (40,17), коэффициент выбытия (9,4), коэффициент обновления (31,8), то есть организация принимает меры по обновлению основных средств темпами значительно превышающих их выбытие.