Динамика финансовых коэффициентов ликвидности баланса на конец года
Показатель |
Оптимальное значение |
прошлого года |
отчетного года |
Изменение, (+,-) |
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
- |
6856 |
28571 |
+24137 |
2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
- |
15212 |
14821 |
+4951 |
3. Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
4. Запасы |
- |
121911 |
118339 |
+17562 |
5. Краткосрочные обязательства |
- |
18354 |
20610 |
-1163 |
6. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2-0,7 |
0,38 |
1,39 |
+1,18 |
7. Коэффициент критической ликвидности |
0,7-1,0 |
1,21 |
2,11 |
+1,45 |
8. Коэффициент текущей ликвидности |
1,0-2,0 |
7,85 |
7,85 |
+2,56 |
9. Коэффициент утраты платежеспособности |
1 |
4,25 |
3,93 |
- 0,32 |
В организации наблюдается относительная ликвидность баланса в прошлом и отчетном годах, так как все коэффициенты ликвидности соответствуют оптимальному значению. Рассчитанный коэффициент утраты платежеспособности, показывает, что в организации отсутствует тенденция утраты платежеспособности предприятия в течение 3 месяцев.
Ликвидность баланса, хотя и характеризует платежеспособность организации, однако не в полной мере может дать оценку соотношения платежных средств и обязательств, так как использует в большей мере обобщающие показатели.
Платежеспособность организации – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства и одновременно продолжать бесперебойную деятельность.
Для анализа платежеспособности используют также ряд показателей, представленных в таблице 3.6.
Таблица 10.6
Финансовые показатели платежеспособности организации
Наименование показателя |
Формула расчета |
Пояснение |
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
|
Показывает, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности |
Период погашения дебиторской задолженности, дней |
Т – количество календарных дней в периоде |
Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность. Снижение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция |
Период погашения кредиторской задолженности, дней |
|
Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам. Снижение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция |
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (финансирования) |
|
Показывает какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. Величина коэффициента ≤ 1 (большая часть имущество организации сформирована за счет заемных средств) свидетельствует об опасности неплатежеспособности |
Коэффициент платежеспособности по данным ф. № 4 |
|
Увеличение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
|
Показывает, долю оборотных активов финансируемых за счет собственного капитала |
Доля кредиторской задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности, % |
|
Снижение показателя в динамике оценивается как положительная тенденция |
Расчет показателей платежеспособности целесообразно представить в таблице в динамике и сравнить с нормативными значениями (табл. 10.7).
Таблица 10.7