Сравнительный аналитический баланс за отчетный год
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Структура пассивов, % |
Изменение, (+,-) |
|||||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
тыс. руб. |
пунктах |
к началу года, % |
к Δ итогу баланса, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 2 - 1 |
6 = 4 - 3 |
|
|
Имущество (актив) |
||||||||
1. Внеоборотные активы |
116258 |
132476 |
43,9 |
44,5 |
16218 |
0,6 |
114,0 |
49,8 |
1.1. Основные средства |
112413 |
125091 |
42,4 |
42,1 |
12678 |
-0,3 |
111,3 |
38,9 |
2. Оборотные активы |
148587 |
164928 |
56,1 |
55,5 |
16341 |
-0,6 |
111,0 |
50,2 |
2.1. Запасы |
121911 |
118339 |
46,0 |
39,8 |
-3572 |
-6,2 |
97,1 |
-10,9 |
2.2. Дебиторская задолженность |
15212 |
14821 |
5,7 |
5,0 |
-391 |
-0,7 |
97,4 |
-1,2 |
2.3. Краткосрочные финансовые вложения |
- |
20000 |
- |
6,7 |
20000 |
6,7 |
0 |
61,4 |
2.4. Денежные средства |
6856 |
8571 |
2,6 |
2,9 |
1715 |
0,3 |
125,0 |
5,3 |
Имущество, всего |
264845 |
297404 |
100,0 |
100,0 |
32559 |
- |
112,3 |
- |
Источники имущества (пассив) |
||||||||
1. Собственный капитал (стр.490+640) |
213085 |
235543 |
80,5 |
79,2 |
22458 |
-1,3 |
110,5 |
69,0 |
2. Заемный капитал |
51760 |
61861 |
19,5 |
20,8 |
10101 |
1,3 |
119,5 |
31,0 |
2.1. Долгосрочные обязательства |
33406 |
41251 |
12,6 |
13,9 |
7845 |
1,3 |
123,5 |
24,1 |
2.2. Краткосрочные обязательства |
18354 |
20610 |
6,9 |
6,9 |
2256 |
0 |
112,3 |
6,9 |
- Краткосрочные кредиты и займы |
7238 |
5950 |
2,7 |
2,0 |
-1288 |
-0,7 |
82,2 |
-4,0 |
- Кредиторская задолженность |
11116 |
14660 |
4,2 |
4,9 |
3544 |
0,7 |
131,9 |
10,9 |
Источники имущества, всего |
264845 |
297404 |
100,0 |
100,0 |
32559 |
- |
112,3 |
- |
Помимо выше сказанного о величине и структуре активов и пассивов представленная таблица позволяет сделать вывод об источниках финансирования основных и оборотных средств. В данном случае, внеоборотные активы полностью финансируются за счет собственных источников средств, источником финансирования оборотных средств, в том числе запасов являются как собственные средства, так и долгосрочные заемные средства, что позволяет говорить о возможности устойчивого бесперебойного процесса производства, не зависящего от внешних кредиторов.
Оценка баланса организации позволяет также выявить признаки «хорошего баланса»:
1) валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода;
2) темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;
3) собственный капитал предприятия должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;
4) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковые;
5) доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%.
6) в балансе должны отсутствовать статьи «Непокрытый убыток».
Несоответствия по какому-либо из приведенных пунктов, говорит о неустойчивом финансовом состоянии и наличии угрозы неплатежеспособности организации.
Анализируемый баланс не полностью удовлетворяет признакам «хорошего баланса», так как темпы прироста внеоборотных активов выше, чем оборотных на 3% (114,0 — 111,0), собственный капитал выше чем заемный, но на конец года его величина прирастает более медленными темпами. Дебиторская задолженность в динамике уменьшилась на 2,6%, а кредиторская выросла на 31,9, но при этом их величина на конец года практически равна. Таким образом, баланс организации можно охарактеризовать как удовлетворительный.