Раздел "Движение денежных средств по финансовой деятельности"

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет "Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал"

В рамках данной строки отражаются суммы денежных средств, поступившие в оплату уставного капитала при первичном размещении (эмиссии) акций и при дополнительной эмиссии акций, включая поступления сверх номинальной стоимости акций (долей)

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

Дебетовый оборот счетов 50, 51 в корреспонденции со счетами 66, 67

Погашение займов и кредитов (без процентов)

Кредитовый оборот счетов 50, 51 в корреспонденции со счетами 66, 67, на которых отражен основной долг по кредитам и займам (без учета процентов)

Проценты, уплаченные за пользование займами и кредитами, по строке не показываются. Они отражаются в разделе "Движение денежных средств по текущей деятельности"

Погашение обязательств по финансовой аренде

Кредитовый оборот счетов 50, 51 в корреспонденции со счетом 76 субсчет "Расчеты по арендованному имуществу".

В рамках строки показываются суммы лизинговых платежей, перечисленные лизингодателю

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

Показатель этой строки формируется как разность между суммами денежных средств, полученными от финансовой деятельности, и суммами денежных средств, использованными в ней

Отрицательный результат показывается в круглых скобках

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

Этот показатель определяется как сумма значений трех итоговых строк по разделам "Чистые денежные средства от текущей деятельности", "Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности" и "Чистые денежные средства от финансовой деятельности"

В строке отражается увеличение или уменьшение денежных средств организации в целом по всем видам деятельности.

Отрицательный результат показывается в круглых скобках

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Показатель данной строки формируется таким образом: к остатку денежных средств на начало отчетного периода нужно прибавить (вычесть) значение строки "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов"

Показатель строки "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" равняется сумме остатков, отраженных на конец отчетного года на счетах 50, 51, 52, 55 (за исключением суммы на субсчете "Депозитные вклады"), и 57

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю.

По строке показываются расхождения величины валютных денежных средств, отраженных на конец предыдущего отчетному году (в графе 4) по курсу на отчетную дату прошлого года и на начало отчетного года, отраженных по курсу на отчетную дату отчетного года в графе 3 (валюта на одну и ту же, по сути, дату, но по разным курсам).

Данную строку заполняют организации, у которых в отчетном году происходило движение денежных средств в иностранной валюте. Это справочная строка отчета, она должна показывать влияние колебаний курсов на денежные потоки