2 Анализ организации оплаты труда во Дворце Связи Западно-Сибирского филиала ооо «Евросеть-Ритейл» г. Омска

2.1 Организационно-экономическая характеристика ооо «Евросеть-Ритейл»

Особенностью анализа организации оплаты труда, наблюдаемого предприятия, является ведение внутренней финансовой отчетности по собственным формам. Поэтому возникает необходимость проанализировать основные экономические показатели по Евросети в целом.

ООО "Евросеть-Ритейл" - крупнейшая компания, работающая на рынке сотовых телефонов, и являющаяся ведущим дилером крупнейших операторов связи (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Рейтинг торговых сетей на рынке сотовых телефонов

Наименование торговой сети	Фактический сегмент рынка сотовых телефонов, занятый сетью за период, %		Прирост сегмента, %	Ранг сети за период
	2013г.	2014г.		2013г.	2014г.
Евросеть	58	62	4	1	1
Связной	25	24	- 1	2	2
Ультра	9	8	- 1	3	3
Прочие	8	6	- 2	4	4
Всего рынок сотовых телефонов	100	100

Как следует из таблицы 2.1, Евросеть не только сохранила первое место по фактически занятому сегменту, но и увеличило его на 4 %, «отобрав рынок» у других сетей.

По внутренней оценке специалистов Евросети темпы роста прибыли торговых сетей (таблица 2.2) позволяют позиционировать Евросеть, с точки зрения конкурентоспособности предприятия, как лидера.

Основными направлениями деятельности компании является осуществление розничной торговли сотовыми телефонами, портативной цифровой техникой, аксессуарами, подключение к операторам связи, предоставление высокотехнологичных услуг.

Таблица 2.2 - Конкурентоспособность торговых сетей

Наименование торговой сети	Количественно-качественная оценка текущей конкурентоспособности
	Темп роста прибыли, %	Позиционирование сети
Евросеть	17,9	Лидер
Связной	7,8	Середняк
Ультра	2,2	Аутсайдер
Прочие	- 16
Всего	11,2

В "Евросети" можно приобрести и оплатить авиабилеты, штрафы ГИБДД, туристические путёвки, билеты на развлекательные и спортивные мероприятия, внести абонентские платежи за спутниковое телевидение, платежи по кредитам, настроить оборудование.

В настоящее время сеть компании включает более 5,1 тысяч магазинов, расположенных в 1464 городах России и стран СНГ. Более 4 тысяч из них работают на территории России.

Вид деятельности по ОКВЭД – деятельность по управлению холдинговыми компаниями. Организационно-правовая форма предприятия – ООО (по ОКОПФ). ООО «Евросеть-Ритейл" по ОКФС – это собственность иностранных юридических лиц. Акционерами компании являются: ОАО «Вымпелком» (50%) и ОАО «Мегафон» (50%). Тип компании – частная, отрасль – розничная торговля. Миссия компании – «Мы нужны всем», поэтому «Евросеть» ставит перед собой амбициозные задачи, решение которых воплощаются в реальность. Сохранение лидерства в сфере своего бизнеса «Евросеть» добивается, потому что становится мультибрендовым ритейлером. Задача компании — не только быть первым номером на рынке по количеству салонов связи, доле рынка и объемам продаж, но и стать эффективным бизнесом.

Компания ООО «Евросеть-Ритейл" создала собственную логистическую службу. Служба логистики управляет товарным запасом каждого отдельного магазина в любой точке России и стран СНГ. В компании есть пять категорий снабжения торговых точек (дворцы связи, VIP – салоны, салоны 1-й, 2-й и 3-й категорий). Задача логистической службы снабдить минимальную вариацию ассортимента в магазинах одной категории по всей стране и внутри каждого филиала.

Осуществляемые ООО «Евросеть-Ритейл» закупки носят централизованный характер и осуществляются через ООО «Евросеть-Опт». Товары хранятся на одном складе в Москве, который открыт круглосуточно и без выходных. Товары обычно остаются на складе меньше чем в течение суток, после чего ООО «Евросеть-Опт» продает купленные им товары региональным дочерним обществам, а ЗАО «Евросеть-Логистик» доставляет их в различные розничные торговые точки в Москве и в регионах России.

Сервисный центр «Про-Сервис» входит в группу компаний «Евросеть» и является Лучшим сервисом в России по итогам конкурса «100 лучших товаров России-2007». В сервисном центре трудятся только квалифицированные специалисты.

Возглавляет компанию Президент, которому подчиняются: исполнительный вице-президент, вице-президент по маркетингу и рекламе, вице-президент по коммерции, вице-президент по безопасности, вице-президент по развитию, вице-президент по специализированному бизнесу.

Таким образом, сетевая организационная структура торгового предприятия имеет современную матричную структуру управления (рисунок 2.1).

Иерархические уровни стратегических руководителей в компании «Евросеть» следующие: Президент компании, а так же другие руководители высшего звена; руководители, отвечающие за деятельность вспомогательных единиц; руководители-функционеры, отвечающие за деятельность основных функциональных сфер; руководители основных действующих отделов и торговых точек.

Рисунок - 2.1. Организационная структура управления ООО «Евросеть-Ритейл»

Компания строит свою кадровую политику с учетом динамичного развития, поэтому принимает на работу молодых, энергичных, амбициозных людей до 30 лет, которых обучает специфике работы «без отрыва от производства».

Структура персонала по длительности работы в ООО «Евросеть-Ритейл»: более 5 лет работают 15 % сотрудников; от 2 лет до 3 лет – 30 % сотрудников; от 1 года до 2 лет – 55 % персонала.

Управляя человеческими ресурсами, ООО «Евросеть-Ритейл» придерживается следующих принципов.

Отбор персонала производится на основе знаний, опыта, потенциала и черт характера без дискриминации по возрасту, полу, национальной принадлежности, вероисповедания, семейному статусу, политическим убеждениям.

Вознаграждение за осуществление должностных обязанностей выплачивается всем сотрудникам согласно утвержденному окладу.

Качественная работа, творческий подход, проявление инициативы, выполнение дополнительных работ, не входящих в прямой круг обязанностей, оцениваются дополнительно и стимулируются премиальными выплатами, определенными для каждой категории сотрудников.

Размер заработной платы и премиальных выплат регулярно пересматривается с целью поддержания конкурентоспособности персонала на рынке труда.

В дополнение к заработной плате сотрудникам предоставляется определенное количество льгот и компенсаций, зависящее от уровня специалиста и продолжительности его работы в компании.

Сотрудникам гарантирована возможность обсуждения с администрацией компании любого вопроса или проблемы, беспокоящей сотрудника. Решения по любой проблеме, которая может возникнуть в ходе работы сотрудника, принимаются максимально быстро и справедливо.

Сотрудникам гарантируется уважительное, корректное и внимательное отношение со стороны администрации.

Сотрудникам гарантируется карьерное продвижение, соответствующее их знаниям, способностям и прилагаемым к работе усилиям.

Все сотрудники своевременно и открыто информируются обо всех достижениях и изменениях, происходящих в компании.

Такое управление персоналом с помощью социально-экономических методов позволило ООО «Евросеть-Ритейл» занять и сохранять лидирующее положение на розничном рынке сотовых телефонов.

ООО «Евросеть-Ритейл» ведет консолидированную отчетность, которая публикуется на сайте компании и размещена в Приложение А [41].

Краткая характеристика технико-экономических показателей ООО «Евросеть-Ритейл» представлена в таблице 2.3.

В 2013 г. компания пережила структурные изменения, которые касались увеличения ее Уставного капитала с 10,0 тыс. руб. в 2012 г. до 8080,0 тыс. руб. в 2013 г. Последствием этих изменений стали убытки по всем показателям прибыли.

Однако, сокращая внеоборотные активы (- 31 %), увеличивая оборотные активы (+ 39 %) и наращивая финансовые вложения в несколько раз в 2014 г. (табл.2.4), компания увеличила выручку на 22 % и валовой доход на 33 %.

Таблица 2.4 - Анализ динамики активов ООО «Евросеть-Ритейл» за период 2012 – 2014 годы, тыс. руб.

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение (+/-)	2013г. в % к 2012г.	2014г.	Отклонение (+/-)	2014г. в % к 2013г.
Внеоборотные активы в том числе:	2823790	17636500	14812710	625	12219300	- 5417200	69
Основные средства	867158	1 710 600	843442	197	3 145 270	1434670	184
Оборотные активы в том числе:	2823790	26 347600	23523810	933	36494200	10146600	139
Запасы	10843700	12363200	1519500	114	14474700	2111500	117
Дебиторская задолжен ность	7425610	6073720	- 1351890	82	9161450	3087730	151
Финансовые вложения (за исключением денежных эк-вивалентов)	222162	1 049 130	826968	472	4 242 150	3 193 020	404
Денежные средства и денежные эквиваленты	2039580	6149400	4109820	302	7761910	1612510	126

Прибыль до налогообложения возросла на 45 %, а чистая прибыль – на 55%. В результате компания сформировала капитал к концу 2014 г. в сумме 48713500 тыс. руб., что на 11 % больше, чем в 2013 г. (таблица 2.5).

Как видно из данных таблицы 2.5, собственный капитал вырос на 30 %, долгосрочные пассивы уменьшились на 19 %, а краткосрочные пассивы возросли на 10 %, что изменило структуру капитала.

Если в 2013 г. на долю собственного капитала приходилось 18,3 %, то в 2014 г. она составила 21,3 % (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Анализ динамики структуры капитала ООО «Евросеть-Ритейл» за период 2012 – 2014 годы, тыс. руб.

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение (+/-)	2013г. в % к 2012г.	2014г.	Отклонение (+/-)	2014г. в % к 2013г.
Собственный капи тал	- 6425420	8 059440	14 484860		10 467000	2 407560	130
Доля собственного капитала		18,3 %	18,3 %		21,5 %	3,2 %
Заем ный капи тал	30112420	35924660	5812240	119	38246500	2321840	106
Доля заемного ка-питала	127 %	81,7 %	45,3 %		78,5 %	- 3,2
Баланс	23687000	43984100	20297100	1,86	48713500	4729400	111

Управленческие решения по увеличению уставного капитала в 2013 году имели положительные последствия в 2014 году, выразившиеся в росте рентабельности по всем показателям (таблица 2.7).

Рентабельность продаж возросла до 2,6 % (таблица 2.8)

На прибыль от продаж влияют два фактора: торговая наценка и издержки обращения. За счет увеличения торговой наценки прибыль от продаж в 2013 году возросла на 114342,31 тыс. руб. (0,073 * 1566333). За счет сокращения доли издержек обращения в валовом доходе предприятия прибыль от продаж в 2013 году возросла на 68918,65 тыс. руб. (0,044 * 1566333).

Таблица 2.7 - Анализ динамики показателей рентабельности ООО «Евросеть-Ритейл» за период 2012 – 2014 годы, тыс. руб.

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение (+/-)	2013г. в % к 2012г.	2014г.	Отклонение (+/-)	2014г. в % к 2013г.
Рентабельность продаж			- 6 %	13		1,7 %	289
Рентабельность деятельности	16,8 %	6,7 %	- 10,1 %	40	7,8 %	1,1 %	116
Рентабельность активов	14,3 %	3,5 %	- 10,8 %	24	4,9 %	1,4 %	14
Рентабельность собственного капитала	-	19,3 %	19,3 %	-	23,0 %	3,7 %	119

Таблица 2.8 - Анализ динамики факторов прибыли от продаж

ООО «Евросеть-Ритейл» за период 2010 – 2012 годы, тыс. руб.

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение (+/-)	2013г. в % к 2012г.	2014г.	Отклонение (+/-)	2014г. в % к 2013г.
Выручка	59274600	69371000	10096400	117	84513400	15142400	122
Себестоимость продаж	39108200	46152900	7044700	157	53641700	7488800	116
Торговая наценка, %	51,6	50,3	- 1,3		57,6	7,3
Валовая прибыль (убыток)	20166400	23218100	3051700	115	30871800	7653700	133
Издержки обращения	16068700	22612000	6543300	141	28699300	6087300	127
Доля издержек обращения в валовом доходе, %	79,7	97,4	17,7		93,0	- 4,4
Прибыль (убыток) от продаж	4097690	606137	- 3491553	15	2172470	1566333	358

Следовательно, сокращение издержек слабее влияет на рост прибыли от продаж. В состав издержек обращения входят затраты на оплату труда. Они составляют определенную долю в расходах на ведение торгового бизнеса, которая сокращается из года в год (табл.2.9).

Таблица 2.9 - Анализ динамики затрат на оплату труда персонала

ООО «Евросеть-Ритейл» за период 2012 – 2014 годы, тыс. руб.

Показатели	2012г.	2013г.	Отклонение (+/-)	2013г. в % к 2012г.	2014г.	Отклонение (+/-)	2014г. в % к 2013г.
Издержки обращения	16068700	22612000	6543300	141	28699300	6087300	127
Затраты на оплату труда	6171430	7332971	1161541	119	8605184	1272213	117
Доля затрат на оплату труда, %	38,4	32,4	- 6,0	84	30,0	- 2,4	93

Несмотря на снижение доли затрат на оплату труда в издержках обращения, эффективность трудоиспользования в компании возрастает.

Анализ использования трудовых ресурсов ООО «Евросеть-Ритейл» приведен в таблице 2.10.

Таблица 2. 10 - Анализ использования трудовых ресурсов ООО

«Евросеть-Ритейл» за 2012 – 2013 гг.

Показатели	2012г.	2013г.	Отклоне ние (+/-)	2013г. в % к 2012г.	2014г.	Отклоне ние (+/-)	2014г. в % к 2013г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка	59274600	69371000	10096400	117	84513400	15142400	1,22
Производительность труда тыс. руб./ чел.	3263	3598,6	335,6	110	4185,5	586,9	116
Затраты на оплату труда, руб.	6171430	7332971	1161541	119	8605184	1272213	117
окончание таблицы 2.10
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднемесячная заработная плата, руб.	28312	31709	3397	112	35514	3805	112
Эффективность затрат на оплату труда, тыс. руб. / тыс. руб.	9,605	9,460	- 0,145	98	9,821	0,361	104
Уровень затрат на оплату труда	0,104	0,106	0,002		0,102	- 0,004

Из данных таблицы 2.10 следует, что в 2013 г. темп роста производительности труда был ниже, чем темп роста средней заработной платы (10 % и 12 % соответственно).

В результате внедрения мероприятий по увеличению розничного товарооборота в 2014 г. производительность труда возросла на 16 % по сравнению с 2013 г. и опередила темп роста среднемесячной заработной платы (12 %) на 4 %, приведя соотношение этих показателей в норму. Затраты на оплату труда стали расти медленнее, чем товарооборот, а отдача от вложений в персонал повысилась на 6 %.

Вместе с тем, уровень затрат на оплату труда понизился по сравнению с 2012 г. на 0,2 %, а по сравнению с 2013 г. – на 0,4 %. Из данных таблицы следует, что в 2014 году эффективность трудоиспользования возрастает по всем показателям.

Таким образом, в целом компания ООО «Евросеть-Ритейл» в период 2012 г. –2014 г. вела эффективную финансово-хозяйственную деятельность на основе эффективной стратегии управления оплатой труда в своих самостоятельных подразделениях.