- •Понятие и признаки налога и сбора.
- •2. Система налогов и сборов.
- •4. Установление налогов и сборов: понятие и процедура.
- •5. Понятие и предмет налогового права.
- •6. Источники налогового права.
- •7. Действие налогово-правовых норм во времени.
- •8. Принципы налогового права.
- •9. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы.
- •10. Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.
- •11. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •12. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
- •13. Понятие самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •14. Момент, с которого обязанность по уплате налога и сбора считается исполненной.
- •15. Обстоятельства, при которых обязанность по уплате налога и сбора не признается исполненной. Корректировка данных об уплате налогов и сборов.
- •16. Особые случаи исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •17. Понятие и этапы принудительного исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •18. Требование об уплате налогов и сборов.
- •19. Взыскание налога, сбора, а также пени и штрафа за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя.
- •21. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •22. Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •23. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •24. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •25. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •26. Залог имущества.
- •27. Поручительство.
- •28. Пеня.
- •29. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •30. Арест имущества.
- •31. Учет организаций и физических лиц.
- •32. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменений.
- •33. Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок и сроки проведения. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- •35. Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие и виды.
- •36. Понятие налогового правонарушения
- •37. Налоговые санкции: понятие и порядок применения
- •38. Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц
- •39. Налог на добавленную стоимость.
- •40. Акцизы
- •41. Ндфл.
- •42. Налог на прибыль организаций.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Водный налог.
- •45. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •46. Государственная пошлина.
- •47. Налог на имущество организаций.
- •48. Налог на игорный бизнес.
- •49. Транспортный налог.
- •50. Земельный налог.
- •51. Налог на имущество физических лиц.
- •52. Торговый сбор.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Гл. 26.1 нк.
- •54. Упрощенная система налогообложения.
- •55. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 26.3. Гл. Нк.
- •56. Патентная система налогообложения.
44. Водный налог.
Федеральный налог, гл. 25 прим 2 НК.
Налогоплательщики:
Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физ. лица, в том числе ИП, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ.
Объекты налогообложения:
1) забор воды из водных объектов;
2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Налоговая база:
По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
Налоговый период: признается квартал.
Налоговые ставки: устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.
Порядок исчисления налога:
Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.
Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки, умноженной на коэффициент (коэффициенты)
Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с НК.
Порядок и сроки уплаты налога:
Общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения. Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация: представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.
45. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Плательщики сборов:
Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и физ. лица, в том числе ИП, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.
Объектами обложения признаются:
- объекты животного мира в соответствии с перечнем, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ;
- объекты водных биоресурсов в соответствии с перечнем, НК, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биоресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ, в том числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.
Порядок исчисления сборов:
- Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира, как произведение соотв. количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соотв. объекта животного мира.
- Сумма сбора за пользование объектами водных биоресурсов определяется в отношении каждого объекта водных биоресурсов, указанного в НК, как произведение соотв. количества объектов водных биоресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биоресурсов на дату начала срока действия разрешения.
Порядок и сроки уплаты сборов:
1. Плательщики уплачивают сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении разрешения на добычу объектов животного мира.
2. Плательщики уплачивают сумму сбора за пользование объектами водных биоресурсов в виде разового и регулярных взносов, единовременного взноса.
Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу объектов животного мира. Уплата сбора за пользование объектами водных биоресурсов производится:
- плательщиками – физ. лицами, за исключением ИП, - по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу (вылов) водных биоресурсов;
- плательщиками - организациями и ИП - по месту своего учета.
Суммы сборов за пользование объектами водных биоресурсов зачисляются на счета органов ФК для их последующего распределения в соответствии с бюджетным законодательством РФ.