- •Понятие и признаки налога и сбора.
- •2. Система налогов и сборов.
- •4. Установление налогов и сборов: понятие и процедура.
- •5. Понятие и предмет налогового права.
- •6. Источники налогового права.
- •7. Действие налогово-правовых норм во времени.
- •8. Принципы налогового права.
- •9. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы.
- •10. Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.
- •11. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •12. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
- •13. Понятие самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •14. Момент, с которого обязанность по уплате налога и сбора считается исполненной.
- •15. Обстоятельства, при которых обязанность по уплате налога и сбора не признается исполненной. Корректировка данных об уплате налогов и сборов.
- •16. Особые случаи исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •17. Понятие и этапы принудительного исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •18. Требование об уплате налогов и сборов.
- •19. Взыскание налога, сбора, а также пени и штрафа за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя.
- •21. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •22. Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •23. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •24. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •25. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •26. Залог имущества.
- •27. Поручительство.
- •28. Пеня.
- •29. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •30. Арест имущества.
- •31. Учет организаций и физических лиц.
- •32. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменений.
- •33. Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок и сроки проведения. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- •35. Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие и виды.
- •36. Понятие налогового правонарушения
- •37. Налоговые санкции: понятие и порядок применения
- •38. Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц
- •39. Налог на добавленную стоимость.
- •40. Акцизы
- •41. Ндфл.
- •42. Налог на прибыль организаций.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Водный налог.
- •45. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •46. Государственная пошлина.
- •47. Налог на имущество организаций.
- •48. Налог на игорный бизнес.
- •49. Транспортный налог.
- •50. Земельный налог.
- •51. Налог на имущество физических лиц.
- •52. Торговый сбор.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Гл. 26.1 нк.
- •54. Упрощенная система налогообложения.
- •55. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 26.3. Гл. Нк.
- •56. Патентная система налогообложения.
42. Налог на прибыль организаций.
Является прямым федеральным налогом, основанным на принципе резиденции и взимаемый на всей территории РФ. Исчисляется в соответствии с гл. 25 НК.
Налогоплательщиками являются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство в РФ и (или) получающие доходы от источников в РФ.
( Постоянное представительство – филиалы, офисы, конторы, место постоянного ведения бизнеса, имеет коммерческий характер деятельности, присутствие в РФ в течение 1 месяца).
организации, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этой консолидированной группе налогоплательщиков.
Объект налогообложения – прибыль организаций.
Прибылью признается:
1) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со ст. 309 настоящего Кодекса;
4) для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника и рассчитываемая в порядке, установленном пунктом 1 статьи 278.1 и пунктом 6 статьи 288 настоящего Кодекса.
Элементы прибыли: доходы и расходы.
К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
2) внереализационные доходы (это например: проценты по займу, от сдачи имущества).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на:
1) реализационные расходы, связанные с производством и реализацией (материальные, на заработную плату, расходы на амортизацию и иные),
2) внереализационные расходы (от продаж и аренды).
Метод признания доходов и расходов:
кассовый метод (деньги поступили на расчетный счет)
метод начисления (доходы считаются полученными тогда, когда они должны быть получены в соотв. с условиями сделки, а не фактически).
Налоговая база: стоимостная характеристика объекта, по нарастающей с 1 января в денежной форме.
Налоговый период: календарный год, делится на отчетные периоды: квартал, месяц, + промежуточные авансовые платежи ежемесячно.
Налоговая ставка: 20%, при этом 2% в фед.бюджет, 18% в бюджет субъекта. Субъект своим законом может снизить ставку, но не более чем, на 4,5%. Государство может понизить ставку до 0% ( для медучреждений и иных бюджетных).