- •Понятие и признаки налога и сбора.
- •2. Система налогов и сборов.
- •4. Установление налогов и сборов: понятие и процедура.
- •5. Понятие и предмет налогового права.
- •6. Источники налогового права.
- •7. Действие налогово-правовых норм во времени.
- •8. Принципы налогового права.
- •9. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы.
- •10. Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.
- •11. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •12. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
- •13. Понятие самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •14. Момент, с которого обязанность по уплате налога и сбора считается исполненной.
- •15. Обстоятельства, при которых обязанность по уплате налога и сбора не признается исполненной. Корректировка данных об уплате налогов и сборов.
- •16. Особые случаи исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •17. Понятие и этапы принудительного исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •18. Требование об уплате налогов и сборов.
- •19. Взыскание налога, сбора, а также пени и штрафа за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя.
- •21. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •22. Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •23. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •24. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •25. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •26. Залог имущества.
- •27. Поручительство.
- •28. Пеня.
- •29. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •30. Арест имущества.
- •31. Учет организаций и физических лиц.
- •32. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменений.
- •33. Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок и сроки проведения. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- •35. Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие и виды.
- •36. Понятие налогового правонарушения
- •37. Налоговые санкции: понятие и порядок применения
- •38. Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц
- •39. Налог на добавленную стоимость.
- •40. Акцизы
- •41. Ндфл.
- •42. Налог на прибыль организаций.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Водный налог.
- •45. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •46. Государственная пошлина.
- •47. Налог на имущество организаций.
- •48. Налог на игорный бизнес.
- •49. Транспортный налог.
- •50. Земельный налог.
- •51. Налог на имущество физических лиц.
- •52. Торговый сбор.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Гл. 26.1 нк.
- •54. Упрощенная система налогообложения.
- •55. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 26.3. Гл. Нк.
- •56. Патентная система налогообложения.
41. Ндфл.
Налог на доходы физических лиц — основной вид прямых налогов. Исчисляется в % от совокупного дохода физ. лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Налогоплательщики:
1. Налогоплательщиками НДФЛ физ. лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физ. лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
2. Налоговыми резидентами признаются физ. лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Объект налогообложения:
1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физ. лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
2) от источников в РФ - для физ. лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Доходы, облагаемые НДФЛ:
• от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
• от сдачи имущества в аренду;
• доходы от источников за пределами РФ;
• доходы в виде разного рода выигрышей;
• иные доходы.
Доходы, не облагаемые НДФЛ:
• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с СК РФ (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
• иные доходы.
Налоговая база:
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговый период: признается календарный год.
Налоговые ставки: 9%, 13%, 15% 30% и 35%.
Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.