- •Понятие и признаки налога и сбора.
- •2. Система налогов и сборов.
- •4. Установление налогов и сборов: понятие и процедура.
- •5. Понятие и предмет налогового права.
- •6. Источники налогового права.
- •7. Действие налогово-правовых норм во времени.
- •8. Принципы налогового права.
- •9. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы.
- •10. Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.
- •11. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •12. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
- •13. Понятие самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •14. Момент, с которого обязанность по уплате налога и сбора считается исполненной.
- •15. Обстоятельства, при которых обязанность по уплате налога и сбора не признается исполненной. Корректировка данных об уплате налогов и сборов.
- •16. Особые случаи исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •17. Понятие и этапы принудительного исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •18. Требование об уплате налогов и сборов.
- •19. Взыскание налога, сбора, а также пени и штрафа за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя.
- •21. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •22. Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •23. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления
- •24. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •25. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •26. Залог имущества.
- •27. Поручительство.
- •28. Пеня.
- •29. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •30. Арест имущества.
- •31. Учет организаций и физических лиц.
- •32. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменений.
- •33. Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок и сроки проведения. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
- •35. Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие и виды.
- •36. Понятие налогового правонарушения
- •37. Налоговые санкции: понятие и порядок применения
- •38. Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц
- •39. Налог на добавленную стоимость.
- •40. Акцизы
- •41. Ндфл.
- •42. Налог на прибыль организаций.
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •44. Водный налог.
- •45. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •46. Государственная пошлина.
- •47. Налог на имущество организаций.
- •48. Налог на игорный бизнес.
- •49. Транспортный налог.
- •50. Земельный налог.
- •51. Налог на имущество физических лиц.
- •52. Торговый сбор.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Гл. 26.1 нк.
- •54. Упрощенная система налогообложения.
- •55. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 26.3. Гл. Нк.
- •56. Патентная система налогообложения.
17. Понятие и этапы принудительного исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
Надлежащее исполнение налоговой обязанности предполагает, что налог уплачен своевременно и в полном объеме. Сумма налога, не уплаченная в установленный срок, признается недоимкой, которая вместе с начисленными пенями образует налоговую задолженность налогоплательщика перед государством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения со стороны государства мер принудительного исполнения налоговой обязанности. Эти меры применяются последовательно и включают три этапа:
1. Направление налогоплательщику письменного извещения - требования об уплате налога.
2. Взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.
3. Взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика. При этом налог с организаций взыскивается в бесспорном порядке, с физических лиц - в судебном.(вопрос раскрывается в следующих).
18. Требование об уплате налогов и сборов.
1. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
3. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
4. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физ. лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.
5. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса.
6. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Сроки направления требования об уплате налога и сбора
1. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
2. Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.
Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора
В случае, если обязанность налогоплательщика, налогового агента или плательщика сборов по уплате налога или сбора изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафа, налоговый орган обязан направить указанным лицам уточненное требование.