Задача № 6

Перевірити правомірність здійснення і правильність відображення в обліку господарських операцій. За виявленими порушеннями зробити записи в журналі ревізора. Вихідні дані: Підприємство переказало постачальнику – фірмі «Зера» за майбутню поставку обладнання для монтажу будівлі цеху 10 000 грн. без ПДВ. У бухгалтерському обліку відображено: Д-т 371 К-т 311 – 10 000 грн. Після отримання обладнання, бухгалтерією підприємства, згідно рахунка фірми «Зера», де не зазначена сума авансу, зроблено запис на вартість отриманого обладнання: Д-т 152 К-т 631 – 10 000 грн. Після введення обладнання в експлуатацію, сума авансу була списана бухгалтерським записом: Д-т 152 К-т 371 – 10 000 грн. Р-к: 1) Д-т 371 К-т 311 – 10000 Можна зробити згідно договору з фірмою «Зера» та рахунок на оплату ; 2)Д-т 152 К-т 631 – 10000 Отримання обладнання відображено в обліку не згідно рахунку а згідно накладної відпуску обладнання та довіреності покупця;3)Д-т 152 К-т 631-1000, Д-т 104 К-т 152-1000 Введення обладнання в експлуатацію за проводкою Д-т 152 К-т 371 відображено не вірно; Потрібно зробити запис Д-т 104 К-т 152-1000; 4)Необхідно також здійснити залік авансу в фірмі «Зера» Д-т 631 К-т 371 – 1000.

Задача № 7

Визначити, які штрафи накладаються на працівника за порушення термінів повернення невикористаної підзвітної суми? Вихідні дані: Підприємство видало робітнику кошти на відрядження в сумі 900 грн. Після повернення з відрядження 13.01.15 робітник подав звіт, який затверджений в сумі 700 грн. Залишок невикористаних коштів робітником повернутий: а) 20.01.15 ( перша ситуація );б) 02.02.15 ( друга ситуація ); Р-к:1) 20.01.15 ( перша ситуація );Виявлені порушення: 1)Виявлено ,що звіт про використання грошових коштів поданий вчасно ,тому штраф за невчасне повернення коштів накладається тільки на неповернену суму і складає 15% тобто 200*15%=30 грн. 2)Виявлено ,що звіт про використання грошових коштів поданий вчасно ,тому штраф за невчасне повернення коштів накладається тільки на неповернену суму і складає 15% тобто 200*15%=30 грн. Але окрім цього сплачується ПДФО(податок на доходи фізичних осіб) 15% : 200*15%=30 грн, так як кошти не були повернуті до кінця січня 2015 року й загальна сума штрафу становить 60 грн(30+30=60 грн).

Задача № 8

Скласти акт про результати інвентаризації наявних коштів. Визначити основні порушення касової дисципліни. Вихідні дані: Ревізор контрольно-ревізійного відділу О.О. Карпенко разом з головним бухгалтером В.М. Микитюком і касиром В.В. Петренком провели інвентаризацію наявних грошових коштів у касі станом на 09 жовтня поточного року згідно наказу № 91 від 08 жовтня поточного року. При перевірці фактичної наявності грошових коштів в касі підприємства виявлені такі факти:наявні гроші – 120 грн.; розписка економіста С.А. Мохова від 03 жовтня поточного року про отримання з каси грошей – 65 грн.; останній звіт касиром складено 07.10 поточного року; залишок готівки в касі за даними бухгалтерії та касової книги – 40 грн.; під час інвентаризації в касі виявлені такі документи: а) прибутковий касовий ордер № 145 від 08.10 на суму – 18 000 грн.; б) прибутковий касовий ордер № 146 від 09.10 на суму – 27 грн.; в) видатковий касовий ордер № 205 від 08.10 на суму – 43 грн.; г) видатковий касовий ордер № 206 від 09.10 на суму – 32 грн.; д) платіжна відомість на видачу заробітної плати на загальну суму – 18 000 грн., за якою виплачено – 17 807 грн., термін початку виплати за відомістю – 08.10 поточного року;- ліміт залишку грошей у касі – 200 грн. Примітка: у звіті касира, який прийнято бухгалтерією останнім перед початком інвентаризації зазначені такі касові документи: прибутковий касовий ордер № 144, видатковий касовий ордер № 203. Р-к: Основні порушення касової дисципліни:1)Відсутній звіт касира за 8 жовтня поточного року(останній 7жовтн,інвентаризація 9 жовтня за 08.10 були операції);2) Розписка економіста С.А. Мохова від 03 жовтня поточного року про отримання з каси грошей – 65 грн. до уваги не приймається. Видачу грошей потрібно оформити видатковим касовим ордером; 3)Сума 65 грн. видана Мохову С.А. додається до залишку грошових коштів: 40 + 65= 105;4)Тобто наявні гроші 120 + 65 = 185. Перевірка -40+18000+27-43-32-17807=185(120+65); 5)Видана заробітна плата 8.10 але не відомо скільки виплатили 8 жовтня а скільки 09.10 ( немає звіту касира за 08.10 ) Заробітна плата виплачується протягом 3 робочих днів, невиплачена з.п не впливає на ліміт на протязі цих 3 Днів. ЛІМІТ НЕПЕРЕВИЩУЄ; 6)Не цільове використання коштів по з.п. 1800-17807=193 грн. Має залишитися 193 грн.,а залишилось 185 ( 120); 7)Видатковий касовий ордер № 204 відсутній на видачу з.п 08 10.