1.Налог и его сущность. Основные элементы налога. Определение сбора

Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношением хозяйствующих субъектов и граждан с одной стороны и государства с другой с другой стороны по поводу формирования государственных доходов.

Налог-это обязательный , безвозмездный платеж, взимаемый с юр-х и физ-х лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства муниципальных образований.

Элементы налога:

1.Налогоплатильщик-это субъект ,на котором лежит обязанность уплатить налог.

2.Объект налогообложения-операции по реа-лизации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий сто-имостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

3.Налоговая база -стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

4. Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога

5. Налоговая ставка - величина налога на единицу измерения налоговой базы. Виды: твердая (налоговые ставки), адволорные (процентные), смешанные.

Сбор- обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)

2.Классификация налогов и сборов, действующих в рф

Федеральные	Региональные	Местные
-НДС	на имущество	земельный
-акцизы на игорный бизнес на имущество физ.лиц.	На игорный бизнес	На имущество физ.лиц
-НДФЛ	транспортный
-Страх.взносы
-Госпошлина
-На прибыль организаций
-НДПИ
-Водный налог
-Сбор

3. Функции налогов в экономике

В юридической и экономической науке выделяют следующие функции налогов:

1. Фискальная функция выражает перераспределение денежных средств в пользу бюджета. Сущность фискальной функции заключается в формировании доходной части государственного бюджета, обеспечении государства или муниципальных образований финансовыми средствами, без которых невозможна их деятельность.

2. Распределительная (социальная) функция выполняет социальное предназначение и выражается в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан от состоятельных граждан к малообеспеченным, что является гарантией социальной стабильности в обществе. Таким образом, распределительная (социальная) функция налога и сбора реализуется через неравное налогообложение разных сумм доходов. Происходит перераспределение денежных средств в пользу социально незащищенных членов общества, пользующихся льготами, скидками (некоторые категории граждан от выплаты налогов и сборов освобождаются).

3. Контрольная функция - путем налогообложения устанавливает контроль за доходами налогоплательщиков. С помощью контрольной функции государство осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, контролирует источники их доходов и направления расходов, а также обеспечивает "прозрачность" финансовых потоков.

4. Регулирующая функция осуществляется за счет снижения ставок отдельных налогов, предоставления налоговых льгот, нацеленных на улучшение условий хозяйствования, в отдельных отраслях, регионах или сферах деятельности.

5. Стимулирующая функция - с помощью налогов государство может поддерживать малый бизнес, наукоемкое производство, экспортные отрасли и др.