33. Характеристика отдельных видов международных коммерческих сделок: лизинг, инжиниринг, факторинг, франчайзинг.

Договор финансового лизинга. Термин «лизинг»  означает долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и других объектов производственного назначения. В законодательстве отдельных стран лизинг традиционно рассматривается как особый вид аренды, представляющий собой коммерческую деятельность по приобретению за свой счет (либо за счет кредитных средств) имущества одним лицом (лизингодателя) с целью его передачи в аренду другому лицу (лизингополучателю) и извлечение доходов от этой деятельности в виде получения арендных платежей.

Правовые нормы, регулирующие отношения по договору финансового лизинга, содержатся в Конвенции о международном финансовом лизинге, принятой в Оттаве 1988 г.  (РФ участвует).

Согласно Конвенции финансовый лизинг опосредуется путем заключения двух соглашений: договора лизингодателя с поставщиком (или продавцом соответствующего оборудования) и договора лизингодателя с пользователем. При этом подразумевается связь двух договоров, то есть пользователь должен одобрить условия первого договора, а поставщик должен быть информирован о заключении второго договора.

Важным положением Конвенции является характеристика лизинга как трехсторонней сделки, участниками которой являются поставщик оборудования (или продавец), лизингодатель (покупатель оборудования для пользователя) и лизингополучатель (пользователь).

В России действует Закон о лизинге 1998 г. , согласно которому вопрос о применимом праве решается по соглашению сторон в соответствии с Конвенцией о международном финансовом лизинге.

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Сделка финансового лизинга включает в себя следующие характеристики:

– арендатор определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь в первую очередь на опыт и суждение арендодателя;

– оборудование приобретается арендодателем в связи с договором лизинга, который (и поставщик осведомлен об этом) заключен или должен быть заключен между арендодателем и арендатором;

– периодические платежи, подлежащие выплате по договору лизинга, рассчитываются, в частности, с учетом амортизации всей или существенной части стоимости оборудования. В Конвенции сказано, что она применяется независимо от того, есть ли у арендатора или приобретет или нет арендатор впоследствии право купить оборудование или продолжить пользоваться им на условиях лизинга в последующий период, и независимо от того, уплачиваются или нет номинальная цена или периодические платежи.

Инжиниринг. Международный инжиниринг – деятельность, направленная на предоставление комплекса услуг различного характера (производственного, научно-технического, коммерческого) совершаемая специализированными компаниями, промышленными, строительными и другими фирмами.

Инжиниринговые услуги можно разделить на две группы:

• услуги, связанные с подготовкой производственного процесса;

• услуги, направленные на обеспечение нормального хода производственного процесса и реализации продукции.

Можно сказать, что инжиниринг играет важную роль в повышении эффективности вложенного в дело капитала. Задача инжиниринга заключается в том, чтобы заказчик получил максимальную выгоду от вложенного в объект капитала.

Выделяют три отдельных вида инженерно-технических услуг:

• консультационный инжиниринг связан с интеллектуальными услугами, которые выполняют при проектировании объектов, разработке планов строительства и контроле за выполнением работ;

• технологический инжиниринг связан с предоставлением заказчику технологий, необходимых для строительства и эксплуатации объектов;

• строительный инжиниринг включает в себя поставу или монтаж оборудования с учетом инженерных работ.

Как вид внешнеторговых операций инжиниринг имеет некоторые специфические особенности:

• инжиниринг подразумевает получение полезного эффекта от предоставления услуг производственного назначения и может выражаться в материальном носителе, например, в проектной и технической документации, графиках, чертежах и пр., или иметь нематериальный характер – обучение, управление и другие услуги;

• инжиниринг не связан с услугами производственного характера, но направлен на подготовку и обеспечение процесса производства и реализации материальных благ;

• инжиниринг представляет коммерческую единицу и может выступать объектом купли-продажи.

Инжиниринговые услуги это по сути воспроизведенные услуги, стоимость которых определяется необходимыми затратами времени на их производство и насчитывает много продавцов для их реализации.

Факторинг. Факторинг представляет собой операцию, связанную с переуступкой банку (факторинговой компании) клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований (счетов-фактур) на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и соответственно - права получения платежей по ним. Факторинг включает инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам), кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков.

Факторинговые операции делятся на:

-           внутренние, если поставщик и покупатель, а также банк-фактор находятся в одной и той же стране, или международные, когда они находятся в разных странах;

-           открытые, если должник уведомлен об участии в сделке банка-фактора, и закрытые (конфиденциальные), если должник не уведомляется об участии в сделке банка-фактора;

-           с правом регресса факторинговой компании, т.е. обратного требования поставщику возместить уплаченную сумму, или без права регресса;

-           с условием кредитования поставщика в форме предварительной оплаты (до 80% суммы переуступаемых им долговых требований) или оплаты к установленной дате.

В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом, если она удовлетворяет двум из следующих четырех признаков:

-           наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

-           ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;

-           инкассирование задолженности;

-           страхование поставщика от кредитного риска.

Сущность международного факторинга сводится к тому, что внешнеэкономическая деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов нацелена прежде всего на решение проблем рисков неплатежа и оптимизации сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придание этим отношениям большей стабильности. При наличии валютных ограничений на срок платежа страны-экспортера эта услуга становится достаточно выгодной.

При экспорте продукции значительно возрастает кредитный риск экспортера из-за сложности оценки кредитоспособности импортера, предоставления коммерческого кредита на более длительный срок с учетом времени, необходимого для поставки товаров на зарубежные рынки, а также из-за факторов, вызванных политической нестабильностью в стране импортера, низким уровнем ее экономического развития.

В соответствии с особенностями международного факторинга фактор оказывает следующие услуги:

-               принимает на себя политический, трансфертный и дебиторский риск;

-               выплачивает, в зависимости от отрасли поставщика, 70—95% фактурной стоимости до осуществления покупателем платежа;

-               осуществляет инкассовые функции - фактор напоминает должникам о предстоящих платежах;

-               производит бухгалтерское и статистическое обслуживание дебиторских задолженностей;

-               осуществляет анализ производственной и торговой деятельности на предприятии и проводит подготовку рекомендаций по улучшению работы.

Франчайзинг. Под «франчайзингом» в международной коммерческой практике понимается вид предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе договора, по которому одна сторона - франчайзер (franchisor) - передает другой стороне – получателю франшизы (franchisee) в границах определенного рынка и за вознаграждение право использовать в предпринимательской деятельности «франшизу», особый комплекс имущественных и неимущественных прав, который может включать в себя фирменное наименование, товарный знак, иные объекты промышленной и интеллектуальной собственности, технические знания, «ноу-хау».