Модуль 2. Кредит и кредитная система рф Практическое занятие №2 Расчет платежей по кредиту, формирование кредитной политики предприятия

Цель практического занятия.

Цель практического занятия №2 – комплексная проверка и оценка знаний, полученных студентами, навыков практической работы, способности принятия решений, анализа и аргументации принимаемых решений в области формирования кредитной политики.

Задачи практического занятия.

К задачам практического задания №2 относятся:

- умение изучать конъюнктуру спроса и предложения на рынке;

- способность оценивать конкурентоспособность товаров, работ, услуг и разрабатывать на этой основе финансовую политику предприятия;

- владение практическими навыками в вопросах финансовой политики и финансовых результатов.

Рекомендуемая литература для выполнения практического занятия

1. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. – М.: Высшее образование, 2009, - 392 с.

2. Кузнецова Е.И. Деньги, Кредит, Банки: Учебное пособие 2-е изд. – М.: 2009, - 568 с.

Краткие теоретические сведения.

Как отличить перспективное планирование от других видов планирования? Сайзер говорит, что «перспективное планирование можно определить как систематичный и формализованный процесс, цель которого – управлять будущими операциями, чтобы достичь желаемой цели, в период свыше одного года».

С другой стороны, краткосрочное (текущее) планирование, как и составление сметы, должно отражать текущие условия и человеческие и финансовые ресурсы, которыми предприятие располагает в данный период. Эти планы в значительной степени определяются качеством перспективного планирования предприятия.

Задания для выполнения практического занятия.

Упражнение 1

Практическая работа №2 посвящена расчету платежей по кредиту и включает две задачи:

Первая задача − составить план погашения кредита по следующим исходным данным:

Кредит на сумму К выдан на n лет (для четных вариантов) и на l месяцев (для нечетных вариантов) под r процентов годовых. Долг погашается равными частями, проценты начисляются на оставшуюся сумму долга один раз в год (для четных вариантов) и один раз в месяц (для нечетных вариан­тов) и выплачиваются вместе с выплатой основного долга в конце года (для четных вариантов) и в конце месяца (для нечетных вариантов). Составить план погашения по исходным данным, приведенным в таблице 5.

Таблица 5 - Исходные данные для составления плана погашения кредита по вариантам

Показатель и условные обозначения	Номер варианта
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
Первоначальная сумма кредита К	200	250	350	300	360	400	600	700	450	500
2. Срок кредита n, лет		6		5		5		7		5
З. Срок кредита 1, месяцев	5		7		6		6		5
4. Годовая процентная ставка r	10	12	24	20	36	30	24	10	12	20

Рассмотреть следующие условия погашения долга и возврата процентов по кредиту:

1. Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется ежегодно (для четных вариантов) и ежемесячно (для нечетных вариантов).

2. Заёмщику предоставляется льготный период в один год (для четных вариантов) и в один месяц (для нечетных вариантов), в течение которого не производятся платежи по погашению основного дога, а выплачиваются только проценты по кредиту.

3. Заёмщику предоставляется льготный период в один год (для четных вариантов) и в один месяц (для нечетных вариантов), в течение которого не производятся платежи.

4. Возврат основного долга осуществляется по истечению срока кредитования, а проценты по кредиту уплачиваются ежегодно (для четных вариантов) и ежемесячно (для нечетных вариантов).

5. Возврат основного долга и процентов по кредиту осуществляется по исте­чении срока кредитования.

Во всех вариантах и при любых условиях погашения кредита используется метод начисления простых процентов. При составлении плана погашения кредита все расчеты рекомендуется представить в табл. 6−10. Дробные числа округлять до целых.

Таблица 6 - План погашения кредита при ежегодном (ежемесячном) возврате основного долга и процентов по кредиту

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1 2 … и т.д.
Итого

Таблица 7 - План погашения кредита при предоставлении льготного периода с выплатой только процентов по кредиту

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1 2 … и т.д.
Итого

Таблица 8 - План погашения кредита при предоставлении льготного периода без платежей

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1 2 … и т.д.
Итого

Таблица 9 - План погашения кредита при возврате основного долга по истечению срока кредитования и ежегодной (ежемесячной) уплатой процентов

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1 2 … и т.д.
Итого

Таблица 10 - План погашения кредита при возврате основного долга и процентов по кредиту по истечении срока кредитования

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1 2 … и т.д.
Итого

В первой графе таблицы указывается период, за который осуществля­ется расчет по кредиту.

Во второй графе указывается сумма долга на начало периода, которая определяется путем сопоставления первоначальной суммы кредита и суммы долга, возвращенной за предыдущий период.

Сумма возвращаемого долга (графа 3) определяется путем деления первоначальной суммы кредита на количество периодов.

Сумма уплачиваемых процентов (графа 4) находится от суммы долга на начало периода согласно годовой процентной ставке.

Сумма к уплате по сроку (графа 5) определяется путем суммирования возвращаемого долга и суммы уплачиваемых процентов.

Далее представлен пример выполнения второй части практического раздела курсовой работы. В таблице 11 указаны исходные данные. В табл. 12 − 16 представлены планы погашения кредита при различных условиях.

Таблица 11 - Исходные данные для составления плана погашения кредита

Наименование показателя и условные обозначения	Значение
1. Первоначальная сумма кредита К	300
2. Срок кредита n, лет	6
3. Годовая процентная ставка r	10

Таблица 12 - План погашения кредита при ежегодном возврате основного долга и процентов по кредиту

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1	300	50	30	80
2	250	50	25	75
3	200	50	20	70
4	150	50	15	65
5	100	50	10	60
6	50	50	5	55
Итого	-	300	105	405

Таблица 13 - План погашения кредита при предоставлении льготного периода с выплатой только процентов по кредиту

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1	300	-	30	30
2	300	60	30	90
3	240	60	24	84
4	180	60	18	78
5	120	60	12	72
6	60	60	6	60
Итого	-	300	120	420

Таблица 14 - План погашения кредита при предоставлении льготного периода без платежей

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1	300	-	-	-
2	300	60	30	90
3	240	60	24	84
4	180	60	18	78
5	120	60	12	72
6	60	60	6	60
Итого	-	300	90	390

Таблица 15- План погашения кредита при возврате основного долга по истечению срока кредитования и ежегодной уплатой процентов

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1	300	-	30	30
2	300	-	30	30
3	300	-	30	30
4	300	-	30	30
5	300	-	30	30
6	300	300	30	330
Итого	-	300	180	480

Таблица 16 - План погашения кредита при возврате основного долга и процентов по кредиту по истечении срока кредитования

Период	Сумма долга на начало периода	Сумма возвращаемого долга	Сумма уплачиваемых процентов	Сумма к уплате по сроку
1	2	3	4	5
1	300	-	-	-
2	300	-	-	-
3	300	-	-	-
4	300	-	-	-
1	2	3	4	5
5	300	-	-	-
6	300	300	180	480
Итого	-	300	180	480

Вторая задача − расчет будущей стоимости денег по схемам сложных и простых процентов.

В коммерческий банк помещается сумма на пять лет. Ставка годового процента составляет r. Числовые значения суммы вклада и годовой процентной ставки по вариантам приведены в таблице 17.

Таблица 17 - Числовые значения суммы вклада и годовой процентной ставки по вариантам

Показатель	Номер варианта
	1 1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
1. Сумма вклада Со	1000	200	300	400	500	600	700	800	900	100
2. Ставка годо­вого процента r	10	24	36	48	60	48	36	24	12	24

Определить, какая сумма будет к концу каждого года на расчетном счете при использовании простой схемы начисления процентов и при ис­пользовании сложной схемы начисления процентов с периодом капитализа­ции:

• год;

• полугодие;

• квартал;

• месяц.

Построить и проанализировать график изменения наращенной суммы при изменении длительности периода начисления процентов. При построе­нии графика рассмотреть простую схему начисления процентов и сложную схему начисления процентов с периодом капитализации: год, полугодие, квартал, месяц.

Наращенная сумма при использовании простой схемы начисления процентов определяется по формуле

Б = С₀(1+r·n), (6)

где С_о − сумма вклада;

r − годовая процентная ставка;

n − длительность вклада, год.

Наращенная сумма по схеме сложных процентов определяется по формуле

Б = С₀(1+r)^l, (7)

где r − процентная ставка за период капитализации;

l − количество периодов капитализации.

Результаты расчета наращенной суммы по схемам сложных и простых процентов рекомендуется записать в таблице 18.

Таблица 18 - Расчет наращенной суммы при использовании простой и сложной схем начисления процентов

Период начисления процентов, год	Наращенная сумма, д.е.
	Схема простых процентов	Схема сложных процентов с периодом капитализации
		год год	полугодие	месяц	квартал
1
2
и т.д.
Итого

Данные, приведенные в таблице, являются основой для построения графиков в программе Excel.

Далее приведен пример решения второй задачи практического раздела курсовой работы для следующего варианта: сумма вклада − 100 руб., ставка 12 %. Результаты расчета представлены в таблице 19.

Пример простой схемы начисления процентов:

Б = 100·(1+0,12·5) = 160.

Пример сложной схемы начисления процентов:

Б = 100·(1+0,06)¹⁰ = 179;

Б = 100·(1+0,03)²⁰ = 180;

Б = 100·(1+0,001)⁶⁰= 181 и т.д.

Таблица 19 - Расчет наращенной суммы при использовании простой и сложной схем начисления процентов

Период начисления процентов	Наращенная сумма, руб.
	Схема простых процентов	Схема сложных процентов с периодом капитализации
		год год	полугодие	месяц	квартал
1	112	112	112	112	112
2	124	125	126	126	126
3	136	140	141	142	143
4	148	157	159	160	161
5	160	176	179	180	181

Модуль 3. Денежные накопления предприятий автомобильного транспорта, их формирование и использование

Практическое занятие №3. Расчет и планирование расходов и доходов от оказания транспортных услуг

Цель практического занятия.

Цель практического занятия №3 – привить студентам навыки самостоятельного расчета показателей финансовой деятельности, конечных экономических результатов, оценки эффективности работы.

Задачи практического занятия.

К задачам практического занятия №3 относятся:

- знать обобщающие финансовые показатели производственно – хозяйственной деятельности предприятий отрасли;

- научится рассчитывать финансовые показатели и показатели оценки эффективности транспортной работы;

- освоить использование отчетных данных при расчете финансовых показатели.

Рекомендуемая литература для выполнения практического занятия

1. Малиновская О.В., Скобелева И.П., Бровкина А.В. Финансы: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2012, - 320 с.

2. Под ред.Жукова Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Е.Ф.Жуков, Н.М. Зеленкова,Н.Д.Эриашвили; под ред. Е.Ф. Жукова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2010. – 783 с.

Краткие теоретические сведения.

Эффективность производства относится к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития общественного производства в целом и каждого предприятия в отдельности. В наиболее общем виде экономическая эффективность производства представляет собой количественное соотношение двух величин – результатов хозяйственной деятельности и производственных затрат. Сущность проблемы повышения экономической эффективности производства состоит в увеличении экономических результатов на каждую единицу затрат в процессе использования имеющихся ресурсов.

Повышение эффективности производства может достигаться как за счет экономии текущих затрат (потребляемых ресурсов), так и путем лучшего использования действующего капитала и новых вложений в капитал (применяемых ресурсов).

Важнейшим экономическим результатом рыночной деятельности предприятия с учетом долговременной перспективы его развития является получение максимальной прибыли на вложенный капитал. Соотношение прибыли и единовременных затрат становится исходной основой для реального повышения эффективности производства. Можно отметить, что понятие единовременных затрат, капитальных вложений и вложений в капитал имеют одинаковый экономический смысл, который сводится к необходимости соблюдения общего правила окупаемости этих ресурсов за счет прибыли, получаемой в процессе производства.

В рыночной практике хозяйствования встречаются самые различные формы проявления экономической эффективности. Технические и экономические аспекты эффективности характеризуют развитие основных факторов производства и результативность их использования. Социальная эффективность отражает решение конкретных социальных задач (например, улучшение условий труда, охрану окружающей среды и т.д.). Обычно социальные результаты тесно связаны с экономическими, поскольку основу всякого прогресса составляет развитие материального производства.