Предложение по рекламному обеспечению продукции

Для решения проблемы по рекламному обеспечению выпускаемой и реализуемой продукции предлагается три недорогих, но эффективных мероприятия в области рекламы:

• Разместить рекламную информацию на страницах авторитетных газет, журналов;

• Осуществлять ежеквартальную почтовую адресную рассылку рекламных буклетов, листовок по существующим базам покупателей и базам потенциальных покупателей;

• Осуществлять электронную рассылку с рекламной информацией по соответствующим базам потенциальных покупателей.

Составим таблицу рекламных мероприятий.

Формирование бюджета рекламной кампании от предлагается от объема продаж. Т.е. на продвижение выделяется определенный % от общего оборота. Плюсом данного подхода является то, что можно более-менее точно определиться с годовым бюджетом и получения более выгодных условий при долгосрочном стратегическом планировании.

Таблица

Таблица рекламных мероприятий

№	Наименование Мероприятия	Количество (шт.)	Стоимость (руб.)	Всего сумма в год (руб.)	Примечание
1	Разместить рекламную информацию на страницах газет, журналов	24	3000	72000
2	Осуществлять ежеквартальную почтовую адресную рассылку рекламных буклетов, листовок	4	12000	48000
	Осуществлять электронную рассылку с рекламной информацией	12	5000	60000	Выполняется силами подрядной организации
	Бюджет проекта:			180000

Примечание: таблица составлена по материалам предприятия

Бюджет рекламных мероприятий

Как правило, такой подход использует большинство крупных компаний, многие годы являющихся рекламодателями. Процент в различных товарных категориях варьируется от 1% (недвижимость) до 20% (одежда) и более. В нашем случае (сравним объем бюджета рекламы с оборотом 2014 года) он будет равен:

%р = (Бр/Вр)*100%

где: %р – процент расходов на рекламу от выручки (нетто);

Бр – бюджет рекламы;

Вр – выручка (нетто).

%р = (180000/478545000)*100% = 0,04%

Как видно из исследования, предложенный вариант бюджета невелик, он меньше 1%, что говорит о жизнеспособности проекта.

Таким образом, расходы организации возрастут на 180 тыс. рублей в год, но планируется увеличить продажи за счет этого мероприятия на 2%. Объем реализации составил в 2014 году 478545 тысяч рублей, планируемый рост – 9571 тысячи рублей. Объем реализации должен достигнуть в прогнозируемом году 488116 тысяч рублей.

3.2 Оценка экономического эффекта от предложенных мероприятий

Составим таблицу прогноза основных показателей финансово-хозяйственной деятельности за проектный год в сравнении с 2014 годом.

Таблица

Прогноз основных показателей финансово-хозяйственной деятельности

№	Показатели	2014	Проектный год	Отклонения (+,-)
1	Выручка от продаж (тыс. рублей)	478545	512924	+34379
2	Себестоимость продукции (тыс. рублей)	440653	471890	+31247
3	Прибыль от продаж (тыс. рублей)	37892	41034	+3142
4	Рентабельности продаж (%)	7,92	8,0	+0,08
5	Чистая прибыль (тыс. рублей)	19153	20927	+1774

Примечание: таблица составлена по материалам предприятия

Составим таблицу, для расчета прогнозируемой выручки от продаж за счет внедряемых мероприятий:

Таблица

Расчет выручки от продаж

№	Мероприятие	Сумма (тыс. руб)
1	Внедрение бюджетирования	881
2	Совершенствование работы персонала	23927
3	Рекламное обеспечение продукции	9571
	И Т О Г О:	34379

Примечание: таблица составлена по материалам предприятия

Выручка от продаж, согласно нашему расчету, приведенному выше, увеличится на 34379 тысяч рублей и составит 512924 тыс. рублей. Себестоимость продукции составляет в выручке по результатам 2014 года 92%, таким образом, себестоимость продукции составит 471890 тыс. рублей.

Прибыль от продаж считаем по формуле:

Ппр = ВР - С, где:

Ппр – прибыль от продаж;

ВР – выручка от продаж;

С – себестоимость проданны

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

х товаров.

Ппр Проектного года = 512924 – 471890 = 41034 тысяч рублей.

Рентабельность продаж рассчитываем по формуле:

ROS = Ппр /ВР * 100 %, где:

ROS – рентабельность продаж, Ппр – прибыль от продаж, ВР – выручка от продаж.

ROS 2014 = 37892/478545*100 =7,92%

ROS Проектного года = 41034/512924*100 =8,0%

Чистая прибыль составила в 2014 году 19153 тысячи рублей, что составляет 51% прибыли от продаж. Прогнозируем чистую прибыль в проектном году в размере 41034*0,51= 20927 тысяч рублей.

Таким образом, все основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия в проектном (2014) году существенно улучшаться, по сравнению с базовым (2014) годом.

Это наглядно показано на гистограммах:

Рис. Динамика выручки, себестоимости, прибыли

Подводя итог, резюмируем: на основании предлагаемых мероприятий все основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия в проектном году существенно улучшаться, по сравнению с базовым (2014) годом. Так выручка от продаж увеличится с 478545 тысяч рублей до 512924 тысячи рублей или на 34379 тысячи рублей, прибыль от продаж увеличится с 37892 тысяч рублей до 41034 тысяч рублей или на 3142 тысячи рублей.

Чистая прибыль увеличится с 19153 тысячи рублей до 20927 тысяч рублей или на 1774 тысячи рублей.

Рис. Рентабельность продаж

Рис. Динамика прибыли продаж и чистой прибыли

Рентабельность продаж увеличится с 7,92% до 8% или на 0,08%.

Подводя итог анализа конкурентоспособности предприятия ООО «РОХО» с помощью коэффициентов оценки конкурентоспособности составим таблицу коэффициентов конкурентоспособности за 2014 и проектный годы:

Таблица

Таблица коэффициентов конкурентоспособности за 2014 и проектный годы

№	Показатель (Коэффициент)	2014 г.	Проектный год	Отклонение (+,-)
1	Реализации	36,3	38,9	+2,6
2	Прибыльности	0,09	0,08	-0,01
3	Реализации продукции	237	238	+1
4	Дебиторской задолженности	1,9	2,02	+0,03
5	Сбытовых расходов	0,8	0,7	-0,1
6	Рыночной доли	1	1	-
7	Предпродажной подготовки	0,007	0,007	-
8	Изменения объема продаж	0,9	1,07	+0,17
9	Уровня цен	0,2	0,3	+0,1
10	Доведения продукции до потребителя	1,17	1,36	+0,19
11	Рекламной деятельности	0,77	2,4	1,63
12	Персональных продаж	1,71	1,81	+0,1
13	Связи с общественностью	0,65	1,24	+0,59
14	Итоговый (КМТК)	0,801	1,148	+0,347

Примечание: таблица составлена по материалам предприятия

Вывод: Показания различных коэффициентов конкурентоспособности фирмы в пользу повышения или снижения уровня конкурентоспособности неоднозначны, но итоговый коэффициент - коэффициент маркетингового тестирования конкурентоспособности (КМТК) однозначно показывает повышение конкурентоспособности в проектном году по сравнению с базовым (2014).

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Вывод по главе:

Для устранения выявленных в проекте недостатков конкурентоспособности предложены мероприятия из области бюджетирования, улучшение качества работы персонала, рекламной деятельности.

Проведенным анализом установлено: на основании предлагаемых мероприятий все основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия в проектном году существенно улучшаться, по сравнению с базовым (2014) годом. Так выручка от продаж увеличится с 478545 тысяч рублей до 721883 тысячи рублей или на 243338 тысячи рублей, прибыль от продаж увеличится с 37892 тысяч рублей до 72188 тысяч рублей или на 34296 тысячи рублей.

Показания различных коэффициентов конкурентоспособности фирмы в пользу повышения или снижения уровня конкурентоспособности неоднозначны, но итоговый коэффициент - коэффициент маркетингового тестирования конкурентоспособности (КМТК) однозначно показывает повышение конкурентоспособности в проектном году по сравнению с базовым (2014).