5. Репатриация и обязательная продажа валютной выручки.

Законодатели сохранили основное требование старого Закона, а именно: вся валюта, которую получают российские фирмы от внешнеэкономической деятельности, должна вернуться в Россию. На языке валютного законодательства это звучит как стопроцентная репатриация.

Конечно, есть исключения из этого правила, но их перечень совсем небольшой — четыре операции. Самое важное заключается в том, что репатриации не требуется при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц-резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации в целях исполнения обязательств юридических лиц-резидентов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

В Законе сохранилось требование об обязательной продаже части валютной выручки. Норматив продажи может устанавливать Центробанк в пределах 30%. Напомним, что с 10 июля 2003 года он составляет 25% (Указание Банка России от 9 июля 2003г. № 1304-У «Об установлении размера обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)»).

Кроме того, продавать валютную выручку теперь должны и предприниматели.

Так же, как и в случае репатриации выручки, существуют четыре исключения, когда продавать валюту не нужно.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей из них важны всего два. Так, не подлежит продаже:

- валютная выручка резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств-членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

- суммы в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на

внешние эмиссионные ценные бумаги).

Перечислены расходы и иные платежи, учитываемые для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки. К ним, в частности, отнесены оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов, уплата вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов.

Порядок обязательной продажи части валютной выручки будет устанавливать Банк России. Обязательная продажа валюты — явление временное: ее отменят с 1 января 2007 года.

6. Открытие и ведение счетов в иностранной валюте

1. Счета для нерезидентов в валюте рф:

а) счет типа «К» («конвертируемый счет»).

Открывается физи­ческим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам,в том числе банкам — нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ по следующим операциям:

1. платежи уполномоченных банков в валюте РФ за иностранную ва­люту, проданную нерезидентам;

2. платежи резидентов за продаваемые нерезидентами товары за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг;

3. платежи резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, рабо­ты, за предоставляемые нерезидентами права на результаты интеллек­туальной деятельности, информацию, а также платежи за аренду дви­жимого имущества и др.

Конвертация по данным счетам осуществляется без каких-либо ог­раничений;

б) счет типа «Н» («неконвертируемый счет») для расчетов в валюте РФ по следующим операциям:

1. платежи нерезидентов в валюте РФ за иностранную валюту, поку­паемую у уполномоченных банков;

2. платежи резидентов за продаваемые нерезидентами товары, за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг;

3. платежи резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, рабо­ты, за предоставляемые нерезидентами права на результаты интеллек­туальной деятельности, информацию и т.д.

Денежные средства на данных счетах могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ при соблюдении следующих условий:

- поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только тому уполномо­ченному банку, в котором нерезиденту открыт данный счет;

- поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на данном счете исполняется уполномоченным банком не ранее, чем через 365 календарных дней со дня его представления нере­зидентом в уполномоченный банк;

- в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указа­на сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;

- в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномо­ченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты;

в) счет типа «Ф» («счет физического лица») открывается физи­ческим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ.

Количество банковских счетов типа «К», «Н» и «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.

Помимо изложенных, нерезидентам могут открываться специаль­ные счета типа «С» следующих типов:

счет типа «С» конверсионный, который предназначен для осу­ществления сделок по покупке и продаже нерезидентами иностранной валюты за валюту РФ. Сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут. На указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов;

счет типа «С» инвестиционный, который предназначен для осу­ществления нерезидентом операций с ценными бумагами, а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций. С данного счета денежные средства не могут использоваться для операций по купле-продаже нерезидентом иностранной валюты;

счет типа «С» проектный предназначен для осуществления нере­зидентом инвестиций в экономику РФ в соответствии с Положением ЦБ РФ о порядке осуществления иностранных инвестиций в эконо­мику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа «С» от 3 октября 2000 г. № 123-П¹.

На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа «С» конверсионный, один счет типа «С» инвестиционный. Каждый счет типа «С» проектный откры­вается на основании отдельного разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для инвестиции, выдаваемо­го Банком России. Количество счетов типа «С» проектных, которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном уполномочен­ном банке, не ограничено.

Указанные счета открываются при представлении нерезидентами (юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимате­лями) в уполномоченный банк следующих документов: заявление на открытие счета; легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (зарегистрирован индивидуальный пред­приниматель), в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию; нотариально заве­ренные в установленном порядке подписи лиц, уполномоченных рас­поряжаться счетами типа «С», и другие документы.

Открытие нерезидентам счетов типа «С» в валюте РФ осущест­вляется уполномоченными банками одновременно с открытием им счета типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.

Счетом типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, назы­вается совокупность разделов счета ДЕПО нерезидента в уполномо­ченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретен­ные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа «С» (инвестиционного). Данный счет включает следующие разделы:

раздел для хранения (ценные бумаги нерезидента — оплата со счета типа «С»); раздел для торгов (блокированные для торгов ценные бу­маги нерезидента — оплата со счета типа «С»); раздел под оплату ус­тавного капитала кредитных организаций (блокированные под оплату долей (акций) ценные бумаги нерезидента — оплата со счета типа «С»); раздел для осуществления инвестиций (блокированные для ин­вестиций ценные бумаги нерезидента — оплата со счета типа «С»).

Операции по счету типа «С», на котором учитываются ценные бу­маги, включают переводы внутри счета (переводы между разделами) и внешние переводы.

Внешние переводы:

1) на счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов:

а) в результате покупки ценных бумаг;

б) переведенные со счета типа «С», на котором учитываются цен­ные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом Уполномочен­ ном Банке;

в) при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ и в иных случаях, определенных нормативными актами Банка России;

2) со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, цен­ные бумаги нерезидентов переводятся:

а) в результате продажи ценных бумаг;

б) на счет типа «С», учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке;

в) при оплате долей (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком России;

г) при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа «С»; и в иных случаях, установленных нормативными актами Банка России.

Внутренние переводы ценных бумаг нерезидентов осуществляют­ся уполномоченными банками на соответствующие разделы счета типа «С», на которых учитываются ценные бумаги, в зависимости от проводимой операции.

Нерезиденты могут совершать с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», следующие сделки:

а) конверсионные сделки — сделки купли-продажи иностранной валюты за валюту РФ, заключаемые между нерезидентом и уполно­моченным банком, действующим от своего имени и за свой счет. Кон­версионные сделки могут осуществляться уполномоченным банком только с использованием счетов нерезидентов типа «С» конверси­онных;

б) сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке цен­ных бумаг посредством совершения ими покупки и продажи ценных бумаг, а также совершения иных предусмотренных действующим за­конодательством сделок.

Валютные счета для резидентов.

Обязательная продажа части валютной выручки производится через уполномоченные банки.

Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно откры­ваются:

транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме по­ступлений в иностранной валюте, в том числе не подлежащих обяза­тельной продаже, и проведения других операций;

текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоря­жении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с ва­лютным законодательством.

Операции по транзитному счету:

Поступившая юридическому лицу валютная выручка зачисляется на его транзитный валютный счет. Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо с при­ложением выписки по транзитному валютному счету.

По получении такого извещения юридическое лицо дает поруче­ние уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. По получении от юридического лица указанного поручения на продажу валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридическо­го лица на свой отдельный лицевой счет. В течение трех рабочих дней от даты зачисления средств уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту на межбанковских валютных биржах.

На основании поручения клиента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, т.е. в данном случае речь идет о добровольной продаже хозяйствующим субъектом денежных средств в иностранной валюте. Денежные средства в руб­лях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного ва­лютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юри­дического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу) и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действую­щим законодательством.

С транзитных валютных счетов юридические лица вправе оплачи­вать расходы в иностранной валюте (за исключением расходов и по­терь, относимых на счет прибылей и убытков):

- в пользу нерезидентов (на их валютные счета в уполномоченных банках РФ или в иностранных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

- в пользу юридических лиц — резидентов (на их транзитные валют­ные счета в уполномоченных банках) в оплату транспортировки, стра­хования и экспедирования грузов по территории иностранных госу­дарств и в международном транзитном сообщении;

- по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур;

- в пользу уполномоченных банков по начисленным ими комисси­онным вознаграждениям за осуществление »с транзитных валютных счетов платежей и иных расходов в случаях, разрешенных ЦБ РФ.

Покупка иностранной валюты

Юридические лица, являющиеся резидентами РФ, имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке в следующих целях:

для текущих валютных операции, являющихся таковыми в соот­ветствии с действующим законодательством;

для валютных операций, связанных с движением капитала, выпол­няемых резидентами РФ без лицензий (разрешений) Банка России;

для платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование указанными кредитами, а также сумм штрафных санкций за неиспол­нение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, на­правляемых в командировку за границу;

для платежей на валютные счета за границей, открытые в соответ­ствии с разрешениями Банка России для оплаты расходов на содержа­ние представительств;

.для обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых го­сударственными органами в соответствии с федеральным законода­тельством в иностранной валюте;

для валютных операций, связанных с движением капитала, при на­личии разрешений (лицензий) Банка России на их совершение.

Банк России вправе ввести ограничения на цели покупки резиден­тами иностранной валюты за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке РФ, а также установить специальный порядок продажи резидентами неиспользованной иностранной валю­ты через уполномоченные банки.

Специальный транзитный валютный счет

В целях совершения резидентом операций покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке уполномоченным банком парал­лельно с открываемыми текущим валютным счетом и транзитным ва­лютным счетом резиденту открывается специальный транзитный ва­лютный счет. Покупка иностранной валюты за рубли на валютном рынке осуществляется резидентом на основании его поручения на по­купку.

Банк не позднее трех рабочих дней со дня исполнения поручения на покупку должен перевести со своего корреспондентского счета купленную на валютном рынке иностранную валюту на специальный транзитный валютный счет резидента, указанный в его поручении на покупку.

Иностранная валюта, купленная резидентом на валютном рынке за рубли, подлежит зачислению в полном объеме на специальный тран­зитный валютный счет в уполномоченном банке. Покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке без открытия этому резиденту специального транзитного валютного счета не допускается. Уполномоченному банку запрещаются начисление и выплата процентов за пользование денежными средствами, находящимися на специ­альном транзитном валютном счете резидента.

Резидент не вправе переводить иностранную валюту со специаль­ного транзитного валютного счета на свои другие валютные счета, за исключением случаев, установленных Банком России, а также перево­дить иностранную валюту с указанного счета в целях размещения купленной иностранной валюты в депозит, покупки ценных бумаг, по­купки одной иностранной валюты за другую, а также передачи куп­ленной иностранной валюты в доверительное управление уполномо­ченному банку.

На специальный транзитный валютный счет зачисляются следую­щие поступления в иностранной валюте в пользу резидента:

а) иностранная валюта, купленная резидентом за рубли на валютном рынке;

б) иностранная валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся;

суммами, не использованными для целей оплаты командировоч­ных расходов;

суммами, -полученными от продажи дорожных чеков, не использо­ванных для оплаты командировочных расходов.

Снятие наличной иностранной валюты со специального транзит­ного валютного счета не допускается, за исключением случаев оплаты командировочных расходов.

Со специального транзитного валютного счета резидент вправе без ограничений осуществить обратную продажу купленной иностранной валюты за рубли через уполномоченный банк на основании поруче­ния на обратную продажу до истечения семидневного срока со дня зачисления купленной иностранной валюты на специальный транзит­ный валютный счет резидента. При непредставлении резидентом по­ручения на обратную продажу уполномоченный банк на следующий рабочий день после истечения семи календарных дней от даты зачис­ления иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента обязан депонировать иностранную валюту, подлежащую обратной продаже, с транзитного валютного счета резидента на отдельный ли­цевой счет пассивного балансового счета 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты». В течение трех рабочих дней от даты депонирования уполномоченный банк обязан продать указанную иностранную валюту с зачислением суммы в рублях, полу­ченной от ее продажи, на расчетный счет этого резидента.

Резиденты также вправе осуществлять следующие валютные опе­рации:

- переводы из РФ иностранной валюты в качестве предварительной оплаты (аванса) по импорту воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, космических объектов при условии, что указанные объекты будут переданы в срок, не превышающий одного года со дня перевода суммы предварительной оплаты;

- переводы иностранной валюты в пользу юридических лиц — рези­дентов в оплату недвижимого имущества, находящегося на террито­рии РФ, передаваемого нерезидентам в собственность по договору купли-продажи или иным сделкам об отчуждении этого имущества;

- реализация (продажа и покупка) переданных уполномоченному банку в залог, обеспечивающий требование к должнику — резиденту по кредитному договору, ценных бумаг, номинированных в иностран­ной валюте, на которые обращено взыскание в соответствии с законо­дательством РФ, и некоторых иные.

Указанные операции осуществляются путем безналичных расче­тов через валютные счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, при представлении документов, подтверждающих наличие ос­нований для валютных операций, которыми являются: договоры (со­глашения, контракты), заключенные путем составления одного доку­мента, подписанного сторонами, либо путем обмена документами по­средством почтовой, телеграфной, телетайпной и иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, и иные документы.