3.4. Расчет показателей экономической эффективности проекта

Оплата труда рассчитывается исходя из стоимости одного нормо-часа и объема выполненных работ. Стоимость одного нормо-часа по обработке проектов и задач составляет 150 руб.

Для того чтобы найти экономию для предприятия от использования программы, необходимо рассчитать основные затраты компании до и после внедрения. Воспользуемся формулой:

З = С_ЗАРП + С_А + С_Э + С_рем + С_НАКЛ ,

где С_ЗАРП – затраты на зарплату исполнителям, руб.; С_А – амортизационные отчисления, руб.; С_Э – затраты на электроэнергию, руб.; С_рем – затраты на текущий ремонт оборудования, руб.; С_НАКЛ – накладные расходы, руб.

Расчет затрат предприятия за 1 год до внедрения программы

1. Определим затраты на зарплату исполнителю по формуле (3.3). Исходя из стоимости одного нормо-часа по обработке, получается, что за год требуется 14250 руб. на оплату труда инженера-конструктора. Для этой суммы необходимо учесть налог на доходы физических лиц (13%), дополнительную зарплату (40%) и отчисления на страховые взносы (30,2%). Таким образом, согласно формуле (3.3) затраты на зарплату за год составят:

С_ЗАРП = 14250 + 1852 + 5700 + 4303,5 = 26105,5.

2. Для определения суммы амортизационных отчислений воспользуемся следующей формулой и рассчитаем их только для одного компьютера, так как для обработки заказов одновременно используется одна рабочая станция кассира.

,

где C_Б – балансовая стоимость компьютера, руб.; t – время работы компьютера, час; Н_a – норма годовых амортизационных отчислений, % (для компьютерной техники 25%); F_эф – эффективный фонд времени работы оборудования в год, час.

.

3. Затраты на электроэнергию рассчитаем по формуле (3.9):

С_Э = 0,3 ∙ 95 ∙ 4 = 114.

4. Затраты на текущий ремонт оборудования определяются по формуле:

,

где C_p – норматив затрат на ремонт (C_p = 0,05).

.

5. Накладные расходы рассчитаем по формуле (3.10):

С_НАКЛ = 0,6 ∙ 14250 = 8550.

6. В итоге затраты предприятия за 1 год до внедрения составят:

З_до = 26105,5 + 241,3 + 114 + 48,27 + 8550 = 35059,07 руб.

Расчет затрат предприятия за 1 год после внедрения программы

Исходя из стоимости одного нормо-часа по обработке, получается, что после внедрения системы потребуется 4950 руб. на оплату труда сотрудников.

Затраты предприятия после внедрения рассчитываются так же, как и затраты до внедрения программы.

1. Затраты на зарплату:

С_ЗАРП = 4950 + 643,5 + 1980 + 1494,9 = 7278,4

2. Амортизационные отчисления:

.

3. Затраты на электроэнергию:

С_Э = 0,3 ∙ 33 ∙ 4 = 39,6.

4. Затраты на текущий ремонт оборудования:

.

5. Накладные расходы:

С_НАКЛ = 0,6 ∙ 4950 = 2970

6. Затраты предприятия за 1 год после внедрения:

З_после = 7278,4 + 83,84 + 39,6+ 16,77 + 2970 = 10388,61 руб.

Определение стоимостных показателей

1. Абсолютное снижение стоимостных затрат (DС) в рублях за год:

DС = С_д – С_п,

где С_д – стоимостные затраты за год до внедрения системы, руб.;

С_п − стоимостные затраты за год после внедрения системы, руб.

DС = 35059,07 – 10388,61 = 24670,46 руб.

2. Коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (k_С):

,

.

3. Индекс снижения стоимостных затрат (Y_С):

,

.

Экономическая эффективность показывает соотношение полезного результата производственного процесса и затрат предприятия. Для расчета экономической эффективности используется следующая формула:

Эф = Э – Е_н ∙ К,

где Э – экономия затрат при использовании нового ПО, руб.; Е_н – нормативный коэффициент эффективности вложения на вычислительную технику;

К – капитальные вложения, руб. (себестоимость программного обеспечения).

Эф = 24670,46 – 0,15 ∙ 50393,89 = 17111,38 руб.

Найдем срок окупаемости программы по формуле:

,

.

Период времени, необходимый для того, чтобы доходы от экономии затрат организации от внедрения программы покрыли затраты на его разработку, составит 2,95 года.

Рассчитанные стоимостные показатели эффективности представлены­ в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Показатели эффективности от внедрения проекта

Затраты на оплату труда, руб.		Абсолютное снижение затрат	Коэффициент снижения затрат	Индекс снижения затрат
базовый вариант	плановый вариант
Сб	Спл	DС	кС	YС
35059,07	10388,61	24670,46	70,3%	3,37