Раздел 3. Практическая часть

3.1. Составить задачу по схеме

Задача: 20.01.2015 г. поставщик заключил договор с банком- фактором, т.е. переуступил счета фактуры на 1 500 000 рублей. Ставка по кредиту с учетом КБ- 43%. Срок оборачиваемости средств в расчетах- 31 день. Расчет через РКЦ. В срок поступили денежные средства от покупателя-клиента банка-фактора акционерного общества. Резерв- 50%. 21.02.2015 г. произведена оплата прав требования. Рассчитать доход банка-фактора по сделке + НДС. Совершить бухгалтерские проводки.

Решение:

1. Д=

Д= = 55541, 67 руб.

2. НДС= = 8472, 46 руб.

Проводки:

1. Учет права требования:

Д 47803810000000000745

1444458, 33

К 40702810900000000321

2. Учет номинальной стоимости:

Д 91418810500000006354

1500000

К 99999810600000003247

3. Создание резерва на возможные потери:

Д 70606810800002530212

750000

К 47804810000000000745

4. Оплата права требований:

Д 40702810800000000660

1500000

К 61212810700000000456

5. Списание прав требований:

Д 61212810700000000456

1444458, 33

К 47803810000000000745

6. Учет НДС:

Д 61212810700000000456

8472, 46

К 60309810700000000421

7. Формирование финансового результата:

Д 61212810700000000456

47069, 21

К 70601810800001240112

8. Восстановление суммы резерва:

Д 47804810000000000745

750000

К 70601810800001630512

9. Списание с внебалансового учета:

Д 99999810600000003247

1500000

К 91418810500000006354

Реквизиты:

• ОАО «Рубикон» (поставщик) Адрес:192212, г. Санкт-Петербург, ул. Будапештская, д.19 ИНН:7814056678 КПП: 781401001 Расчетный счет: № 40702810800000000321 Генеральный директор: Платонов А.В. Главный бухгалтер: Сайга В.М.

• ООО «Лагуна» (покупатель) Адрес:192542, г. Санкт-Петербург, ул. Звездная, д.31 ИНН:7898824789 КПП: 789801001 Расчетный счет: № 40702810800000000660 Генеральный директор: Абрамов О.А. Главный бухгалтер: Зотов А.В.

• ОАО «Банк «Советский» (банк-фактор)

Адрес: 192581, г.Санкт-Петербург, ул.Софийская д.2 ИНН:789604563 КПП: 789601001 БИК 044030637 Расчетный счет: № 30102810500000000637 Председатель правления: Попов А.В. Главный бухгалтер: Сирык К.А. Кассир-операционист: Златина Е.А. Начальник кредитного подразделения: Иванов С. Г. Кредитный инспектор: Соколова В. О.

Договор № 71

финансирования под уступку денежного требования

г. Санкт-Петербург "20" января 2015г.

ОАО «Банк «Советский» (наименование кредитной организации)именуем ый в дальнейшем "Финансовый агент", в лице председателя правления, Алексея Викторовича Попова,(должность, Ф.И.О.)действующего на основании устава,(устава, положения, доверенности)с одной стороны, и ОАО «Рубикон»,(наименование организации, Ф.И.О. гражданина-предпринимателя)именуем ый в дальнейшем "Клиент", в лице генерального директора, Анатолия Владимировича Платонова,(должность, Ф.И.О.) действующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: