2.1. Фінансово-економічна характеристика діяльності підприємства

Об'єктом економічного аналізу в даній дипломній роботі є підприємство ТОВ «ЕНЕРДЖИ-ПРОДАКТ».

Місцезнаходження та юридична адреса:

74900, м Нова Каховка, вул. Першотравнева 79,

тел. +380952775171,

Email: sale@energy-product.com

Підприємство утворена 01 січня 2011 року із статутним капіталом 2000000 гривень.

Виробнича база розміщена на вже наявних площах загальною площею 30000 кв. м., розташованих у м. Нова Каховка з облаштованою системою комунікацій і під'їзними шляхами. Не всі приміщення готові для налагодження виробництва і не потребують додаткових коштів для ремонту.

Устаткування для виробництва будівельних матеріалів, поставляється голанськими, російськими, та вітчизняними фірмами Aircrete, Моторсіч, та інші. Вартість обладнання становить 6545542 гривень.

Амортизація нараховується методом прискореного зменшення залишкової вартості за формулою (2.1):

Сума амортизації річна:

, (2.1)

, де:

Ар – Річна сума амортизаційних відрахувань;

ЗАЛ - Залишкова вартість;

ПВ - Первісна вартість;

На - Норма амортизації;

Додаткові показники, за формулою (2.2):

, (2.2)

, де:

АмВ – Вартість що амортизується;

Т – Строк корисного використання об’єкта;

Промислове підприємство ТОВ «ЕНЕРДЖИ-ПРОДАКТ» є товариством з обмеженою відповідальностю, скорочена назва ТОВ «ЕНЕРДЖИ-ПРОДАКТ».

У статуті підприємства відображені такі основні види діяльності:

• виробництво та реалізація ніздрюватого бетону;

• маркетинг товарів;

• торгово - закупівельна діяльність;

• оптова, дрібнооптова і роздрібна торгівля;

• зовнішньоекономічна діяльність.

ТОВ «ЕНЕРДЖИ-ПРОДАКТ» зобов'язане:

• нести відповідальність відповідно до законодавства України за порушення законодавства та інших правил господарювання;

• забезпечити своїм працівникам безпечні умови праці;

• здійснювати оперативний та бухгалтерський облік, вести статистичну звітність.

Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться за автоматизованою формою обліку, за допомогою програми «1С Підприємство». В обліковій політиці підприємства відображені такі основні методи і способи бухгалтерського обліку:

• нарахування амортизації здійснюється за методом прискореного зменшення залишкової;

• при визначенні фактичної вартості матеріалів, списаних у виробництво, використовується метод за фактичною собівартістю;

• застосовується метод визначення виручки від реалізації робіт, послуг - у міру виконання робіт і пред'явлення розрахункових документів.

Засновниками є громадяни України, фізична особа, Скотінков Савєлій Маратович.

Він має не великий досвід роботи в промисловій сфері, не має досвіду в сфері управління.

Управління підприємством здійснює Савєлій Маратович, якому безпосередньо підпорядковуються завідуючий виробництвом, головний бухгалтер і завідувач складу. Виробничий відділ, підпорядкований завідуючому виробництвом, він займається питаннями виробництва,його заступник займаеться укладанням договорів на постачання сировини і матеріалів. Головний бухгалтер несе відповідальність і користується правами, встановленими законодавством України для головних бухгалтерів підприємства, якому підпорядковується бухгалтерія, відповідає за здійснення бухгалтерського обліку на підприємстві. Окрім головного бухгалтеру, на підприємстві працює, бухгалтер з продажів, по закупкам сировини, та бухгалтер з обліку виробничіх запасів. Перевірка узгодженості економічних показників показала, що річний звіт складається вірно, перевірений і може використовуватися для проведення аналізу фінансової діяльності підприємства.

Збільшення обсягів виробництва продукції в значній мірі сприяє достатня забезпеченість підприємства необхідними трудовими ресурсами, їх раціональне використання.

Вимоги до співробітників і працівникам досить високі. Кожен з них має відповідну освіту і досвід роботи в даному діловодстві. На підприємстві працюють 346 осіб.

На підприємстві ТОВ «ЕНЕРДЖИ-ПРОДАКТ» використовується система посадових окладів.

Робочий день, в адміністративній будівлі, починається о 8.00 і закінчується о 17.00. У головному цеху виробничий процес без зупинок, таким чином організований 2-ох змінний робочий день по 12 годин робочого дня з одного робочою зміною, з двома вихідними,але працюють 4 зміни з графіком,щоб 2 зміни працювали в один день,перша з 08.00 до 20.00, а друга з 20.00 до 08.00, в наступний день працюють інші дві зміни (15-16 робочих дні на місяць).

На підприємстві здійснено дивізіональна структура управління, структура управління будується за принципами групування виробничих підрозділів за продуктами, групами споживачів, за місцем розташування.

Вид діяльності ТОВ «ЕНЕРДЖИ-ПРОДАКТ» - виробництво ніздрюватого бетону та його реалізація.

Для здійснення виробничого процесу потрібно наступне сировина: пісок, гіпс, вапно, алюміній порошковий, сульфазол, цемент. Уся сировина закуповується без посередників. Замовлення на придбання робиться заздалегідь, щоб виключити всі можливі причини недоставки сировини в строк.

Після доставки потрібних матеріалів на виробництво проводиться розподіл в залежності від терміну зберігання. Частина зберігається на складі, решта вантажиться в спеціальні емності.

Особливе значення на підприємстві надається контролю якості, щоб виключити різні неприємності, пов'язані з умовами виробництва товару і не відповідностю розмірам.

Будь-які шкідливі викиди в навколишнє середовище виключені,так як виробництво без відходів.

Ринком збуту продукції є підприємства оптової і роздрібної торгівлі.

Конкурентоспроможність фірми забезпечується низькими внутрішньовиробничими витратами внаслідок організації виробництва фірми по замкнутому технологічному ланцюгу, та найбільшою виробничою потужністб у східній Європі

Потенційні конкуренти – ТОВ «Аерок», Корпорація «Харківські будматеріали».

Фінансово-економічний стан залежить від результатів виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності підприємства.

Аналіз фінансово-економічного стану підприємства здійснюється на основі таких документів фінансової (бухгалтерської) звітності підприємства.

Баланс - документ, який відображає фінансовий стан підприємства на певну дату. В ньому наводяться активи і пасиви підприємства. Активи - це те, чим володіє підприємство, і те, що йому винні; пасиви - це суми заборгованостей цього підприємства. Величина активів завжди повинна дорівнювати величині пасивів (додатки 1А, 2А, 3А).

Звіт про фінансові результати - звіт про доходи, поточні витрати і фінансові результати, отримані підприємством за певний період (додатки 1Б, 2Б, 3Б).

Звіт про рух грошових коштів - документ, який відображає надходження і витрачання грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді (додатки 1В, 2В, 3В).

Фінансово-економічний стан підприємства необхідно систематично оцінювати з використанням різних методів, прийомів і методик аналізу.

Основними напрямками аналізу фінансово-економічного стану підприємства є:

• показники оцінки майнового стану підприємства;

• показники оцінки ліквідності та платоспроможності;

• показники оцінки фінансової стійкості і стабільності підприємства;

• показники рентабельності підприємства;

• показники прибутковості;

• показники акціонерного капіталу;

• показники ділової активності;

До основних показників, що характеризують показник майнового стану підприємства належать:

• Коефіцієнт зносу основних засобів, за формулою (2.3):

, (2.3)

, де:

3 - сума зносу основних фондів;

ОФП - первісна вартість ос­новних фондів на початок періоду;

Кзн=3927325/6545542=0.6

• Сума господарських коштів, якими розпоряджається підприємство:

Валюта балансу (підсумок балансу) 7963761 грн;

До основних показників, що характеризують показник оцінки ліквідності та платоспроможності:

Ліквідність підприємства - здатність підприємства швидко реалізувати активи та одержати гроші для оплати своїх зобов'язань. Ліквідність характеризується співвідношенням високоліквідних активів підприємства і короткострокової заборгованості.

Платоспроможність - здатність підприємства своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов'язання.

Аналіз платоспроможності підприємства доцільно здійснювати як за поточний, так і на прогнозований період. Поточну платоспроможність доцільно оцінювати на підставі звітного балансу, порівнюючи платіжні засоби з терміновими зобов'язаннями з використанням платіжного календаря. Індикатором платоспроможності підприємства є відношення суми надходжень коштів і постійних витрат.

Оцінка ліквідності і платоспроможності припускає розрахунок показників:

Величина власних обігових коштів капіталу - характеризує ту частину власного капіталу підприємства, що є джерелом покриття поточних активів підприємства і відображається у підсумках звіту про власний капітал. Основним і постійним джерелом збільшення власних оборотних коштів є прибуток.

Коефіцієнт покриття (Кп) характеризує співвідношення оборотних активів і поточних зобов'язань. Для нормального функціонування підприємства цей показник має бути більшим за 1,0. Зростання його - позитивна тенденція. Орієнтовне значення показника підприємство встановлює самостійно. Воно залежатиме від щоденної потреби підприємства у вільних грошових ресурсах і розраховується за формулою (2.4):

, (2.4)

, де:

ПА - поточні активи, грн;

ПЗ - поточні зобов'язання, грн;

Кп= 628000: 3177485=0,19.

Крім коефіцієнта покриття для оцінки рівня ліквідності розраховують коефіцієнти швидкої і абсолютної ліквідності.

Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл) розраховується діленням найбільш ліквідних активів та активів, які швидко реалізуються (грошових коштів і дебіторської заборгованості), на поточні зобов'язання розраховується за формулою (2.5):

, (2.5)

, де:

ГК-грошові кошти, грн;

ДЗ-дебіторська заборгованість;

Кшл= 1200:25666=0,047.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка ). (платоспроможності) показує можливість негайного погашення частини короткострокових зобов'язань. Рекомендована нижня межа цього показника 0,2, розраховується за формулою (2.6):

, (2.6)

, де:

ГК-грошові кошти, грн;

ДЗ-дебіторська заборгованість;

ПЗ - поточні зобов'язання, грн;

Ка=(1200+25666): 3177485=0,008.

Частина власних оборотних коштів у покритті запасів - це вартість запасів, яка покривається власними оборотними коштами. Рекомендована нижня межа цього показника - 50%.

Основними показниками, які характеризують фінансову стійкість підприємства, його незалежність від позикових коштів, є коефіцієнти автономії, фінансової стабільності (власних та позикових коштів), фінансового лівериджу (залежно від довгострокових зобов'язань), забезпеченості власними коштами, фінансової залежності, відношення позикових і власних коштів, маневреності робочого та власного капіталу.

Коефіцієнт забезпеченості власними коштами характеризує рівень забезпечення підприємства власними коштами і розраховується як відношення суми фактичної наявності джерел власних і прирівняних до них коштів (за винятком сум заборгованостей за розрахунками з учасниками, доходів майбутніх періодів, резерву майбутніх витрат і платежів, реструктуризованого боргу) до суми наявних оборотних активів, підприємства. Цей коефіцієнт обчислюється за формулою (2.7):

, (2.7)

, де:

ВК - власний капітал;

ОА -оборотні активи, грн..

Кзвк=2000000: 638666=3,13.

Коефіцієнт фінансової залежності є оберненим показником коефіцієнта забезпечення власними коштами, розраховується за формулою (2.8):

, (2.8)

Кфз=638666: 2000000=0,32.

Також, щоб порівняти результати діяльності підприємства, нижче наведена інформація, про фінансово-економічні показники діяльності за три роки (табл. 2.1):

Таблиця 2.1

Фінансово-економічні показники діяльності за 2012-2014 рр.

Показник	Рік					Середній темп росту, %
	2012	2013		2014
1	2	3	4		5
Чистий дохід від реалізації продукції, тис. грн.	6300,00	6300,00	6500,00		103,17
Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	3000.00	3100,00	3300,00		110
Чистий прибуток підприємства, тис. грн.	2390.00	2400.00	2320.00		-2,92
Валюта балансу, тис. грн.	8128.16	7963,76	8031,96		-1,19
1	2	3	4		5
Власний капітал, тис. грн.	2000,00	2000,00	2000,00		-
Власні оборотні кошти, тис. грн.	2390.00	2400,00	2320,00		-2,92
Поточна заборгованість, тис. грн.	3153.69	3177.49	5808.56		84,20
Дебіторська заборгованість, тис. грн.	115,00	15,00	25,66		-77,68

Для комплексної оцінки фінансового стану підприємства необхідно розглянути тенденції динаміки показників, які з різних боків характеризують фінансово-економічний стан підприємства.

На підприємстві спостерігається стійка платоспроможність, ефективне використання капіталу, своєчасні розрахунки, наявність стабільних фінансових ресурсів,а це ознаки високого фінансового стану підприємства.