1. Понятие фп, бюджета (еще может спросить стадии бюджетного процесса) или понятие др. Из основных институтов

2. Знать структуру исполнительных органов (фскн, фед.Казначейство и т.П.)

3. Срок, на который бюджет принимается

С 1 января 2008 года появилось понятие «Плановый период», то есть 2 года, следующих за очередным финансовым годом. Это связано с переходом на долгосрочное финансовое планирование. Закон о федеральном бюджете в обязательном порядке, а региональные и муниципальные бюджеты могут утверждаться на очередной финансовый год и плановый период, то есть на 3 года.

Закон о федеральном бюджете на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов, то есть бюджет принимается ежегодно на 3 года путем уточнения показателей первого года планового периода бюджета предыдущего года (2014 года) с добавлением показателей второго года планового периода вновь утверждаемого бюджета (2016). Субъекты РФ и муниципальные образования могут принимать бюджет на год и плановый период либо только на очередной финансовый год, но с обязательным составлением средне-срочного финансового плана на 3 года. Поселения могут утверждать бюджеты только на очередной финансовый год.

4. Что такое аудит, мониторинг?

аудит -Это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг называется аудиторской деятельностью.

финансовый мониторинг - совокупность мероприятий, которые осуществляются субъектами финансового мониторинга в сфере предупреждения и противодействия легализации преступных доходов, или финансированию терроризма.

5. Налоговые вычеты

претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты

6. Межселенные территории

Межселенная террито́рия (в российском муниципальном праве) — территория в составе муниципального района, не включённая в состав территорий городских и сельских поселений.

Согласно законодательству^[1], межселенные территории могут образовываться на территориях с низкой плотностью сельского населения, за исключением территорий в составе тех субъектов Российской Федерации или отдельных муниципальных районов, в которых плотность сельского населения более чем в три раза ниже средней плотности сельского населения в Российской Федерации^[2].

На межселенных территориях все вопросы местного значения решаются органами местного самоуправления муниципального района, а все предусмотренные законодательством для местных бюджетов доходы поступают в бюджет муниципального района.

7. Ставки НДС. НДФЛ (И что это такое?)

Ставки налога.НДС

1. 0% - по товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта, помещенным под таможенный режим свободный таможенной зоны, по работам, выполняемым в космическом пространстве, по товарам, работам, услугам для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами, в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней при их реализации Центральному Банку или государственному фонду драгоценных металлов и камней;

2. 10% - по продовольственным товарам, указанным в кодексе (мясо, молоко, соль, зерно, крупы, овощи и т.д.); по товарам для детей по перечню, указанному в кодексе (одежда, кровати, коляски, игрушки, тетради и т.д.); в отношении периодических печатных изданий; в отношении некоторых медицинских товаров по перечню, указанному в кодексе;

3. 18% - по остальным товарам, работам, услугам.

4. Расчетная налоговая ставка

Ставки налога:НДФЛ

1. Общая ставка – 13%;

2. Дополнительные ставки:

1. 35% в отношении следующих доходов:

• Стоимости любых выигрышей и призов, превышающие 4000 рублей;

• Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров процентов исходя из ставки рефинансирования Центрального Банка, увеличенной на 5%;

• Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения 2/3 ставки рефинансирования Центрального Банка.

2. 30% в отношении доходов нерезидентов от источников в Российской Федерации;

3. 15% в отношении доходов нерезидентов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

4. 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ;

5. 9% применяется так же в виде процентов по ипотечным облигациям, имитированным до 1 января 2007.

8. Кто такие налоговые агенты? Резиденты?

Налоговые агенты

1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

2. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Налоговые агенты обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

5. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщиков подразделяют на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты), и лиц, не имеющих в нем постоянного пребывания (нерезиденты)

9. Налоговые режимы

Статья 18. Специальные налоговые режимы

1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 настоящего Кодекса.

2. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) патентная система налогообложения.