- •Поняття податкового менеджменту та його складові.
- •Органи управління в сфері оподаткування та їх функції.
- •Структура державної податкової служби України, її статус, підпорядкування.
- •Завдання державної податкової служби України.
- •Функції вищої ланки дпс.
- •Функції середньої ланки дпс.
- •Функції низової ланки дпс.
- •Права та обов'язки платників податків.
- •Права посадових осіб податкових органів.
- •Права керівників податкових органів та їх заступників.
- •Правове регламентування діяльності податкових органів.
- •Податкові роз'яснення
- •Недоліки чинного законодавства з питань оподаткування. Суперечності окремих нормативних документів, шляхи їх врегулювання.
- •Фінансова відповідальність платників податків, напрями удосконалення
- •Адміністративна відповідальність платників податків, напрями удосконалення.
- •16. Зміст та завдання прогнозування та планування податкових надходжень.
- •18. Методи планування та прогнозування податкових надходжень.
- •19. Фактори, які впливають на якість прогнозування та планування податкових надходжень.
- •20.Поняття податкового ризику. Об'єкт та суб'єкт податкового ризику.
- •21. Джерела податкових ризиків.
- •22. Види податкових ризиків.
- •23. Кількісна оцінка ступеня податкового ризику.
- •24. Управління податковими ризиками.
- •25. Облік платників податків - юридичних осіб.
- •26. Облік платників податків - фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.
- •27. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду.
- •28. Організація роботи податкових органів у зв'язку веденням Державного реєстру фізичних осіб.
- •29. Облік платників пдв.
- •30. Порядок зняття з обліку платників податків - юридичних осіб.
- •31. Порядок ведення особових рахунків платників податків.
- •32. Податковий борг: поняття, статуси.
- •33. Порядок нарахування пені.
- •34. Джерела погашення податкового боргу та пені.
- •35. Податкова вимога, податкове повідомлення: зміст підстави застосування.
- •36. Організація добровільної сплати податків Україні.
- •37. Податкова застава.
- •38. Арешт активів.
- •39. Продаж активів.
- •40. Теоретичні засади організації розрахунків з бюджетом.
- •41. Порядок узгодження податкових зобов'язань платника.
- •42. Розстрочка та відстрочка сплати податкових зобов'язань платників.
- •43. Необхідність, сутність та зміст податкового контролю.
- •44.Завдання та функції податкового контролю.
- •45.Принципи податкового контролю.
- •46.Методи документального контролю, їх характеристика.
- •47.Методи фактичного контролю, їх характеристика.
- •48. Класифікація перевірок податкових органів.
- •49. Планові перевірки податкових органів, їх різновиди, умови проведення.
- •50. Позапланові перевірки податкових органів, їх різновиди, умови проведення
- •51. Загальні підходи та принципи до проведення камеральної перевірки.
- •52. Документальна перевірка як складова податкового менеджменту.
- •53. Акт документальної перевірки.
- •54. Порядок оскарження дій податкових органів.
- •55. Камеральна перевірка першого розділу декларації з пдв.
- •56. Камеральна перевірка другого розділу декларації з пдв.
- •57. Камеральна перевірка третього розділу декларації з пдв, оформлення результатів перевірки.
- •58. Документальна перевірка податкових зобов'язань з пдв.
- •59. Документальна перевірка податкового кредиту з пдв.
- •60. Камеральна перевірка правильності відображення валових доходів в декларації з прибутку підприємств.
- •61. Камеральна перевірка правильності відображення валових витрат в декларації з прибутку підприємств.
- •62. Дотримання положень по інвентаризації і правильність відображення в обліку її результатів.
- •63. Достовірність відображення в обліку валових доходів платника від реалізації продукції.
- •64. Достовірність відображення в обліку податкових наслідків від операцій з основними фондами.
- •65. Правильність обліку та списання матеріальних цінностей.
- •66. Достовірність витрат на оплату праці.
- •67. Законність створення і правильність віднесення на валові витрати резервів майбутніх витрат.
- •68. Обґрунтованість витрат на спецодяг, спецвзуття, спец харчування.
- •69. Достовірність витрат на науково-технічне забезпечення.
- •70. Достовірність витрат на підготовку кадрів.
- •71. Достовірність витрат на рекламу.
- •72. Достовірність представницьких витрат.
- •73. Достовірність витрат на відрядження.
- •74. Достовірність витрат на соціально-культурне забезпечення.
- •75. Перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати
- •76. Правильність нарахування збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.
- •77. Дотримання порядку обліку основних фондів та нарахування амортизації.
- •78.Перевірка правильності збільшення (зменшення) балансової вартості групп основних фондів у зв'язку з придбанням, ремонтом, ліквідацією.
- •79. Перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.
- •80. Контроль в сфері оподаткування доходів громадян, отриманих від підприємницької діяльності.
- •81.Шляхи вдосконалення контрольної роботи податкових органів у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •82. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб.
- •83. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування фізичних осіб.
- •84. Камеральна та документальна перевірка розрахунків плати за землю.
- •85. Камеральна та документальна перевірка розрахунків збору за використання водних ресурсів.
- •86. Камеральна та документальна перевірка розрахунків збору за використання надр при видобутку корисних копалин.
- •87. Контроль в сфері майнового оподаткування.
- •88. Перевірка розрахунку збору за геологорозвідувальні роботи.
- •89. Правильність нарахування та своєчасність сплати комунального податку.
- •90.Правильність нарахування та своєчасність сплати податку з реклами.
- •91. Правильність нарахування та своєчасність сплати збору за використання місцевої символіки.
87. Контроль в сфері майнового оподаткування.
Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати до бюджету податку з власників транспортних засобів здійснюють ПО та ДАІ. Контроль юр.осіб в ПО починається з перевірки розрахунку податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів. Термін подання розрахунку – до 15 березня року, наступного за звітним. Перевіряються повнота і правильність заповнення всіх реквізитів, а також достовірність ставок, застосованих у розрахунку. Якщо ставки податку встановленні в євро, то потрібно перевірити правильність перерахунку у гривні, який здійснюється за обмінним курсом НБУ станом на 1 січня поточного року. Податковий інспектор сам розраховує суму податку в окремій колонці та виводить відхилення від даних платника. Не можна перевірити своєчасність сплати даного податку, так як чіткі строки сплати законом не встановлені, але вказано, що він має сплачуватися перед реєстрацією, перереєстрацією чи технічним оглядом транспортного засобу. Органи ДПІ перевіряють наявність квитанцій про сплату данного податку, а також документи, які є підставою для надання пільг.
Під час документальної перевірки встановлюється достовірність об’єкта оподаткування. Для цього використовуються дані про наявність автомобілів, які значаться на балансі п-ва. Якщо дані про склад і кількість автомобілів на момент перевірки не збігаються з відповідними даними на 1 січня, зазначеними в розрахунку, то перевіряються документи, що засвідчують про придбання автомобілів або їх списання з балансу п-ва. Також звертається увага на дату проведення тех./огляду. Якщо передбачено > 1 тех/огляду на рік, то податок сплачується перед проходженням першого з них.
88. Перевірка розрахунку збору за геологорозвідувальні роботи.
Платниками збору за геологорозвідувальні роботи є надрокористувачі незалежно від форми власності, включаючи підприємства з іноземними інвестиціями, які видобувають корисні копалини на раніше розвіданих родовищах, а також на розташованих у межах території України родовищах з попередньо оціненими запасами. Ці надрокористувачі вносять до бюджету також і плату за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин. Об'єкт для нарахування цих двох податків однаковий. Таким чином, при документальній перевірці з питання достовірності об’єкта оподаткування можуть охоплюватися обидва податки одночасно. Разом з податковими органами в цих перевірках беруть участь органи державного геологічного контролю.
При проведенні камеральної перевірки слід мати на увазі, що розрахунок збору за геологорозвідувальні роботи має подаватися щоквартально з поданням бухгалтерських звітів. Нормативи збору затверджуються КМУ. Їх достовірність встановлюється під час перевірки розрахунку. Якщо у розрахунку застосовуються понижуючі коефіцієнти, то перевіряючому слід упевнитись в наявності довідок Держкомгеології, які є підставою для використання цих коефіцієнтів у відповідних випадках.
При перевірці своєчасності сплати збору за геологорозвідувальні роботи необхідно пам’ятати, що цей платіж вноситься в бюджет у такі строки:
-щодекадно (при середньомісячній сумі відрахувань 10 тис грн і більше) до 13 і 23 числа поточного місяця відповідно за І та ІІ декади, до 3 числа наступного місяця-за решту днів звітного місяця;
-щомісячно (при середньомісячній сумі відрахувань менш як 10 тис грн) не пізніше 15 числа наступного місяця. Остаточна сплата здійснюється у 5-денний термін з дати, встановленої для подання бухгалтерських звітів.