- •Поняття податкового менеджменту та його складові.
- •Органи управління в сфері оподаткування та їх функції.
- •Структура державної податкової служби України, її статус, підпорядкування.
- •Завдання державної податкової служби України.
- •Функції вищої ланки дпс.
- •Функції середньої ланки дпс.
- •Функції низової ланки дпс.
- •Права посадових осіб податкових органів.
- •Права керівників податкових органів та їх заступників.
- •Права та обов'язки платників податків.
- •Правове регламентування діяльності податкових органів.
- •Податкові роз'яснення
- •Недоліки чинного законодавства з питань оподаткування. Суперечності окремих нормативних документів, шляхи їх врегулювання.
- •Фінансова відповідальність платників податків, напрями удосконалення
- •Адміністративна відповідальність платників податків, напрями удосконалення.
- •16. Зміст та завдання прогнозування та планування податкових надходжень.
- •18. Методи планування та прогнозування податкових надходжень.
- •19. Фактори, які впливають на якість прогнозування та планування податкових надходжень.
- •20.Поняття податкового ризику. Об'єкт та суб'єкт податкового ризику.
- •21. Джерела податкових ризиків.
- •22. Види податкових ризиків.
- •23. Кількісна оцінка ступеня податкового ризику.
- •24. Управління податковими ризиками.
- •25. Облік платників податків - юридичних осіб.
- •26. Облік платників податків - фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.
- •27. Державний реєстр фізичних осіб - платників податків: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду.
- •28. Організація роботи податкових органів у зв'язку веденням Державного реєстру фізичних осіб.
- •29. Облік платників пдв.
- •30. Порядок зняття з обліку платників податків - юридичних осіб.
- •31. Порядок ведення особових рахунків платників податків.
- •32. Податковий борг: поняття, статуси.
- •33. Порядок нарахування пені.
- •34. Джерела погашення податкового боргу та пені.
- •35. Податкова вимога, податкове повідомлення: зміст підстави застосування.
- •36. Організація добровільної сплати податків Україні.
- •37. Податкова застава.
- •38. Арешт активів.
- •39. Продаж активів.
- •40. Теоретичні засади організації розрахунків з бюджетом.
- •41. Порядок узгодження податкових зобов'язань платника.
- •42. Розстрочка та відстрочка сплати податкових зобов'язань платників.
- •43. Необхідність, сутність та зміст податкового контролю.
- •44.Завдання та функції податкового контролю.
- •45.Принципи податкового контролю.
- •46.Методи документального контролю, їх характеристика.
- •47.Методи фактичного контролю, їх характеристика.
- •48. Класифікація перевірок податкових органів.
- •49. Планові перевірки податкових органів, їх різновиди, умови проведення.
- •50. Позапланові перевірки податкових органів, їх різновиди, умови проведення
- •51. Загальні підходи та принципи до проведення камеральної перевірки.
- •52. Документальна перевірка як складова податкового менеджменту.
- •53. Акт документальної перевірки.
- •54. Порядок оскарження дій податкових органів.
- •55. Камеральна перевірка першого розділу декларації з пдв.
- •56. Камеральна перевірка другого розділу декларації з пдв.
- •57. Камеральна перевірка третього розділу декларації з пдв, оформлення результатів перевірки.
- •58. Документальна перевірка податкових зобов'язань з пдв.
- •59. Документальна перевірка податкового кредиту з пдв.
- •60. Камеральна перевірка правильності відображення валових доходів в декларації з прибутку підприємств.
- •61. Камеральна перевірка правильності відображення валових витрат в декларації з прибутку підприємств.
- •62. Дотримання положень по інвентаризації і правильність відображення в обліку її результатів.
- •63. Достовірність відображення в обліку валових доходів платника від реалізації продукції.
- •64. Достовірність відображення в обліку податкових наслідків від операцій з основними фондами.
- •65. Правильність обліку та списання матеріальних цінностей.
- •66. Достовірність витрат на оплату праці.
- •67. Законність створення і правильність віднесення на валові витрати резервів майбутніх витрат.
- •68. Обґрунтованість витрат на спецодяг, спецвзуття, спец харчування.
- •69. Достовірність витрат на науково-технічне забезпечення.
- •70. Достовірність витрат на підготовку кадрів.
- •71. Достовірність витрат на рекламу.
- •72. Достовірність представницьких витрат.
- •73. Достовірність витрат на відрядження.
- •74. Достовірність витрат на соціально-культурне забезпечення.
- •75. Перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати
- •76. Правильність нарахування збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.
- •77. Дотримання порядку обліку основних фондів та нарахування амортизації.
- •78.Перевірка правильності збільшення (зменшення) балансової вартості групп основних фондів у зв'язку з придбанням, ремонтом, ліквідацією.
- •79. Перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.
- •80. Контроль в сфері оподаткування доходів громадян, отриманих від підприємницької діяльності.
- •81.Шляхи вдосконалення контрольної роботи податкових органів у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •82. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб.
- •83. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування фізичних осіб.
- •84. Камеральна та документальна перевірка розрахунків плати за землю.
- •85. Камеральна та документальна перевірка розрахунків збору за використання водних ресурсів.
- •86. Камеральна та документальна перевірка розрахунків збору за використання надр при видобутку корисних копалин.
- •87. Контроль в сфері майнового оподаткування.
- •88. Перевірка розрахунку збору за геологорозвідувальні роботи.
- •89. Правильність нарахування та своєчасність сплати комунального податку.
- •90.Правильність нарахування та своєчасність сплати податку з реклами.
- •91. Правильність нарахування та своєчасність сплати збору за використання місцевої символіки.
Поняття податкового менеджменту та його складові.
Податковий менеджмент-сукупність дій, прийомів, методів організації податкових відносин і руху податкових надходжень з метою формування доходної частини бюджету та забезпечення впливу податків на розвиток соціально-економічного життя суспільства. Складовими податкового менеджменту є: законотворча діяльність, планування податків, адміністрування податків-діяльність контролюючих органів з організації сплати податків і контролю за платежами. В процесі законотворчої діяльності визначаються принципи оподаткування, встановлюються види податків і обов”язкових платежів та їх елементи (платники, об”єкт, ставки, пільги), розробляється порядок розрахунків з бюджетом. Планування податків-цей вид діяльності передбачає визначення сум податків та обов”язкових платежів, які мають надійти щороку до бюджету для фінансування видатків. Контроль за дотриманням податкового законодавства здійснюється шляхом проведення камеральних, документальних та тематичних перевірок. Законотворча діяльність та планування податків належать до стратегічного управління в сфері податкової діяльності, а податковий контроль-до оперативного.
Всі складові податкового менеджменту знаходяться у певному взаємозв”язку, наприклад: законотворча діяльність і податковий контроль: недоліки в законодавстві, дискусійні питання призводять до суперечок між податківцями і платниками в процесі проведення перевірок. В результаті в одних випадках несправедливо караються платники, а в інших недораховуються належні суми до бюджету. Законотворча діяльність впливає на пошук шляхів з боку платника зниження податкового тягаря. Це відбувається у разі встановлення високого рівня оподаткування. Рівень оподаткування за офіційною статистикою не досягає 30%.
Органи управління в сфері оподаткування та їх функції.
Всі органи управління у сфері оподаткування поділяють на три групи: 1)органи законодавчої і виконавчої влади (КМУ, ВРУ, Адміністрація ПУ). ВРУ здійснює законотворчу діяльність у сфері оподаткування, бере участь у плануванні податків, оскільки розглядає і затверджує проект бюджету на наступний рік. ПУ видає Укази з питань оподаткування, не врегульованих законодавчими актами. КМУ-бере участь у плануванні податків, здійснює керівництво виконанням бюджету, розробляє та приймає нормативно- правові документи з питань оподаткування.; 2)органи оперативного управління (ДПА, державне казначейство і установи банків - касове виконання доходної частини бюджету; Мінфін - виконання бюджету; аудиторські фірми - незалежний контроль з питань правильності нарахування податків; органи Пенсійного фонду і Фонду соціального страхування - організація і контроль за сплатою зборів; органи суду і прокуратури - розгляд справ з питань порушення податкового законодавства, 3)органи нефінансового профілю: митні органи - організація і контроль за сплатою мита; органи ДАІ - організація і контроль за сплатою податку з власників транспортних засобів фізичних осіб; органи екологічного нагляду - адміністрування збору за забруднення навколишнього середовища; органи водного господарства; органи геологічного і гірського нагляду - адміністрування збору за використання надр і збору за геолого-розвідувальні роботи; органи лісового господарства - збір за використання лісових ресурсів. Окремо виділяється група контролюючих органів: митні органи, органи Пенсійного фонду, органи Фонду соціального страхування, податкові органи.