- •1. Облік із операцій, пов’язаних зі змінами величини капіталу. Емісійні різниці.
- •2. Порядок складання обов’язкових форм звітності комерційних банків.
- •Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб.
- •Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Поняття основного і додаткового капіталу банку.
- •6. Облік депозитних операцій суб'єктів господарювання.
- •7 Облік операцій із формування статутного капіталу.
- •8. Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами.
- •9. Облікова політика діяльності банку
- •10 Форми забезпечення повернення кредиту
- •11. Облік операцій із нарахуванням та виплатою дивідендів акціонерам банку
- •12 Облік ведення операцій за рахунками клієнтів в іноземній валюті
- •13 Порядок виконання банківськими установами операцій приймання та видачі готівки
- •14 Суть та класифікація банківської документації.
- •15 Порядок бухгалтерського обліку формування спеціальних резервів на покриття можливих витрат за наданими кредитами.
- •16 Облік торгівельних валютних операцій.
- •17 Принципи організації облікової роботи в касі банку.
- •18 Організація обліку валютних операцій
- •19. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •20. Валютна позиція банку та її врахування в бухгалтерських записах за операціями в іноземній валюті.
- •21. Бухгалтерський облік операцій за формами кредитів: на поточні потреби, іпотечних кредитів та інших кредитів, що надані суб'єктам господарювання, фізичним особам
- •Облік доходів банку.
- •23. Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за цими рахунками.
- •24 Порядок інкасації грошової виручки.
- •25 Облік обмінних операцій в іноземній валюті
- •26 Облік з підзвітними особами.
- •27 Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.
- •28 Облік розрахункових операцій клієнтів банку з допомогою платіжних інструментів: платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, платіжної вимоги, акредитиву, розрахункового чеку, векселів.
- •29 Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
- •30 Облік операцій із внесення, перерахування коштів на картрахунки фізичних та юридичних осіб.
17 Принципи організації облікової роботи в касі банку.
За наявності ліцензії НБУ , КБ мають право здійснювати касові операції. Касові операції – це операції з приймання, видачі, обміну, вилучення з обігу банкнот і монет. Обслуговування клієнтів банку здійснює операційна каса. До її складу можуть входити:
прибутково-видаткові каси, прибуткові каси, видаткові каси, каси для обміну, розміну, вечірні каси.
Для збереження готівки бланків суворого обліку відводиться грошове сховище.Матеріально відповідальними особами є: керівник банку, головних бухгалтер, старший касир. За кожним працівником складається договір про повну матеріальну відповідальність. Касири повинні мати зразки підписів керівників і бухгалтерів, а останні в свою чергу підписи касирів.
Згідно інструкції про касові операції банки повинні забезпечувати:
1)повне своєчасне оприбуткування готівки та зарахування їх на рахунок клієнтів;
2)своєчасну видачу придбаних до обігу банкнот і монет;
3)документальне оформлення руху готівки в касі;
4)відображення касових операцій в бух. обліку;
5)належний внутрішній контроль за касовими операціями;
6)ідентифікація клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму що перевищує 50 тис.грн.
Для відоб. касових опер. викор. рахунки 1,2,3,6,7,9 класів.
18 Організація обліку валютних операцій
Валютні операції – це господарські операції вартість яких визначається в іноземній валюті.
В Україні діє положення бух. обліку №21 «вплив змін валютних курсів».
Балансова вартість іноземної валюти визначає як вартість в національній валюті України.
статті балансу за якими відображають операції в іноземній валюті поділяються на : монетарні, немонетарні.
Монетарні – статті балансу, які будуть отримані у фіксованій сумі грошей.
Банки можуть отримати письмовий дозвіл на здійснення таких операцій з валютними цінностями:
1. Неторговельні операції з валютними цінностями;
2. Ведення рахунків клієнтів в іноземній валюті;
3. Ведення кореспондентських рахунків банків в іноземній валюті;
4. Залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку.
Обліковий механізм відображення валютних операцій містить такі структурні елементи:
- облік міжбанківських розрахунків в іноземній валюті;
- облік ведення поточних рахунків клієнтів в іноземній валюті;
- облік міжнародних розрахункових операцій;
- облік обмінних операцій з іноземною валютою;
- облік депозитних та кредитних операцій в іноземній валюті;
- облік операцій з банківськими металами.
Відображення в обліковій системі валютних операцій здійснюється за допомогою тих самих балансових та позабалансових рахунків, що й операції в національній валюті, відповідно до їхнього економічного змісту, оскільки План рахунків бухгалтерського обліку банків України є мультивалютним.
Використання рахунків Плану рахунків забезпечує ведення синтетичного обліку валютних операцій. Активи і зобов'язання в іноземній валюті і банківських металах у фінансовій звітності відображають в гривневому еквіваленті за офіційним курсом на дату їх визнання.