- •1. Облік із операцій, пов’язаних зі змінами величини капіталу. Емісійні різниці.
- •2. Порядок складання обов’язкових форм звітності комерційних банків.
- •Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб.
- •Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Поняття основного і додаткового капіталу банку.
- •6. Облік депозитних операцій суб'єктів господарювання.
- •7 Облік операцій із формування статутного капіталу.
- •8. Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами.
- •9. Облікова політика діяльності банку
- •10 Форми забезпечення повернення кредиту
- •11. Облік операцій із нарахуванням та виплатою дивідендів акціонерам банку
- •12 Облік ведення операцій за рахунками клієнтів в іноземній валюті
- •13 Порядок виконання банківськими установами операцій приймання та видачі готівки
- •14 Суть та класифікація банківської документації.
- •15 Порядок бухгалтерського обліку формування спеціальних резервів на покриття можливих витрат за наданими кредитами.
- •16 Облік торгівельних валютних операцій.
- •17 Принципи організації облікової роботи в касі банку.
- •18 Організація обліку валютних операцій
- •19. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •20. Валютна позиція банку та її врахування в бухгалтерських записах за операціями в іноземній валюті.
- •21. Бухгалтерський облік операцій за формами кредитів: на поточні потреби, іпотечних кредитів та інших кредитів, що надані суб'єктам господарювання, фізичним особам
- •Облік доходів банку.
- •23. Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за цими рахунками.
- •24 Порядок інкасації грошової виручки.
- •25 Облік обмінних операцій в іноземній валюті
- •26 Облік з підзвітними особами.
- •27 Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.
- •28 Облік розрахункових операцій клієнтів банку з допомогою платіжних інструментів: платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, платіжної вимоги, акредитиву, розрахункового чеку, векселів.
- •29 Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
- •30 Облік операцій із внесення, перерахування коштів на картрахунки фізичних та юридичних осіб.
11. Облік операцій із нарахуванням та виплатою дивідендів акціонерам банку
Дивіденди визначаються у гривнях за акцію або як процент від номінальної вартості та сплачуються після їх оголошення загальними зборами акціонерів або радою банку. Як правило, є певний проміжок часу між датою оголошення та датою сплати дивідендів.
На дату оголошення нараховуються дивіденди, що відображається бухгалтерськими проводками:
Д-т 5040 Прибуток звітного року, що очікує затвердження
К-т 3631 Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами – у разі сплати дивідендів акціонерам.
К-т 5003 Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу – у разі прийняття рішення загальними зборами акціонерів про капіталізацію дивідендів
Виплата дивідендів акціонерам відображається в обліку:
Д-т 3631 Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами
К-т 1001, 1200, рахунки акціонерів.
Капіталізація дивідендів відображається в обліку:
Д-т 5003 Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу
К-т 5000 Зареєстрований статутний капітал банку
12 Облік ведення операцій за рахунками клієнтів в іноземній валюті
КБ відкривають такі рахунки в іноземній валюті:
поточні;
кредитні;
депозитний;
розподільчі – він призначений для попереднього зарахування коштів в іноземній валюті, що надійшли на рахунок ю.о. і обоязкового продажу частини цієї валюти на міжбанківському валютному ринку України – це рахунок 2603 «розподільчі рахунки с/г». за К надходження за Д вибуття.
Поточний валютний рахунок призначений для розрахунків клієнтів банку в межах чинного законодавства в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті .
Розподільчий рахунок призначений для попереднього зарахування коштів у іноземній валюті, що надійшли на адресу юридичної особи-резидента, та обов'язкового продажу частини цієї інвалюти на міжбанківському валютному ринку України. Кошти, які були зараховані на розподільчий рахунок і не підлягають продажу на міжбанківському валютному ринку України, розподіляються за призначенням згідно з дорученням юридичної особи-резидента.
Кредитні рахунки в інвалюті відкривають особам, що одержують кредит в іноземній валюті.
Депозитні валютні рахунки призначені для збереження коштів і одержання доходу.
Для обліку операцій на поточних, кредитних і депозитних рахунках використовуються ті ж самі рахунки другого класу Плану бухгалтерського обліку, що й для обліку операцій у національній валюті.
Розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності обліковуються на рахунку 260-ї групи «Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності»:
2603 П Розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності
Призначення рахунку: облік надходжень в іноземній валюті та здійснення продажу на міжбанківському валютному ринку України згідно з чинним законодавством України.
За кредитом рахунку проводяться суми всіх надходжень на рахунок.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які підлягають:
• продажу в повному обсязі відповідно до нормативних документів НБУ. Гривневии еквівалент проданої валюти повинен бути зарахований на поточний рахунок власника валюти;
• зарахуванню на поточні рахунки власників іноземної валюти.