- •1. Облік із операцій, пов’язаних зі змінами величини капіталу. Емісійні різниці.
- •2. Порядок складання обов’язкових форм звітності комерційних банків.
- •Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних осіб.
- •Облік доходів банку за кредитними операціями
- •5. Поняття основного і додаткового капіталу банку.
- •6. Облік депозитних операцій суб'єктів господарювання.
- •7 Облік операцій із формування статутного капіталу.
- •8. Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами.
- •9. Облікова політика діяльності банку
- •10 Форми забезпечення повернення кредиту
- •11. Облік операцій із нарахуванням та виплатою дивідендів акціонерам банку
- •12 Облік ведення операцій за рахунками клієнтів в іноземній валюті
- •13 Порядок виконання банківськими установами операцій приймання та видачі готівки
- •14 Суть та класифікація банківської документації.
- •15 Порядок бухгалтерського обліку формування спеціальних резервів на покриття можливих витрат за наданими кредитами.
- •16 Облік торгівельних валютних операцій.
- •17 Принципи організації облікової роботи в касі банку.
- •18 Організація обліку валютних операцій
- •19. Облікові процедури, що виконуються з настанням терміну погашення кредиту
- •20. Валютна позиція банку та її врахування в бухгалтерських записах за операціями в іноземній валюті.
- •21. Бухгалтерський облік операцій за формами кредитів: на поточні потреби, іпотечних кредитів та інших кредитів, що надані суб'єктам господарювання, фізичним особам
- •Облік доходів банку.
- •23. Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за цими рахунками.
- •24 Порядок інкасації грошової виручки.
- •25 Облік обмінних операцій в іноземній валюті
- •26 Облік з підзвітними особами.
- •27 Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.
- •28 Облік розрахункових операцій клієнтів банку з допомогою платіжних інструментів: платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, платіжної вимоги, акредитиву, розрахункового чеку, векселів.
- •29 Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.
- •30 Облік операцій із внесення, перерахування коштів на картрахунки фізичних та юридичних осіб.
6. Облік депозитних операцій суб'єктів господарювання.
Датою відкриття депозитного рахунку є дата надходження коштів на депозит. Для обліку депозитних операцій ю.о. призначені такі рахунки 2610 « короткострокові вклади (депозити) с/г», 2615«довгострокові депозити с/г».
Типова кореспонденція
Розміщення депозиту ю.о. Д1200 К2610,2615,
Повернення депозиту навпаки
Для обліку депозитних операцій для ф.о. використовують такі рахунки 2630 «Короткострокові депозити ф.о.», 2635 « Довгострокові депозити ф.о.»
Типова кореспонденція
розміщення депозиту ф.о. Д 1001,2600,2625 К 2630,2635.
Вклад (депозит) – це гроші або інші кошти в готівковій або безготівковій формі, у національній або іноземній валюті, передані власником (юридичною або фізичною особою) або третьою особою за дорученням і за рахунок власника до банку для зберігання на встановлених договором умовах, з обов'язковим поверненням вкладнику.
Вклади (депозити), що застосовуються у практиці сучасних банків, відрізняються залежно від строку, категорії депонента, умов внесення і вилучення коштів, сплати відсотків та інших характеристик
За строками використання коштів вклади (депозити) клієнтів банку поділяють на:
– вклади (депозити) на вимогу;
– строкові вклади (депозити).
До вкладів на вимогу належать залишки тимчасово вільних коштів клієнтів банку на поточних рахунках.У складі строкових вкладів виокремлюють власне строкові вклади і ощадні вклади. Власне строкові вклади відкриваються усім клієнтам банку: суб'єктам господарювання, фізичним особам, небанківським фінансовим установам, банкам. Ощадні вклади відкриваються тільки фізичним особам.
7 Облік операцій із формування статутного капіталу.
Банки формують капітал завдяки емісії простих і привілейованих акцій. Частка будь-якого з акціонерів не може бути більша ніж 35%.
Зареєстрований капітал обліковується за пасивним рахунком 5000 « статутний капітал банку». Після остаточної реєстрації статутного капіталу кошти обліковуються за рахунком 1200.
Статутний капітал банку формується відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", інших актів чинного законодавства в порядку, визначеному статутом банку. Незалежно від організаційно-правової форми банку, його статутний капітал формується шляхом внесення резидентами і нерезидентами - юридичними і фізичними особами - коштів виключно у грошовій формі. Кошти можуть перераховувати лише з власних поточних рахунків юридичні особи та фізичні особи в безготівковій формі та вносити фізичні особи в готівковій формі.
8. Організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами.
Кореспондентські відносини – це договірні відносини між банківськими установами щодо виконання платежів здійснення розрахунків і надання послуг одній з них за дорученням і за рахунок іншої. Кореспондентський рахунок — це рахунок, що відкриває один банк іншому банку для здійснення міжбанківських переказів.
Кореспондентський рахунок виступає у формі рахунка-ностро та рахунка-лоро.
Кор. рахунки є двох типів:
1)рахунок. ностро – наш рахунок в іншому банку 1500;
2)рахунок лоро - рахунок іншого банку в нас 1600 .
Кореспондентські рахунки можуть бути трьох типів залежно від учасників кореспондентських відносин:
1) кореспондентські рахунки, які використовують в загальнодержавній платіжній системі України — системі електронних міжбанківських переказів НБУ. Це рахунок 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в НБУ" та рахунок 1300 П "Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку";
2) кореспондентські рахунки, які використовують при прямих кореспондентських відносинах.
Прямі кореспондентські відносини — це відносини між банками, метою яких є здійснення операцій та надання послуг за дорученням один одного.
За таких умов відкривають рахунки: 1500 АП "Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках", 1600 АП "Кореспондентські рахунки інших банків";
3) кореспондентські рахунки, які відкривають в системі одного банку з метою проведення розрахунків між його структурними підрозділами. Такі кореспондентські відносини можуть реалізуватися лише за наявності власної внутрішньої платіжної системи.
У внутрішній платіжній системі використовують: рахунок 3900 АП "Рахунки філій, що відкриті в банку", рахунок 3901 АП "Рахунки, що відкриті для філій банку".