29 Організація облікового процесу операцій з цінними паперами.

Цінні папери - грошовий документ що взаємодіє між між собою що їх випустили (емітували) та їх власником і перед являють виплату документа що у вигляді дивідендів або %.

Облігації - боргове зобов’язання позичальника перед кредитором, яким передбачено періодичні платежі, або початковий продаж за зниженою ціною (дисконтна облігація) та виплата номіналу на настання строку їх погашення.

Цінні папери за видами сплати доходів поділяють на:

1)ЦП з визначеним прибутком, тобто ті які дають процентний дохід (з фіксованою річною ставкою);

2)ЦП з невизначеним прибутком, акції та папери, які засвідчують право власності.

Обліковий процес операцій з ЦП налічує такі етапи:

1)заповнення, збір та обробка первинних документів, які є підставою для здійснення операцій з ЦП;

2)системна інформація нараховує рахунки аналітичного чи синтетичного обліку;

3)склад фінансової та статистичної звітності;

4)здійснення контролю за діяльністю банку з ЦП;

Рахунки для обліку з ЦП розміщені в 1,2,3,4,9 класах. У 1 класі обліковують казначейські та інші ЦП, які рефінансує НБУ та емітує. Рефінансування – це випуск нових облігаційних позик для погашення основного боргу за позиками, які були випущені раніше. У2 класі обліковують кредити що надані за операції РЕПО. РЕПО – це фінансова операція продажу на ринку ЦП із подальшим їх випуском. У 3 класі облікові ЦП у портфелі і ЦП власного боргу. У4 класі відображають інвестиції в асоційовані та дочірні компанії. У 9класі відображають заставу у формі ЦП та операцій андерайтингу. Андерайтинг – це купівля на ринку ЦП з подальшим їх перепродажем інвесторам.

30 Облік операцій із внесення, перерахування коштів на картрахунки фізичних та юридичних осіб.

Для обліку операцій з платіжними картками ф.о. використовують рахунки 2625 – кшти на вимогу ф.о. для здійснення операцій з використання платіжних карток рахунок 2605 - кошти на вимогу субєктів господарювання для здійснення операцій з використання платіжних карток.

Типова кореспонденція

1)через касу банку ф.о. було зараховано кошти на карт.рах Д1001 К2625;

2)ф.о. було поповнено власний картковий рахунок за допомогою переказу коштів з поточного рахунку Д 2620 К2625;

3)через касу банку ю.о. було зараховано кошти на картковий рахунок Д1001 К2605

4)ю.о. було поповнено картковий рахунок шляхом переказу коштів з поточного Д2600 К2605

Обслуговуючи картковий рахунок банк емітент може надавати держателю платіжної картки кредит. Після укладення угоди між клієнтом і банком зобов’язання з надання кредиту обліку на позабалансовий рахунок, при цьому здійснюється проведення Д9129 К990.

9129 – інші зобов’язання з кредитування що надані клієнту. 990 – контр рахунки для рахунків розділів 90-95.

У разі надання кредиту здійснюється проведення Д2062, 2202 К2620, 2005.

У разі погашення кредиту навпаки. сплата комісії: Д 1001, 2600, 2620, 2625, 2605. К6100,6110.

31.