27 Облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті.

Переоцінці підлягають:

1.кредитна заборгованість з придбання оборотних і необоротних активів за придбання іноземної валюти, і дебіторська заборгованість з їх продажу;

2.залишки в іноземній валюті за балансовими рахунками з обліку нарахованих доходів і витрат;

3.залишки за рахунками 3500 – витрати, 3600 – доходи;

4.внески в іноземній валюті до статутного капіталу;

5.залишки в іноземні валюті за рахунок цінних паперів, боргові цінні папери в іноземній валюті використовують рахунок 6204 «результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами».

Відображено курсову різницю Д3801 К6204.

Переоцінка, або перерахунок, залишків за рахунками в іноземній валюті в еквівалентні суми в гривнях за офіційним курсом гривні щодо іноземних валют усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні щодо іноземних валют.

Курсова різниця від переоцінки монетарних статей балансу в іноземній валюті в бухгалтерському обліку відображається за балансовим рахунком 6204 як нереалізований результат.

28 Облік розрахункових операцій клієнтів банку з допомогою платіжних інструментів: платіжного доручення, платіжної вимоги – доручення, платіжної вимоги, акредитиву, розрахункового чеку, векселів.

Платіжне доручення - це доручення клієнта до банку про списання коштів з його рахунку, термін дії 10 днів.

Платіжна вимога-доручення - це документ, який складається з двох частин, де верхня вимога до отримувача коштів до їх платників, а нижня частина це доручення про сплату коштів тому хто вимагає, термін дії 20 днів.

Платіжна вимога – це вимога стягувача коштів до їх платника , термін дії 10 днів. Особливістю є можливість її часткової сплати та сплати без відома власника рахунку.

Розрахунковий чек – це документ , який виписує чекодавець і надає чекодержателю , зняти готівкою певну суму коштів, ю.о. неможливо, це можуть лише зробити ф.о. у вартості 20% від суми чека.

Ве́ксель  — цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця сплатити визначену суму грошей власнику векселя після настання строку.

Акредитив - це безготівковий розрахунок де виступає дві сторони платник і бенефіціар .

Меморіальний ордер - розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій зі списання коштів з рахунка платника внутрішньобанківських операцій відповідно до нормативно-правових актів НБУ.

Кор. рахунки є трьох типів:

1)рахунки використовуються в загальнодержавній платіжній системі 1200, 1300;

2)кор.. рахуноки які використовуються при прямих кор.. відносинах 1500 – кор.рахунок що відкриті в інших банках, 1600 – кор. рахунок інших банків в нас.За Д рах. 1500 надходження за К вибуття, за Д 1600 вибуття за К надходження;

3)кор. рахунки, які відкриваються в системі одного банку 3900 – рах. філії що відкриті в банках, 3901 – рах. що відкриті для філії банку. Рах. 3900 відкрив на балансі філії, а3901 на балансі самого банку.

Договір має містити інформацію, яка потрібна для належного виконання банком доручення платника, зокрема:

* умови, за якими банк повинен здійснити (здійснювати) договірне списання;

* номер рахунку платника, з якого має здійснюватися договірне списання;

* назву отримувача;

* номер і дату договору з отримувачем, яким передбачене право отримувача на договірне списання коштів з рахунку платника;

* перелік документів, які отримувач має надати банку, що обслуговує платника (якщо вони передбачені в договорі).