Ответственность за нарушение валютного законодательства.

Гражданско-правовая ответственность: если сделка была проведена с нарушением валютного законодательства, то такая сделка признаётся недействительной (167, 168, 169 ГК РФ).

Административная ответственность: КоАП РФ, ст.15.25 (состав нарушений, ответственность в виде штрафов). Субъектом ответственности являются резиденты, нерезиденты и их должностные лица (если это юридические лица). Орган, рассматривающие административные дела, - Росфиннадзор.

Уголовная ответственность: ст.188 УК РФ – контрабанда, то есть перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ товаров и иных предметов, если такое перемещение совершено без таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием. Ст.193 УК РФ – действия по невозвращению из-за границы в крупном размере (свыше 30 млн рублей) руководителем организации суммы валютной выручки в иностранной валюте. В этом случае руководитель организации будет нести ответственность, состоящей в лишении свободы на срок до 3 лет.

Финансово-правовая ответственность (мнение ряда учёных). Это понятие, которое включает в себя всю ответственность, которая предусмотрена за нарушением валютного законодательства.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица

• обязаны соблюдать коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности

• Информация, составляющая коммерческую тайну, – по фз «О коммерческой тайне»; сюда же относится информация, которую ГК относит к интеллектуальной собственности. Банковская тайна – по фз «О банках и банковской деятельности», более узкое понятие в ГК. Налоговая тайна – НК РФ. Иная охраняемая тайна – сведения, составляющие государственную тайну; нотариальная тайна и т.п.

• при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передают ему установленную законом( п9 ст22) информацию; таможенным или налоговым органам- по их запросу при наличии информации о нарушении

• Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность за неисполнение функций, установленных настоящим фз, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов

!!! При осуществлении проверок всеми органами и агентами валютного контроля должны соблюдаться все сроки; по истечении сроков проверка не может осуществляться

Из лекции : Валютный контроль.

В рамках валютного контроля осуществляются следующие контрольные мероприятия.

Проверка – основной метод. Это комплекс мероприятий, осуществляемый органами и агентами валютного контроля, их должностными лицами по оценке документального оформления валютных операций между резидентами и оценке соответствия этих операций оформлению. Целью проверки является предупреждение, выявление и пресечение нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Предмет проверки – соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства, актов органов валютного регулирования и соответствие операций условиям разрешений и лицензий. Круг проверяемых лиц: резиденты, нерезиденты, уполномоченные банки.

Контроль осуществляет ЦБ в лице уполномоченных банков, налоговый или таможенный орган.

Уполномоченные банки имеют полномочия по осуществлению валютного контроля, но и сама их деятельность является объектом валютного контроля.

• Как объект контроля, такой контроль осуществляется подразделениями ЦБ РФ на основании инструкций ЦБ (есть инструкция 2003 года о порядке проведения проверок кредитных организаций уполномоченными представителями Центрального Банка; инструкция ЦБ 2003 об организации инспекционной деятельности ЦБ РФ). В соответствии с этими документами ЦБ осуществляет проверки, которые бывают комплексные или тематические. Комплексная проверка проводится по всем направлениям деятельности банка за какой-то период; в рамках такой проверки проверяются и валютные операции. Тематические проверки касаются проверки осуществления валютных операций.

Для проведения таких проверок образуется рабочая группа из представителей ЦБ, эти представители вправе запрашивать и получать от банка всю информацию, необходимую для осуществления такого контроля.

• Как субъект контроля, уполномоченные банки контролируются путём проверок на соответствие проводимых операций законодательству РФ и мониторинга.

Налоговый орган как участник валютного контроля.

Налоговые органы в пределах своей компетенции имеют право проверять соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а также проверять полноту и достоверность учёта и отчётности по валютным операциям. Такие проверки осуществляются должностными лицами центрального аппарата ФНС и её территориальных подразделений. Проверки могут быть плановыми и внеплановыми, камеральными или выездными. Срок, в который проводится проверка (последующий контроль), не должен превышать 3 года.

Таможенные органы как участники валютного контроля.

Они также осуществляют проверки. Это и последующий контроль, и контроль при перемещении через таможенную границу РФ.

Росфиннадзор проводит проверки в порядке, установленном в её административном регламенте, утверждённом Минфином. Проверки осуществляются только при наличии оснований: поручение Президента РФ, Правительства РФ, руководителя Росфиннадзора, сообщение от органов или агентов валютного контроля и т.д. (сообщение от органа МСУ, физических и юридических лиц). При наличии оснований также проводятся проверки, плановые и внеплановые. Срок проверки может составлять до 45 дней. При этом срок не ограничивается 45 днями: по мотивированному заявления комиссии, осуществляющей проверки, срок может быть продлён ещё на 30 дней (в сумме срок не может превышать 75 дней). По результатам проверки составляется акт, который фиксирует все нарушения.