25. Правовое регулирование налогов, уплачиваемых физическими и юридическими лицами совместно.

К этой группе относится ряд налогов, среди которых наиболее значительными являются НДС, акцизы, транспортный налог, единый налог на вмененный доход и земельный налог.

	Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные Налоги
Уплачиваются и ФЛ и ЮЛ	налог на добавленную стоимость акцизы налог на добычу полезных ископаемых водный налог а также 5 специальных налоговых режима: Упрощенная система налогообложения Налог на вмененный доход Единый сельскохозяйственный налог Система налогообл при выполнении согашений о разделе продукции Патентная система налогообложения	налог на игорный бизнес транспортный налог	земельный налог;

Основными элементами налога являются: Налогоплательщик, объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка

Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК)

1. Налогоплательщики

   1. Организации

   2. Индивидуальные предприниматели

   3. Лица, признаваемы налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу

2. Объект налогообложения

   1. Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, а также передача имущественных прав

   2. Передача на территории РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчете налога на прибыль

   3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

   4. Ввоз товаров на таможенную территорию РФ

      • Колоссальный перечень операций, освобожденных от налогообложения(передача на безвозм основе жилых домов, гос и мун предпр выкупаемых в порядке приватизации)

3. Налоговая база

   1. Определяется как стоимость товаров, услуг, работ исходя из цены сделки/рыночной цены с учетом акцизов. Определяется налогоплательщиком

4. Налоговая ставка

   1. Нулевая - 0%, товары, вывезенные в режиме экспорта, припасы, товары для дипмиссий, таможенный режим межд тамож транзита, товары и услуги в сфере космической деятельности и.т.п.

   2. Стандартная – 18 %

   3. Пониженная – 10% - продовольственные товары и товары для детей, периодические печатные издания, за искл рекламного и эротического характера , некоторых медицинских товаров.

5. Налоговый период

   1. Календарный месяц

   2. Для субъектов с объемом выручки менее 2 млн. руб./месяц – квартал

Акцизы (гл. 22 НК)

1. Налогоплательщики

   1. Организации

   2. Индивидуальные предприниматели

1. Лица, признаваемы налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу

2. Объект налогообложения

1. Реализация подакцизных товаров на территории РФ

2. Передача на территории РФ подакцизных товаров для собственных нужд,

3. Разные виды передач и продаж подакцизных товаров для различных целей

   1. Подакцизные товары: спирт этиловый, спиртосодержащая продукция, табак, пиво, алкогольная продукция, бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, автомобили и мотоциклы более 150 л.с., моторные масла.

3. Налоговая база

1. Определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении для применения специфических( твердых) ставок

2. Определяется как стоимость реализованных подакцизных товаров в для применения адвалорных ставок.

4. Налоговая ставка

   1. Игристые вина – 25 руб. за литр, сигары – 85 рублей за 1 штуку

   2. Адвалорные - начисляются в % стоимости

   3. Смешанные

5. Налоговый период

1. Календарный месяц

Водный налог (гл. 25.1 НК)