Розділ 3. Дослідження методів ідентифікації та оцінки рівня фінансового ризику на підприємстві ПрАт «опорядбуд»

3.1. Розробка інформаційної моделі оцінки фінансового ризику на підприємстві

Для найбільш ефективної кількісної оцінки ризику необхідно знати всі можливі наслідки окремої дії та ймовірність їх виникнення. Немалу роль відіграє якість та доступність аналітичної інформації про ризики.

Яке б рішення не приймало б підприємство, для нього необхідна інформація про себе та своїх контрагентів і конкурентів. Тут основну роль відіграє внутрішня та зовнішня фінансова звітність підприємства. Від її достовірності і своєчасності залежить ефективність управлінських рішень, які визначать безпечні умови існування підприємства в короткострокових та довгострокових перспективах. На підприємствах питаннями економічної безпеки та управління фінансовими ризиками займаються вище керівництво, фінансова служба та бухгалтерія. Поширена думка, що рішення, направлені на забезпечення економічної безпеки та зниження ризиків приймає безпосередньо керівництво на основі інформації фінансової служби. Роль бухгалтерії часто зводиться лише до формального збору та реєстрації облікових даних. Аналіз своєчасного стану та тенденції розвитку бухгалтерської звітності свідчать про суттєвий вплив бухгалтерської інформаційної системи на забезпечення управління ризиками.

В процесі роботи над інформаційною моделлю оцінки фінансових ризиків можна виділити дві стадії – попередню та основну.

Попередня стадія розробки інформаційної моделі оцінки фінансових ризиків – знайомство з довідковою, нормативною та поточною конкретною інформацією, яка дозволить прийняти рішення, що передує основній стадії розробки інформаційної моделі.

Основна стадія - розробка інформаційної моделі оцінки фінансових ризиків, впровадження та реалізація якої будуть сприяти зменшенню можливого збитку підприємства.

На рис.3.1. представлені основні етапи формування інформаційної моделі оцінки фінансових ризиків.

І етап

ІІ етап

ІІІ етап

IV етап

Рис.3.1. Етапи формування інформаційної моделі оцінки фінансових ризиків

Виявлені, проранжовані та оцінені належним чином фінансові ризики підприємства наносяться на карту ризиків та включаються до каталогу ризиків. В цих документах знаходять відображення не лише категорії фінансових ризиків, опис їх причин, ймовірність виникнення, але й контролюючі процедури у відношенні до конкретних ризиків, план дії з їх мінімізації.

В загальному вигляді інформаційна модель оцінки фінансових ризиків підприємства представлена на рис.3.2.

Рис.3.2. Інформаційна модель оцінки фінансових ризиків підприємства

Карти та каталоги фінансових ризиків дозволяють також інформувати співробітників, що приймають участь в процесі прийняття рішень на всіх рівнях управління, про поточний стан фінансових показників розвитку ризиків.

Основним внутрішнім джерелом інформації про фінансові ризики є форми бухгалтерської звітності. Аналіз цих форм дає можливість ідентифікувати сукупність фінансових ризиків підприємства та провести їх оцінку. Обробка інформації, що містить баланс підприємства, дозволяє оцінити наступні види фінансових ризиків: ризик ліквідності підприємства, що відображає співвідношення ліквідних активів та поточних зобов’язань; ризик достатності власного капіталу, що відображає співвідношення власного та позикового капіталу; ризик фінансової стійкості підприємства.

Аналіз фінансового звіту дозволяє оцінити ризик зниження доходності підприємства ; ризик зменшення рентабельності; ризик збільшення прямих та непрямих витрат.

Процес оцінки ризиків можна проводити використовуючи прості анкетні форми, розроблені в Excel та Аccess.

Для ефективного управління фінансовими ризиками інформаційна модель повинна виконувати основну функцію «виловлювати всі фінансові ризики», що і являє собою процес їх ідентифікації.