- •Розділ 1. Теоретико-методологічні основи ідентифікації та оцінки фінансового ризику
- •1.1. Фінансовий ризик підприємства: поняття, класифікаційні ознаки
- •1.2. Методи ідентифікації фінансового ризику на підприємстві
- •1.3. Методи оцінки рівня фінансового ризику
- •Розділ 2. Дослідження стану та оцінка фінансових ризиків на підприємстві ПрАт «опорядбуд»
- •2.1. Аналіз показників фінансово-господарської діяльності підприємства.
- •2.2. Аналіз рівня фінансових ризиків підприємства
- •2.3. Кількісна оцінка факторів впливу на рівень фінансових ризиків
- •Розділ 3. Дослідження методів ідентифікації та оцінки рівня фінансового ризику на підприємстві ПрАт «опорядбуд»
- •3.1. Розробка інформаційної моделі оцінки фінансового ризику на підприємстві
- •IV етап
- •3.2. Обґрунтування допустимого рівня фінансового ризику на підприємстві
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства за 2011 р.
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства за 2012 р
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства за 2013 р
- •Аналіз покриття запасів та витрат за допомогою визначених джерел фінансування ПрАт «Опорядбуд»
- •Аналіз показників ліквідності балансу
- •Аналіз показників фінансової стійкості
- •Аналіз класифікації рівня фінансового стану ПрАт «Опорядбуд»
- •Аналіз результатів оцінки рівня фінансових ризиків ПрАт «Опорядбуд» на кінець досліджуваного періоду
- •Прогнозований баланс на 2014 р. ПрАт «Опорядбуд»
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства за 2014 р
- •Аналіз покриття запасів та витрат за допомогою визначених джерел фінансування ПрАт «Опорядбуд»
- •Аналіз показників ліквідності балансу
- •Аналіз показників фінансової стійкості
- •Аналіз класифікації рівня фінансового стану ПрАт «Опорядбуд»
- •Аналіз результатів оцінки рівня фінансових ризиків ПрАт «Опорядбуд» за 2014 р.
- •Розподіл ймовірності очікуваних доходів
- •Висновки
- •Список використаних джерел
Прогнозований баланс на 2014 р. ПрАт «Опорядбуд»
Актив |
Код рядка |
2014 |
Пасив |
Код рядка |
2014 |
І. Необоротні активи |
080 |
403,8 |
І. Власний капітал |
380 |
733,3 |
ІІ.Оборотні активи |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
виробничі запаси |
100 |
427,7 |
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
865,9 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
1128,5 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
50,8 |
з бюджетом |
170 |
1,7 |
з бюджетом |
550 |
3,0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
62,5 |
зі страхування |
570 |
11,0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
з оплати праці |
580 |
25,0 |
в національній валюті |
230 |
149,7 |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
11,8 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
1507,5 |
Усього за розділом IV |
620 |
1179,3 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
1,3 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
Баланс |
280 |
1912,6 |
Баланс |
640 |
1912,6 |
На основі прогнозованого балансу, проведемо аналіз та оцінку рівня ризику ліквідності підприємства, фінансової стійкості та комплексну оцінку фінансового стану на 2014 р.
Таблиця 3.10
Аналіз ліквідності балансу підприємства за 2014 р
Показник |
Активи |
Показник |
Пасиви |
Платіжний надлишок або недостача |
||||||
На поч.року |
На кін. року |
На поч.року |
На кін. року |
|
||||||
На поч.року |
На кін. року |
|||||||||
А1. Найбільш ліквідні активи |
124 |
149,7 |
П1. Найбільш термінові зобовʼязання |
1489,1 |
1167,5 |
-1365,1 |
-1017,8 |
|||
А2. Швидкореалізуючі активи |
1404,8 |
931,4 |
П2. Короткострокові пасиви |
301,3 |
11,8 |
1103,5 |
919,6 |
|||
А3. Повільнореалізуючі активи |
611 |
427,7 |
П3. Довгострокові пасиви |
0 |
0 |
611 |
427,7 |
|||
А4. Важкореалізуючі активи |
392 |
403,8 |
П4. Постійні пасиви |
741,4 |
733,3 |
-349,4 |
-329,5 |
|||
Баланс |
2531,8 |
1912,6 |
Баланс |
2531,8 |
1912,6 |
|
|
|||
На кінець звітного періоду виконується умова А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4, за якою підприємство попадає в зону допустимого ризику. В даному стані у підприємства існують складності оплатити зобов’язання в часовому інтервалі до 3-х місяців через недостатнє надходження коштів. В цьому випадку в якості резерву можуть бути використані швидкореалізуючі активи, але для перетворення їх в грошові засоби знадобиться додатковий час.
Дані таблиці свідчать про те, що підприємство на кінець звітного періоду не має абсолютної ліквідності, так як найбільш ліквідні активи значно менші за кредиторську заборгованість, платіжна недостача становила 1017,8 тис. грн.
Швидкореалізуючі активи перевищували короткострокові пасиви, повільнореалізуючі активи перевищували довгострокові пасиви, платіжний надлишок 427,7 тис.грн., однак платіжний надлишок по причині його низької ліквідності не може бути направлений на покриття короткострокових зобов’язань. Виконання даної нерівності говорить про те, що підприємство має перспективну ліквідність. Важкореалізуючі активи менші за постійні пасиви.
Але можемо зазначити, що фінансовий стан підприємства покращується і ліквідність хоча й в незначній мірі але зростає.
Таблиця 3.11