2.2 Расчёт стоимости материальных затрат

Расчёт стоимости основных материалов производится исходя из норм расхода их на деталь годовой программы и стоимости 1 кг металла, т.е:

С_м.о=(G_нр∙Ц_м∙К_тз-G_о∙Ц_о)∙N_г

где G_нр = 0,24 кг/шт - норма расхода материала на единицу продукции;

G_о = 0,18 кг/шт - масса реализуемых отходов на единицу выпуска;

Ц_м = 307 руб/кг, Ц_о = 1 руб/кг- оптовая цена материалов и реализуемых отходов (стружка);

К_тз = 1,05 - коэффициент транспортно-заготовительных расходов;

N_г = 28800 шт.- годовая программа выпуска деталей.

С_м.о = (0,24 ∙307∙1,05-0,18∙1)∙28800 = 2222899 руб.

2.3 Расчет расходов на оплату труда

Годовой фонд заработной платы определяется по каждой категории работающих. Он состоит из 2 частей:

а) оплата за проработанное время (основная заработная плата ЗП^осн );

б) оплата за неотработанное время (дополнительная заработная плата ЗП^доп ).

ЗП^осн =ЗП^тар+Н+Д+П

где ЗП^тар - тарифная часть заработной платы, рассчитывается в зависимости от формы оплаты труда (сдельная или повремённая);

Н - надбавка за профессиональное мастерство, для 3 разряда принять 12%, для 4 разряда-16%, для 5 разряда-20%, для 6 разряда-24% от ЗП^тар;

Д - доплата за условие труда, интенсивность труда, равная 24% от ЗП^тар;

П - размер премии, который можно принять равным для основных рабочих - 50%, для вспомогательных - 40%, для руководителей, специалистов и служащих - 30% от ЗП^тар.

Дополнительную заработную плату принять для основных рабочих в размере 15-18%, для вспомогательных - 20-22%, для руководителей, специалистов, служащих - 10-12% от основной заработной платы.

После расчета основной и дополнительной заработной платы определяется фонд заработной платы (ФЗП) по выражению:

ФЗП=ЗП^осн+ЗП^доп

Труд основных рабочих оплачивается по сдельной системе:

ЗП_сдi^тар=Р∙N_г

где Р_i=С_i^час∙t_штi- сдельная расценка за операцию, определяемая умножением часовой тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемой работы (С_i^час) на установленную норму времени операции ( t_штi).

По повремённой системе оплачивается труд руководителей, специалистов и служащих, а также вспомогательных рабочих:

ЗП_повi^тар= С_i^час∙Т_ч

ЗП_повi^тар=О∙12

где Т_ч - фактически отработанное количество часов рабочим;

О- месячный оклад.

Расчет ФЗП основных производственных рабочих (базовый вариант)

Сдельные расценки по видам работ:

1) полная токарная обработка p = 63,40 руб.

2) фрезерная обработка р = 5,50 руб.

3) полная слесарная обработка р = 7,33 руб.

Тарифная часть заработной платы:

ЗП_сд1^тар = = 1825920 руб.

ЗП_сд2^тар = 5,50∙28800 = 158400 руб.

ЗП_сд3^тар = 7,33∙28800 = 211104 руб.

Надбавки за профессиональное мастерство:

Н₁ = 0,16∙1825920 = 292147 руб.

Н₂ = 0,16∙158400 = 25344 руб.

Н₃ = 0,16∙211104 = 33776 руб.

Доплаты:

Д₁ = 0,24∙1825920 = 438220 руб.

Д₂ = 0,24∙158400 = 38016 руб.

Д₂ = 0,24∙211104 = 50664 руб.

Премии:

П₁ = 0,5∙1825920 = 912960 руб.

П₂ = 0,5∙158400 = 79200 руб.

П₃ = 0,5∙211104 = 105552 руб.

Основная заработная плата:

ЗП₁^осн = 1825920+292147+438220+912960 = 3469247 руб.

ЗП₂^осн = 158400+25344+38016+79200 = 300960 руб.

ЗП₃^осн = 211104+33776+50664+105552 = 401096 руб.

Дополнительная заработная плата:

ЗП₁^доп = 0,18∙3469247 = 624464 руб.

ЗП₂^доп = 0,18∙300960 = 45144 руб.

ЗП₃^доп = 0,18∙401096 = 60164 руб.

ФЗП основных производственных рабочих:

ФЗП_опр1 = 3469247+624464 = 4093711 руб.

ФЗП_опр2 = 300960+45144 = 346104 руб.

ФЗП_опр3 = 401096+60164 = 461260 руб.

Расчет ФЗП вспомогательных производственных рабочих (базовый вариант)

Расчет ФЗП вспомогательных производственных рабочих произведем по 3-му разряду.

Коэффициенты занятости рабочих:

К_з1=0,089 – контролера ОТК;

К_з2=0,28 – слесаря-ремонтника;

К_з3=0,1 – электромонтера.

Часовые тарифные ставки для 3-го разряда работ (по данным ООО «НЗ «Старт» на 2014 год):

С_i^час = 98,47 руб.

Тарифная часть заработной платы:

ЗП_пов1^тар =98,47∙1706∙0,089 = 14951 руб.

ЗП_пов2^тар =98,47∙1706∙0,28 = 47037 руб.

ЗП_пов3^тар =98,47∙1706∙0,1 = 16798 руб.

Надбавки за профессиональное мастерство:

Н₁= 0,12∙14951 = 1794 руб.

Н₂ = 0,12∙47037 = 5644 руб.

Н₃ = 0,12∙16798 = 2015 руб.

Доплаты:

Д₁ = 0,24∙14951 = 3588 руб.

Д₂ = 0,24∙47037 = 11288 руб.

Д₃ = 0,24∙16798 = 4031руб.

Премии:

П₁ = 0,4∙14951 = 5980 руб.

П₂ = 0,4∙47037 = 18814 руб.

П₃ = 0,4∙16798 = 6719 руб.

Основная заработная плата:

ЗП₁^осн = 14951+1794+3588+5980 = 26313 руб.

ЗП₂^осн = 47037+5644+11288+18814 = 82783 руб.

ЗП₃^осн = 16798+2015+4031+6719 = 29545 руб.

Дополнительная заработная плата:

ЗП₁^доп = 0,2∙26313 = 5262 руб.

ЗП₂^доп = 0,2∙82783 = 16556 руб.

ЗП₁^доп = 0,2∙29545 = 5909 руб.

ФЗП вспомогательных производственных рабочих:

ФЗП_всп1 = 26313+5262 = 106362 руб.

ФЗП_всп2 = 82783+16556 = 99339 руб.

ФЗП_всп3 = 29545+5909 = 35454 руб.

Расчет ФЗП руководителей, специалистов и служащих вспои (базовый вариант)

Должностные месячные оклады:

О₁ = 22000 руб. – месячный оклад мастера;

О₂ = 21000 руб. – месячный оклад технолога;

О₃=8000 руб. – месячный оклад уборщицы.

Коэффициенты занятости:

К_з1 = 0,14 – мастера;

К_з2 = 0,07 – технолога;

К_з3=0,058 – уборщица.

Тарифная часть заработной платы:

ЗП₁^тар = 22000∙12∙0,14 = 36960 руб.

ЗП₂^тар = 21000∙12∙0,07 = 17640 руб.

ЗП₃^тар =8000·12∙0,058 = 5608 руб.

Доплаты:

Д₁ = 0,24∙36960 = 8870 руб.

Д₂ = 0,24∙17640 = 4233 руб.

Д₃ = 0,24∙5608 = 1345 руб.

Премии:

П₁ = 0,3∙36960 = 11088 руб.

П₂=0,3∙17640 = 5292 руб.

П₃ = 0,3∙5608 = 1682 руб.

Основная заработная плата:

ЗП₁^осн = 36960+8870+11088 = 56918 руб.

ЗП₂^осн = 17640+4233+5292 = 27165 руб.

ЗП₃^осн = 5608+1345+1682 = 8635 руб.

Дополнительная заработная плата:

ЗП₁^доп = 0,1∙56918 = 5691 руб.

ЗП₂^доп = 0,1∙27165 = 2716 руб.

ЗП₃^доп = 0,1∙8635 = 863 руб.

ФЗП вспомогательных производственных рабочих:

ФЗП_всп1 = 56918+5691 = 62609 руб.

ФЗП_всп2 = 27165+2716 = 29881 руб.

ФЗП_всп3 = 8635+863 = 9498 руб.

Расчет ФЗП основных производственных рабочих (проектный вариант)

ФЗП фрезеровщика и слесаря МСР такой же, как и в базовом варианте:

ФЗП_фр = 346104 руб.

ФЗП_мср = 461260 руб.

Определим фонд заработной платы оператора-наладчика станков с ЧПУ.

Оклад оператора-наладчика:

О₁ = 30000 руб.

Расчет ФЗП оператора-наладчика необходимо производить с учетом коэффициента его загруженности К_загр. = 0,63

Тарифная часть заработной платы:

ЗП_сд1^тар =30000∙12∙0,63 = 226800 руб.

Надбавки за профессиональное мастерство:

Н₁ = 0,16∙226800 = 36288 руб.

Доплаты:

Д₁ = 0,24∙226800 = 54432 руб.

Премии:

П₁ = 0,5∙226800 = 113400 руб.

Основная заработная плата:

ЗП₁^осн = 226800+36288+54432 +113400 = 430920 руб.

Дополнительная заработная плата:

ЗП₁^доп = 0,15∙430920 = 64638 руб.

ФЗП основных производственных рабочих:

ФЗП_опр1 = (430920+64638) ∙2 = 991116 руб.

Расчет ФЗП вспомогательных производственных рабочих (проектный вариант)

Расчет ФЗП вспомогательных производственных рабочих произведем по 3-му разряду .

Коэффициенты занятости рабочих:

К_з1=0,046– контролера ОТК;

К_з2=0,04 – слесаря-ремонтника;

К_з3=0,006 – электромонтера;

Часовые тарифные ставки для 3-го разряда работ (по данным ООО «НЗ «Старт» на 2014 год):

С_i^час = 98,47 руб.

Тарифная часть заработной платы:

ЗП_пов1^тар =98,47∙1706∙0,046 = 7737 руб.

ЗП_пов2^тар =98,47∙1706∙0,04 = 6719 руб.

ЗП_пов3^тар =98,47∙1706∙0,006 = 1008 руб.

Надбавки за профессиональное мастерство:

Н₁= 0,12∙7737 = 928 руб.

Н₂ = 0,12∙6719 = 806 руб.

Н₃ = 0,12∙1008 = 120 руб.

Доплаты:

Д₁ = 0,24∙7737 = 1856 руб.

Д₂ = 0,24∙6719 = 1612 руб.

Д₃ = 0,24∙1008 = 242 руб.

Премии:

П₁ = 0,4∙7737 = 3094 руб.

П₂ = 0,4∙6719 = 2687 руб.

П₃ = 0,4∙1008 = 403 руб.

Основная заработная плата:

ЗП₁^осн = 7737+928+1856+3094 = 13615 руб.

ЗП₂^осн = 6719+806+1612+2687 = 11824 руб.

ЗП₃^осн = 1008+120+242+403 = 1773 руб.

Дополнительная заработная плата:

ЗП₁^доп = 0,2∙13615 = 2723 руб.

ЗП₂^доп = 0,2∙11824 = 2365 руб.

ЗП₁^доп = 0,2∙1773 = 354 руб.

ФЗП вспомогательных производственных рабочих:

ФЗП_всп1 = 13615+2723= 16338 руб.

ФЗП_всп2 = 11824+2365 = 14189 руб.

ФЗП_всп3 = 1773+354 = 2127 руб.

Расчет ФЗП руководителей, специалистов и служащих (проектный вариант)

Должностные месячные оклады:

О₁ = 22000 руб.- месячный оклад мастера;

О₂ = 21000 руб.- месячный оклад технолога;

О₃=8000 руб. – месячный оклад уборщицы.

Коэффициенты занятости:

К_з1 = 0,14 - мастера;

К_з2 = 0,07 - технолога;

К_з3=0,063 – уборщица.

Тарифная часть заработной платы:

ЗП₁^тар = 22000∙12∙0,14 = 36960 руб.

ЗП₂^тар = 21000∙12∙0,07 = 17640 руб.

ЗП₃^тар = 8000∙12∙0,063 = 6048 руб.

Доплаты:

Д₁ = 0,24∙36960 = 8870 руб.

Д₂ = 0,24∙17640 = 4233 руб.

Д₃ = 0,24∙6048= 1451 руб.

Премии:

П₁ = 0,3∙36960 = 11088 руб.

П₂=0,3∙17640 = 5292 руб.

П₃ = 0,3∙6048 = 1814 руб.

Основная заработная плата:

ЗП₁^осн = 36960+8870+11088 = 56918 руб.

ЗП₂^осн = 17640+4233+5292 = 27165 руб.

ЗП₃^осн = 6048+1451+1814= 9313 руб.

Дополнительная заработная плата:

ЗП₁^доп = 0,1∙56918 = 5691 руб.

ЗП₂^доп = 0,1∙27165 = 2716 руб.

ЗП₃^доп = 0,1∙9313 = 931 руб.

ФЗП вспомогательных производственных рабочих:

ФЗП_всп1 = 56918+5691 = 62609 руб.

ФЗП_всп2 = 27165+2716 = 29881 руб.

ФЗП_всп3 = 9313+931 = 10244 руб.

Расчеты по заработной плате основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих приведены в таблицах 2.3 и 2.4.