1.3 Нормативно-правове забезпечення депозитної діяльності банку

Державне регулювання ринку банківських депозитів, розробка внутрішньобанківських положень та інструкцій здійснюється на основі нормативної бази України. відповідно до:

• Закону України від 07.12.2000р. №2121-ІІІ «Про банки і банківську діяльність» [4];

• Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI;

• Закону України від 05.04.2001 № 2346-III «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні»;

• Цивільного кодексу України 16 січня 2003 року N 435-IV;

• Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої постановою Національного банку України від 14.08.2003 №337 [16];

• Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами затвердженого постановою Національного банку України від 03.12.2003 №516 [14];

• Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затвердженої постановою Національного банку України від 12.11.2003 №492 [17];

• Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних і вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої постановою Національного банку України від 15.09.2004 №435 [15];

Проведемо короткий аналіз цих нормативних документів.

Закон України «Про банки і банківську діяльність» визначає структуру банківської системи, економічні, організаційні і правові засади створення, діяльності, реорганізації і ліквідації банків. Метою Закону є правове забезпечення стабільного розвитку і діяльності банків в Україні і створення належного конкурентного середовища на фінансовому ринку, забезпечення захисту законних інтересів вкладників і клієнтів банків, створення сприятливих умов для розвитку економіки України та підтримки вітчизняного товаровиробника [4].

Згідно із законом України «Про банки і банківську діяльність», вклад (депозит) – це кошти в готівковій або безготівковій формі, у валюті України або в іноземній валюті, які розміщені клієнтами на їх іменних рахунках у банку на договірних засадах на визначений строк зберігання або без зазначення такого строку і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору [4].

«Про банки і банківську діяльність», http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2121-14

У Податковому Кодексі зазначено що є пасивним доходом (підпункт 14.1.268), ставку податку на пасивні доходи (стаття 167).

Податковий кодекс [http://zakon.rada.gov.ua/do/2755-17]

Закон розуміє банківський вклад як кошти – згідно зі статтею 3 Закону України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні», кошти існують у готівковій (формі грошових знаків) або безготівковій формі (формі записів на рахунках у банках) [6].

Про платіжні системи та переказ коштів в Україні Верховна Рада України; Закон від 05.04.2001 № 2346-III http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2346-14

Стаття 1058 Цивільного кодексу України зазначає, що за договором банківського вкладу (депозиту) одна сторона (банківська установа), що прийняла від другої сторони (вкладника) або для неї грошову суму (вклад), що надійшла, зобов’язується виплачувати вкладникові таку суму та проценти на неї або дохід в іншій формі на умовах та в порядку, встановлених договором [3].

Цивільний кодекс України від 16 січня 2003 року N 435-IV (зі змінами та доповненням) (електронний ресурс) http:// zakon1.rada.gov.ua

Інструкція «Про касові операції в банках України» встановлює порядок і вимоги щодо здійснення банками, їх філіями та відділеннями касових операцій (здійснюються лише після одержання ліцензії Національного банку) у національній та іноземній валютах, регулює взаємовідносини банків з територіальними управліннями Національного банку, іншими банками та клієнтами з цих питань [16].

Інструкція про ведення касових операцій банками в Україні національний банк від 01.06.2011 № 174 http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0790-11

Положенням «Про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами» регулюється загальний порядок залучення банками України грошових коштів (як у національній, так і в іноземній валюті) від юридичних і фізичних осіб на вкладні (депозитні) рахунки та розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів.

Положенням закріплено більш чітку термінологічну базу стосовно здійснення банківськими установами депозитної діяльності, закріплено значно досконалішу класифікацію вкладів (депозитів) у залежності від їхніх ознак та перелік документів (їх видів), якими може бути підтверджений факт залучення банком вкладів (депозитів) юридичних і фізичних осіб, встановлено початок, кінець та спосіб нарахування банківськими установами відсотків та порядок зміни відсоткової ставки, Положення також містить норми щодо можливості відкриття банківською установою вкладу (депозиту) на користь третьої особи, а також неповнолітніх та порядок розпорядження вкладом у цьому випадку [14].

Постанова Національного банку України від 3 грудня 2003 року за №516 «Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами» від 03.12.2003 № 516

Інструкція «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах» зазначає умови відкриття і закриття рахунків, проведення операцій за рахунками, регулює правовідносини, що виникають під час відкриття банками, їх відокремленими структурними підрозділами, які здійснюють банківську діяльність від імені банку, поточних і вкладних рахунків у національній та іноземних валютах суб’єктам господарювання, фізичним особам, іноземним представництвам, нерезидентам-інвесторам, виборчим блокам політичних партій [17].

Інструкція «Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах» Національний банк від 12.11.2003 № 492 http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z1172-03

Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних і вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України визначає порядок відображення в бухгалтерському обліку інформації про надання (отримання) кредитів, гарантій, авалів, поручительств, здійснення факторингових операцій, операцій репо, врахування векселів, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України [15].

Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України Національний банк; Постанова, Інструкція, Перелік від 27.12.2007 № 481 http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0048-08

Таким чином, законодавча база повністю регламентує усі депозитні відносини на ринку фінансових послуг України.